IRSフォーム1040：米国個人所得税申告書とは？

H&Rブロック

2024年9月18日 12分で読む

フォーム1040は、米国の税制で最も一般的に記入される税務書類の一つです。これは、納税者が年間の所得税申告を行うために使用する標準的なIRSの所得税フォームです。毎年多くの人が記入するため、IRSフォーム1040とその内容を理解することは重要です。1040の記入方法の説明も役立ちますが、ここではわかりやすい言葉で1040フォームの基本を解説します。

1040とは何ですか？

最初に最も重要な質問を解きましょう：「フォーム1040とは何ですか？」正式には「米国個人所得税申告書」と呼ばれ、これは内国歳入庁（IRS）が使用する税務フォームで、すべての種類の所得や経費を報告し、税控除や税額控除を申請し、その年の税額や還付額を計算するためのものです。

IRSは通常、申告年度ごとに更新された1040税務申告書のバージョンをリリースします。毎年いくつかの変更があり、例えばインフレ調整、記入指示の明確化、税法の関連改正の実施などがあります。

税務フォーム1040の種類は何ですか？

個人の年間所得税申告を行うためのIRSフォーム1040には、次の4つのバリエーションがあります。

**フォーム1040**：**標準の1040です。**

**フォーム1040-SR:** 65歳以上の方のために申告要件を簡素化したものです。

**フォーム1040-NR:** 非居住者外国人が米国の税務申告に使用する主要なフォームです。

**フォーム1040-X:** 個人の年間所得税申告書を修正・訂正するために使用します。

なぜ「短縮版」の1040Aと1040EZは利用できなくなったのですか？

2018年の税制改革により、2つの1040フォーム（1040AとEZ）は廃止されました。IRSはこれらのフォームを一本化し、納税者は代わりにスケジュールを使って申告を補足できるようにしました。したがって、2018年以降は、フォーム1040が主要な申告書となり、補助的なスケジュールとともに使用されます。

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誰がフォーム1040を提出すべきですか？

毎年何百万人もの米国納税者が1040税務フォームを提出しています。これは、所得を報告し、特定の税額控除を申請し、納付すべき税額（または還付される額）を特定するために最もよく使われる税務フォームです。

まず、今年の所得金額が申告義務を引き起こすかどうかを確認しましょう。所得総額が申告基準額に達している場合は、申告が必要です。ただし、基準額以下だからといって申告義務がないわけではありません。次のような場合も申告が必要です。

自営業所得が400ドル以上ある場合

特別税金を支払う必要がある場合、例えば：

 

*    
    
    未報告のチップ収入
*    
    
    最低代替税（AMT）
*    
    
    世帯雇用税
*    
    
    IRAやその他の適格プランに対する追加税
*    
    
    雇用主が社会保障・医療保険税を源泉徴収していない場合
    
     
 

 

*    
    
    初めての住宅購入者クレジットの返済をしている場合

プレミアム税額控除の前払金を受け取った場合

ヘルスセービングアカウント（HSA）の分配を受けた場合

 






続きは次のページへ  

これらの状況について詳しく知りたい場合は、「税金の申告が必要ですか？」の記事をご覧ください。

申告義務がなくても、次のような場合には申告を検討してください。

源泉徴収された税金の還付を受ける権利がある場合

所得税額控除（EIC）、追加子供税額控除（ACTC）、または返金可能なアメリカン・オポーチュニティ・クレジット（AOC）などの個人向け控除を受けられる場合

プレミアム税額控除の対象となる場合

1040フォームの情報を入手する方法

IRSの1040税務フォームは、米国の個人所得税申告書の主要なフォームです。IRSの公式ウェブサイトから入手できます。

紙で申告する場合のアクセス方法は次の通りです。

IRSのウェブサイトにアクセス：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040. 

