401(k)のロールオーバーをIRAに：税金の影響と報告方法

H&Rブロック

2024年12月4日 8分で読む

仕事を辞めると、多くの変化が伴います。退職後の退職金口座にはどのような影響があるのでしょうか。

一つの選択肢は、401(k)プランを個人退職口座（IRA）にロールオーバーすることです。

IRAへのロールオーバーは、古い401(k)退職金を別の口座に移す方法ですが、税金の影響に注意が必要です。この記事では、401(k)をロールオーバーする方法と、退職資産に関する課税活動を米国内国歳入庁（IRS）に報告する方法について解説します。

注意：時にはIRAロールオーバーを「移管IRA」と誤解することがありますが、IRSの用語では「ロールオーバー」と呼びます。

401(k)ロールオーバーとは？

401(k)ロールオーバーは、以前の雇用主が提供するプラン（例：401(k)口座）から資金を自分で設定した個人退職口座（IRA）に移すことです。

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なぜ401(k)をIRAにロールオーバーしたいのか？

旧プランの提供者に資金を残す代わりに、ロールオーバーを選ぶ理由はいくつかあります。以下にそのメリットを挙げます。

旧雇用主の401(k)に資金を残すと、追加の拠出ができません。IRAにロールオーバーすることで、（所得があれば）引き続き退職金に拠出できます。

IRAを提供する金融機関は、一般的に雇用主のプランよりも多様な投資選択肢を持っているため、退職金の管理により多くのコントロールを持てます。

便利さとコスト削減の可能性。複数回の転職をしている場合、複数の401(k)を一つのIRAにまとめることで、資産管理や退職計画を簡素化し、管理手数料を削減できます。

退職後の401(k)の他の選択肢は？

資金をそのままにしておく、新しい401(k)にロールオーバーする、または現金化するなどの選択肢があります。各選択肢には異なる税金の影響やメリット・デメリットがあります。401(k)の分配にかかる税金について詳しく知りましょう。

401(k)資金をロールオーバーしてRoth IRAにできる？

401(k)からIRAへのロールオーバーを考える人は、一般的に従来のIRAを指していることが多いです。要するに、このタイプのロールオーバーも可能です。ただし、税金の影響は異なります。従来の401(k)からRoth IRAに資金をロールオーバーする場合、課税対象となる金額に対して税金を支払う必要があります。これは、401(k)への拠出金は通常税前の資金で行われているため、Roth IRAでは認められていないからです。ただし、Roth 401(k)からRoth IRAにロールオーバーする場合は、雇用主のマッチ部分を除き、通常は税金を支払う必要はありません。

ストーリー続く  

IRAを401(k)にロールオーバーできる？

はい、計画が許可していれば、従来のIRA（Roth IRAは不可）を401(k)口座にロールオーバーすることが可能です。これを逆のロールオーバーと呼びます。

401(k)からIRAへのロールオーバーの方法

資金をロールオーバーするには、直接ロールオーバーと間接ロールオーバーの2つの方法があります。

それぞれの方法について詳しく見ていきましょう。

直接IRAロールオーバーで401(k)をIRAに移す方法

プラン管理者に指示して、ロールオーバー分を直接IRAの信託受託者に支払ってもらいます。この方法では、早期引き出しのペナルティを避けやすくなります。

間接IRAロールオーバーで401(k)をIRAに変換する方法

プラン管理者に指示して、分配金をあなたに直接支払ってもらい、最終的な口座には入れません。この場合、分配金から税金が差し引かれることがあり、そのため全額を60日以内にロールオーバーする必要があります。

この2つの大きな違いは次の通りです。

間接ロールオーバーの場合、受け取る金額は税金の源泉徴収後の額になります。例えば、分配金が10,000ドルで20%の源泉徴収があった場合、あなたは8,000ドルの小切手を受け取ります。ただし、差額の2,000ドルを60日以内にIRAに入金すれば、税金やペナルティを回避できます。直接ロールオーバーの場合は、資金は一つの口座からもう一つの口座へ直接移動されるため、源泉徴収された差額を補う必要はありません。

