自営業者の医療保険控除とは何ですか？

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2025年1月31日 4分で読む

自営業は、従業員とみなされる労働者と比べて税金にいくつかの影響を与えます。大きな違いの一つは、課税所得を相殺するために利用できる控除です。例えば、自営業者の医療保険控除は、独立請負業者やその他の自営業者が支払った医療保険料を控除できるもので、医療費の負担を軽減します。

これは見逃したくない税控除の一つです。自営業者の場合、その年に支払った医療保険料の最大100%を所得税申告書で控除できる可能性があります。控除を受けるには、米国内国歳入庁（IRS）の一定の条件を満たす必要があります。この記事では、そのルールについて詳しく説明し、税務上の医療保険費用の控除方法を解説します。

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医療保険料は税控除の対象ですか？

はい、適格な保険プランに加入しており、かつ自営業者として適格であれば控除可能です。対象となる医療保険には、医療保険、長期介護保険の適格プラン、すべてのメディケア保険料（パーツA、B、C、D）が含まれます。

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過去の税年度の医療保険料も控除対象ですか？

過去の申告書にメディケア保険料（またはその他の保険料）を含めていなかった場合、その年の自営業者の医療保険控除を請求または増額するために修正申告を提出できます。

自営業者の医療保険控除の対象者は誰ですか？

Schedule CまたはFに純利益を報告している場合、医療保険料は税控除の対象です。また、一般パートナー、保証された支払いを受けるリミテッドパートナー、またはW-2で報告された給与を持つS法人の株主（株式の2%以上所有者）も対象です。

自営業者の医療保険控除に含められる健康保険は誰のものですか？

自分自身、配偶者、扶養家族、そして年末時点で27歳未満の非扶養子供のために支払った医療保険料を含めることができます。

自営業者の医療保険控除の対象外は誰ですか？

雇用主が提供する補助付き健康保険に加入できる場合、この税控除の対象外となります。この場合の雇用主は、あなたや配偶者が働いている会社です。もしその保険がいずれかの雇用主によって提供されている場合、その医療保険料は税控除の対象外です。（注：補助付きプランとは、雇用主が保険料の一部を負担しているプランです。）

一般的に、従業員兼自営業者の両方である人は、自営業者の医療保険控除を請求できません。

年の一部だけ雇用主のプランにアクセスできた場合はどうですか？

この控除は月ごとに適用されるため、雇用主のプランに加入していた期間だけ控除の対象外となります。

医療と長期医療の両方にアクセスできなかった場合はどうですか？

長期医療を含む保険と含まない保険に対して、このルールを別々に適用できます。

自営業者の医療保険料を控除する方法

多くの人が「Schedule Cで医療保険料を控除できますか？」と尋ねますが、答えは「いいえ」です。自営業者の医療保険控除は、Form 1040のSchedule 1の総所得に対する調整として申請します。この控除は、標準控除を選択するか、項目別控除を行うかに関わらず申請可能です。

自営業者の医療保険控除の申請サポート

フリーランスの税金は複雑で、多くの影響が課税所得に及ぶことを私たちは理解しています。でも、あなたの味方です。自営業者の医療保険控除やその他の税控除を正しく申告できるようサポートします。

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