このページでフォームをPDF形式で閲覧、ダウンロード、印刷します。

電子申告や税務ソフトを利用する場合、質問に答えることで適切なフォーム1040が自動的に記入されます。また、税務の専門家を利用する場合は、必要なフォームやスケジュールを提供してもらえます。

IRSフォーム1040の記入指示

1040フォームの記入指示には、税務申告を完了するのに役立つ情報がいくつか含まれています。これには、申告要件の詳細、1040の各行の記入方法、税率表、還付額の情報、各スケジュールの記入指示などが含まれます。（スケジュールについては後述します）。

1040税務フォームの記入方法

便利なプログラム（H&Rブロックオンラインや税務専門家のサポート）を利用すれば、実際にフォームを記入する必要はほとんどありません。ただし、仕組みを知りたい場合は、以下の手順を参考にしてください。

**個人情報を記入**：フォームの上部には、氏名、社会保障番号、住所、申告状況を記入する欄があります。共同申告の場合は、配偶者の社会保障番号も記入します。

**所得を報告**：雇用主からのW-2フォームや、フリーランスや投資などの追加所得源の1099フォームを集めてください。すべての必要なフォームを確認し、正確に記入しましょう。

**税控除を申請**：利用可能な控除とその条件を調べてください。これらの控除は課税所得を減らすのに役立ちます。一般的な控除には、学生ローンの利子、教育者経費、退職金口座への拠出金などがあります。正確な報告のために関連書類を手元に用意しましょう。

**標準控除または項目別控除を選択**：標準控除を取るか、項目別控除を選ぶかを決めます。標準控除はIRSが定めた一定額で、項目別控除は住宅ローンの利子、固定資産税、医療費、慈善寄付などの特定経費をリストアップします。どちらが有利か比較検討しましょう。

**税額控除を申請**：税額控除は税負担を大きく減らす効果的な方法です。子供税額控除、所得税額控除（EITC）、教育関連の控除などを調べ、適格条件を満たしているか確認し、必要な情報を集めて正確に申請しましょう。

**その他の税金を計算**：自営業所得がある場合は自営業税を計算し、家庭内雇用者がいる場合は家庭雇用税も申告します。これらを正確に報告し、適切なスケジュールやフォームを使って税額を算出します。

**年間を通じて支払った税金を記入**：給与から源泉徴収された税金や、見積もり税金の支払い額をフォーム1040に記入します。これにより、税負担を相殺できます。また、還付金の受取方法（直接振込または小切手）も指定します。

フォーム1040を完成させるために必要な情報は何ですか？

1040フォームの記入指示には多くの情報が記載されていますが、実際にはいくつかの項目があなたの状況に該当したり該当しなかったりします。

以下は、税務申告を完了させるために必要な情報の一部です。

個人情報（例）：

氏名と住所

社会保障番号（SSN）または個人納税者番号（ITIN）と配偶者の情報

扶養控除対象者の氏名と社会保障番号（SSN）またはITIN

次に、あなたの所得を示す書類を集める必要があります。具体的には：

所得を示すフォーム例：

給与所得のW-2フォーム：

 

*    
    
    W-2フォーム（従業員用）
     
 

 

*    
    
    1099-NECフォーム（非従業員報酬）
     
 

 

*    
    
    1099-Kフォーム（支払いカードや第三者ネットワーク取引）

投資に関する書類：

 

*    
    
    1099-Bフォーム（ブローカーや物々交換の収益）
     
*    
    
    1099-DIVフォーム（配当金や分配金）
     
*    
    
    1099-Rフォーム（年金、年金保険、退職金、IRA、保険契約の分配）
     
*    
    
    1099-INTフォーム（利子所得）

控除に関する書類や情報（例）：

住宅や車の所有に関する情報

医療費

健康保険

保育費用

教育費用

詳しいリストは、「申告に必要な書類リスト」をご参照ください。

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1040フォームの各種スケジュールは何ですか？

1040フォームには、基本のフォームと追加情報を報告するための3つのスケジュールがあります。これらのスケジュールに加え、特定の所得や控除について詳細を記載する補助的なスケジュールもいくつかあります。

スケジュールは、IRSがあなたの税務申告に関する財務状況を正確に把握するために使用する追加のフォームと考えることができます。電子申告（ほとんどの人が行います）をする場合、オンラインプログラムや税務専門家が必要なスケジュールを自動的に判断します。

多くの場合、基本のフォームだけで済みますが、申告内容が複雑な場合（特定の控除や税額控除を申請したり、追加税を支払ったりする場合）は、1つまたは複数のスケジュールやフォームを使用します。