さらに、間接ロールオーバーでは、分配された全額（源泉徴収分も含む）を60日以内にIRAに入れる責任があります。直接ロールオーバーでは、資金は直接口座間を移動し、あなたが資金を受け取る必要はありません。

ただし、60日以内に手続きが完了しない場合や、59歳半未満の場合は、例外がなければ10%の早期分配ペナルティが課される可能性があります。

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401(k)のロールオーバーをIRAに報告する方法

税申告書に401(k)ロールオーバーをどう報告すればいいのか迷いますか？IRAロールオーバーの税務報告は、ロールオーバーの種類によって異なります。各カテゴリーごとに段階的に解説します。

直接IRAロールオーバーの場合：

401(k)プラン管理者からIRSフォーム1099-Rが送付されます。

このフォームが正しく「直接ロールオーバー」と記載されているか確認します。

いくつかの重要な項目を確認します：

ボックス1（総分配額）：古い退職金口座からの総分配額です。

ボックス2a（課税対象額）：直接ロールオーバーの場合、この欄は空白です。ここに金額が記載されている場合は、分配金から税金が差し引かれたことを示します。

ボックス7（分配コード）：コード「G」は直接ロールオーバーを示します。これが該当します。

次に、この情報を個人の確定申告書に転記します。ほとんどの人はIRSフォーム1040を使用します。

5a行（年金と年金受給）：ボックス1の総分配額をここに記入します。

5b行（課税対象額）：直接ロールオーバーを行った場合は空白にします。

 5b行の横に「ロールオーバー」と記入します。

間接IRAロールオーバーの場合：

401(k)からの分配を受けた場合、20%の連邦税が源泉徴収されている可能性があります。

401(k)プラン管理者からフォーム1099-Rが送付されます。

この1099-Rの内容を、個人の確定申告書（フォーム1040）に記入します。

分配金と20%の源泉徴収分を60日以内にロールオーバーすれば、税金がかからなくなります。たとえ20%が差し引かれていなくても、この手続きを行えば、引き出しにかかる税金のほとんどを取り戻せる可能性があります。

フォーム5498を確認します。これはロールオーバーの詳細を記録し、IRSに分配が正常にロールオーバーされたことを証明する情報フォームです。

IRAロールオーバーに関するよくある質問

401(k)のロールオーバーを検討している場合、よくある質問にお答えします。

なぜ401(k)をIRAにロールオーバーしたいのか？

401(k)をIRAにロールオーバーすると、投資の選択肢が増えます。資金をIRAに移すことで、退職後も引き続き拠出可能です。

退職時の401(k)の他の選択肢は？

退職時の401(k)には次の4つの選択肢があります。

IRAにロールオーバー

新しい401(k)にロールオーバー

そのまま残す

現金化する

各選択肢には異なる税金の影響があります。

401(k)からIRAへのロールオーバーには上限がある？

401(k)からIRAへのロールオーバーには金額の上限はありません。ただし、金融機関によっては最低金額の設定がある場合があります。少額の401(k)の場合は、複数の金融機関を比較検討する必要があるかもしれません。

401(k)資産を従来のIRAにロールオーバーできる？

税前の401(k)資金を従来のIRAにロールオーバーできますが、その後、雇用主の退職金プランに再び移すことは制限される場合があります。

どのような条件でロールオーバーの資格が得られる？

一般的には、退職や雇用終了などの適格なイベントが発生した場合に資格が得られます。その他には死亡や障害も含まれます。

401(k)のロールオーバーを報告し忘れた場合は修正申告が必要？

ロールオーバーの報告は、通常、翌年の1月末までにプラン管理者からフォーム1099-Rが送付されます。もし受け取っていなかったり、最初の申告時にIRAの報告を忘れた場合は、連邦税の修正申告（フォーム1040X）を行い、ロールオーバーを正しく報告してください。

401(k)のロールオーバーをIRAに正しく報告する方法

税金の申告は複雑になりがちです。特に401(k)のロールオーバーを行う場合は注意が必要です。税務専門家に依頼するか、H&Rブロックのオンラインサービスを利用しても、最大の還付金を得られるようサポートします。

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