了解自雇税务义务：独立收入者指南

谁需要缴纳自雇税？

如果你在一个纳税年度内的自雇收入超过$400 ，你就需要缴纳自雇税。对于教会雇员，门槛为$108.28。低于这些金额，通常不需要缴纳此税。然而，具体情况可能会影响这一要求，因此在申报前咨询税务专业人士是明智的。

自雇税的目的和结构

自雇税用于资助社会保障和医疗保险计划——这是传统W-2雇员与雇主共同分担的缴款。作为独立承包商、个体经营者或合伙企业成员，你需要承担全部责任。积极的一面是：你可以在联邦税表的Schedule 1第15行中扣除50%的自雇税总额，从而降低整体税负。

自雇税率和门槛

2022年的自雇税率为15.3%，分为两个部分：

• 社会保障缴款：12.4%，适用于最高$147,000的合并净收入、工资和小费
• 医疗保险缴款：2.9%，适用于所有收入
• 额外医疗保险税：0.9%，适用于单身申报者($200,000以上)，已婚联合申报($250,000@，已婚分开申报)$125,000

如何计算你的自雇税责任

计算过程比表面上的税率更有利，因为只有92.35%的净自雇收入构成你的应税基础。

以单身申报者净自雇收入$50,000为例的逐步计算：

首先确定你的税基： $50,000 × 92.35% = $46,175

接下来乘以合并税率： $46,175 × 15.3% = $7,064.78

在这种情况下，由于收入未超过$200,000，不需要额外缴纳医疗保险税。

更高收入示例：年自雇收入$325,000

你的税务义务包括：

• 社会保障税：12.4%，适用于$147,000的上限
• 医疗保险税：2.9%，适用于全部$325,000
• 额外医疗保险：0.9%，适用于超过$200,000部分的$125,000，即超出部分

申报和扣除策略

使用Schedule SE记录你的自雇税计算——准确性很重要，因为社会保障局依赖这些信息来确定你的未来福利。许多面向自雇人士的税务软件平台会自动生成此表格。一旦计算出总额，记住有50%可以作为扣除项在你的申报中抵扣。

零工经济工作者、副业创业者和企业主必须将自雇税纳入财务规划。你的净收入——总收入减去合法的商业支出——构成此计算的基础。了解这些义务有助于你避免在报税时出现意外。