以下は、各1040スケジュールの概要です。

補助スケジュール：

スケジュール1：追加所得と所得調整

このスケジュールは、事業、農業、賃貸収入などの追加所得を報告するために使用します。また、学生ローンの利子、自己雇用税の控除部分、教育者経費などの所得調整もここで報告します。

スケジュール2：追加税金

このスケジュールは、最低代替税（AMT）、自己雇用税、IRAの早期分配にかかる税金、追加の社会保障・医療保険税など、支払う必要のある追加税金を報告します。

スケジュール3：追加クレジットと支払い

ここには、多くの個人向け税額控除が含まれます。例として、教育クレジット、子供・扶養者ケアクレジット、セイバーズクレジット、エネルギー税額控除、プレミアム税額控除、外国税額控除などです。なお、所得税額控除と子供税額控除はフォーム1040上で申請します。

必要に応じて追加のスケジュール：

スケジュールA：項目別控除

項目別控除を選択する場合に使用します。医療費、州・地方税、住宅ローンの利子、慈善寄付などが対象です。

スケジュールB：利子と普通配当金

利子と配当金を報告します。銀行口座や投資を持っている場合は、ここで利子や配当金を申告します。

スケジュールC：事業収入と経費

個人事業主（単一メンバーのLLCを含む）の場合、事業の収入と経費を報告します。パートナーシップや法人（LLCも含む）は、別途法人税申告（フォーム1065や1120）を行い、所有者は他のフォームで所得を報告します。

スケジュールD：キャピタルゲインと損失

株式市場で取引したり投資を売却した場合は、キャピタルゲインと損失を報告します。

スケジュールE：補足所得と損失

賃貸物件、ロイヤルティ、パートナーシップ、S法人、遺産、信託、REMICの残余利益などの補足所得は、スケジュールEに記載します。

スケジュールEIC：所得税額控除

このスケジュールは、所得税額控除を申請するために、対象となる子供についての情報を報告します。

スケジュールF：農業所得と経費

農業従事者向けのスケジュールFは、農業収入と経費を報告します。農業の状況が良いか悪いかをIRSに知らせる役割もあります。農業所得税に関するスケジュールFの詳細はこちら。

スケジュールH：家庭内雇用税

家庭内にナニーや清掃スタッフ、個人アシスタントなどの従業員がいる場合は、スケジュールHを使って家庭内雇用税を申告します。

スケジュールJ：農業・漁業従事者の所得平均化

過去3年間の所得を平均化して、所得税を計算するための選択肢です。これにより、所得が高くても、過去の低所得年の分と平均化して税負担を軽減できる場合があります。

スケジュールR：高齢者・障害者向け税額控除

高齢者や障害者向けの税額控除を計算します。

スケジュールSE：自営業税

ギグワーカーや個人事業主、パートナー向けです。自営業税を計算し、社会保障と医療保険への拠出金を算出します。

スケジュール8812：子供税額控除

子供税額控除の追加分を計算します。

今年の税年度の1040フォームにどのような変更がありましたか？

IRSは今年、フォーム1040とその多くの補助スケジュールに大きな変更を加えませんでした。スケジュール3には、「住宅エネルギー税額控除」や「クリーン車税額控除」の行が追加されました。

1040フォームの提出先はどこですか？

提出方法によって提出先が異なります。

**紙で提出する場合**：申告書を郵送します。郵送先住所は州ごとに異なり、IRSの公式ウェブサイトに掲載されています。注意：紙の申告書は処理に数週間余分にかかることがあります。迅速に処理したい場合は、電子申告を推奨します。）

**電子申告の場合**：IRSのウェブサイトやDIYの税務ソフト、税務専門家を通じてオンラインで申告します。早く還付を受けたい場合は、電子申告の方法について詳しく知ることをおすすめします。

税務申告のためのサポート

税務申告の要となるのは、IRSの1040フォームです。申告を始める準備はできましたか？H&Rブロックがお手伝いします！税務専門家に依頼するか、H&Rブロックのオンラインサービスを利用しても、最大限の還付金を受け取れるようサポートします。

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