キャピタルゲイン税の計算方法

H&Rブロック

2025年3月13日 8分で読む

資産（例えば、ミューチュアルファンド、上場投資信託（ETF）、株式など）を売却すると、税金の影響があります。しかし、どの税率が適用されるかはいくつかの要因によります。この投稿では、キャピタルゲイン税とその計算方法について、税務目的での解説を行います。

キャピタルゲイン税とは？

まず、キャピタルゲインまたはキャピタルロスとは何かを定義しましょう。キャピタルゲインまたはロスは、資産（債券、ミューチュアルファンド、ETF、不動産、株式など）を購入した価格と売却した価格との差額です。投資資産（例えば、配当を支払う株式など）を購入時より高く売却した場合、実現したキャピタルゲインとなります。逆に、購入時より安く売却した場合はキャピタルロスとなります。

キャピタルゲイン税は、資産の売却益に対する課税です。あなたのキャピタルゲイン税率は、次の要素によって決まります。

• 資産の保有期間（ホールディング期間と呼ばれる）
• 課税所得

以下で、課税所得が短期・長期キャピタルゲインにどのように関係するか詳しく解説します。注意点：未実現の投資資産の利益に対しては、キャピタルゲイン税を支払う必要はありません。（未実現の利益または損失は、売却されていない投資資産の価値変動です。）

キャピタルゲイン税の計算方法—ステップバイステップ

基本的な計算は、投資資産や不動産の購入価格（基準額）と売却価格の差を求めることです。順を追って、「キャピタルゲイン税はどう働くのか？」を見ていきましょう。

4ステップでのキャピタルゲインまたはロスの計算

1. 基準額を決定します。これは一般的に購入価格に手数料やコミッションを加えたものです。株式やその他の資産に対しては、配当再投資による増加分も含めることがあります。

2. 純収益額を決定します。これは売却価格から支払った手数料やコミッションを差し引いた金額です。

3. 基準額（支払った金額）を実現額（売却した金額）から差し引き、差額を求めます。

   • 資産を購入時より高く売却した場合、実現したキャピタルゲインとなります。

   • 資産を購入時より安く売却した場合、キャピタルロスとなります。キャピタルロスをキャピタルゲインの税金に対してどう活用できるかも学びましょう。

4. 下記のセクションの説明を参照し、どの税率が適用される可能性があるか確認します。キャピタルゲイン税計算機をお探しですか？H&Rブロックプレミアムを利用すれば、キャピタルゲインの計算は内蔵されており、総合的な税金に反映されます。もちろん、申告時には税務の専門家のサポートも受けられます。

もし資産を贈与や相続で受け取った場合、基準額の決定には特別なルールがあります。詳細は「Publication 550: 投資収入と経費」をご参照ください。

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連邦キャピタルゲイン税率：短期 vs. 長期

この時点で、課税対象となる利益（または損失）があることはわかるでしょう。しかし、いくらのキャピタルゲイン税を支払う必要があるのかも気になるところです。実際の税率は、短期キャピタルゲインか長期キャピタルゲインかによって異なります。以下にその違いを解説します。

短期キャピタルゲイン税

短期キャピタルゲインは、1年以内に保有した資産や不動産の売却益に適用されます。これらは通常の所得税率の範囲内で課税され、所得に応じて10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%のいずれかの税率が適用されます。

長期キャピタルゲイン税

長期キャピタルゲインは、1年以上保有した資産に適用され、税率は異なります。長期キャピタルゲインの連邦税率は、課税所得が以下の3つの区切り点のどこに位置するかによって決まります。以下の表を参照してください。

2025年の長期キャピタルゲイン税率

2024年の長期キャピタルゲイン税率

2023年の長期キャピタルゲイン税率

出典： IRS

**注意：**未除外の資格のある小規模事業株式やコレクターズアイテム（骨董品、芸術作品、絨毯、宝石、金銀やプラチナの塊、コイン、アルコール飲料、切手などの資産）は最大28％の税率で課税されます。また、セクション1250の不動産に対する減価償却に起因する利益（未回収セクション1250利益）は最大25％の税率です。上記の数字には、3.8％の純投資所得税は含まれていません。

キャピタルゲイン税を回避または最小化する方法

税金を減らしたり、完全に回避したりしたい場合、いくつかの賢い（かつ合法的な）戦略があります。シナリオ別のベストプラクティスを紹介します。

住宅所有者のキャピタルゲイン最小化

自宅を売却する場合？主要な居住用不動産を売却する際には、売却除外（セクション121除外）が役立ちます。除外額は、申告状況が独身、世帯主、または別居の夫婦の場合は25万ドル、共同申告または資格のある遺族の場合は50万ドルです（追加ルールあり）。

投資家のキャピタルゲイン最小化

• 資産の売却タイミングを考慮しましょう。資産の保有期間だけで投資判断を決めるべきではありませんが、1年以上保有すれば税負担が軽減される可能性があります。これは、長期キャピタルゲインの税率がより有利なためです。さらに、手数料やコミッションなどの経費も税負担を軽減するのに役立ちます。損失を出している投資家は、「税損失収穫（tax loss harvesting）」という戦略も利用できます。投資損失は、利益と相殺（ネット化）することが可能です。

  • 長期の利益と損失は合算（ネット）されます。

  • 短期の利益と損失も合算（ネット）されます。

  • 長期と短期の利益・損失を合算します。

  • 結果がプラスの場合、適用される短期または長期の税率で課税されます。

  • 結果がマイナスの場合、超過損失額は最大で年間3,000ドル（別居の場合は1,500ドル）まで通常所得から差し引くことができます。損失が3,000ドルを超える場合、その損失は繰越し、将来のキャピタルゲインと相殺できます。

• 退職資金を貯める場合は、伝統的IRAやロスIRAなどの退職プランを検討しましょう。これらの税優遇口座は、税金が繰延べまたは免除されて成長します。詳細はルールをご確認ください。

  • 伝統的IRA： 伝統的IRAへの拠出金は控除対象となる可能性があります。拠出後の利益には税金がかかりませんが、分配時に課税されます。資格のある分配は普通所得税率で課税されます。

  • ロスIRA： 税後資金を拠出し、税金なしで成長します。資格のある分配は税金がかかりません。

キャピタルゲイン税と申告書

売却した資産の購入・売却情報をIRSに報告する必要があります。幸い、いくつかの標準的なIRSフォームがあります。

1. IRSフォーム8949を使用して、資産取引の詳細を報告します。このフォームは、税年度内にキャピタルゲインまたはロスをもたらした取引ごとに記入します。

2. フォーム8949を完了したら、スケジュールDに利益と損失を報告します。このフォームは、年間のキャピタルゲインとロスをまとめたものです。

3. スケジュールDの情報をフォーム1040の7行目に転記します。

キャピタルゲイン税のナビゲーションに役立つ追加情報

もしキャピタルゲイン税についてまだ質問があれば、H&Rブロックにお任せください。今すぐ税務の専門家と予約しましょう。

または、自分で申告したい場合は、H&Rブロックプレミアムが今年の申告とキャピタルゲイン税の計算をサポートします。

どちらの方法を選んでも、正確に申告できるよう全力を尽くし、最大の還付を受けられることを保証します。

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