所得税控除額（EITC）：概要、資格条件、2025年度の控除額

H&Rブロック

2024年8月22日 14分で読む

税額控除の中でも、名前を知らない方も多いかもしれませんが、「所得税控除額（EITC）」は知っておくと良い制度です。なぜ？納税者にとって、連邦のEITCは非常に価値が高いですが、対象者であれば見逃さずに利用し、より多くの手取りを確保しましょう。

以下のEITCの詳細についてご案内します。

所得税控除額（EITC）とは何か？

所得税控除額の金額

EICの所得制限

所得税控除額の価値はいくら？

投資所得の制限

所得とは何か？

所得税控除額の資格条件

EITCの申請方法

EICに関するよくある質問

それでは、詳しく見ていきましょう！

所得税控除額（EITC）とは何か？

簡単に言えば、所得税控除額（EITCまたはEIC）は、低・中所得の働く家庭を支援するために作られた還付可能な税額控除です。「還付可能」とは、控除額によって税金を減らすことができ、税額がゼロの場合でも、控除額が納税額を超えた場合には差額を返金してもらえることを意味します。

この非常に価値の高い可能性のある控除を受けるには、少なくとも1ドルの所得が必要で、総所得（投資所得を含む）が一定額以下でなければなりません。誰がEITCの対象となるか理解するのは非常に難しいため、信頼できる税務の専門家のサポートが重要です。心配しないでください。詳細は以下にまとめています。申告時には、H&Rブロックがあなたが受け取るべき全額を確実に得られるようサポートします！

所得税控除額の金額

この有利な控除を申請する条件は複雑で、正確に理解することが重要です。2025年の最大控除額は、申告状況、調整後総所得（AGI）、所得の種類、対象となる子供の数に応じて最大7,830ドルとなります。

所得税控除額はいくら？

EITCの対象資格を確認することは、節税効果が最大7,830ドルに達する可能性があるため、非常に有益です。控除額に大きく影響する要素の一つは、対象となる子供の数です。

以下は、対象となる子供の数に基づくEICの価値の概要です。

子供なし：632ドル

1人の子供：4,213ドル

2人の子供：6,960ドル

3人以上の子供：7,830ドル

実際の控除額を知るには、「所得税控除額（EIC）」の詳細な計算に役立つ記事をご覧ください。

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所得制限（EIC）

EICの重要な資格条件の一つは、調整後総所得（AGI）です。AGIが所得制限を超えると、EITCを申請できません。対象となるかどうかを確認するために、2023年度（2024年申告）と2024年度（2025年申告）の最大控除額をこの表で確認してください。

2025年度所得税控除額表

2025年度（2026年申告）の所得と申告状況に基づく最大控除額を確認してください。

対象子供の人数	最大EITC控除額	申告状況別のAGI制限：独身、世帯主、または扶養配偶者のある夫婦	夫婦共同申告のAGI制限
子供なし	632ドル	18,591ドル	25,511ドル
1人の子供	4,213ドル	49,084ドル	56,004ドル
2人の子供	6,960ドル	55,768ドル	62,688ドル
3人以上	7,830ドル	59,899ドル	66,819ドル

投資所得の制限

投資所得と労働所得の両方がある場合でも、EICの対象となることがあります。ただし、投資所得の制限額を超えると対象外となります。IRS（米国国税庁）は、2024年の税年度で11,000ドル、2025年の税年度で11,950ドルを超える投資所得がある場合、EITCの対象外としています。投資所得には以下が含まれます。

利子所得

配当所得

キャピタルゲイン

ロイヤルティ

賃貸収入

パッシブ活動による所得

所得とは何か？

名前の通り、所得税控除額を受けるには所得を得ている必要があります。利子、配当、相続、社会福祉プログラムからの収入などの非労働所得は対象外です。

所得源の例

このリストは、何が所得とみなされるか理解を深めるのに役立ちます。

給料、チップ、賃金、その他の課税対象の従業員給与

自営業の純利益

非課税の戦闘手当（選択的に所得に含めることができる）

労働組合のストライキやロックアウトの給付金

一部の障害手当

(注：軍に所属し非課税の戦闘手当を受けている場合は、EICの計算に含めることを選択できます。)

所得とみなされない所得

次のような所得は対象外です。

扶養料

子供の養育費

利子や配当

収監中に得た給与

年金や年金基金を含む退職所得

社会保障給付金

失業手当

所得税控除額の資格条件

所得制限については既に説明しましたが、他にも資格条件があります。内容が多いため、理解を深めておきましょう。EITCの資格判定は、子供の有無によって2つのカテゴリーに分かれます。

子供なしの場合の資格条件

子供がいなくても、EITCの対象となる場合があります。ただし、いくつかの条件を満たす必要があります。

あなたは：

他の納税者の扶養控除対象になっていない

他人の子供としての資格がない

あなた（および配偶者と共同申告する場合）は：

米国内に半年以上住んでいること

25歳以上65歳未満であること

子供がいる場合の資格条件

一般的に、子供が多いほど控除額は高くなります。ただし、子供がいる場合のEIC申請には多くの条件があります。以下にまとめます。

EICの対象となるためには、次の条件を満たす必要があります。

子供が年齢、関係性、居住要件を満たしている（詳細は以下の子供のルール参照）

その子供は複数の人がEICを申請するために使えないこと

納税者自身が他人の子供として申請できないこと

離婚した親の子供について、片方の親が子供の免除を放棄している場合など、特別なルールも適用されることがあります。

年齢

対象となる子供は19歳未満、または24歳までのフルタイム学生で、自分（または配偶者）よりも若い必要があります。子供が永続的かつ完全に障害を持つ場合は、年齢制限は適用されません。

関係性

対象となる子供は次のいずれかでなければなりません。

子、養子、義理の子

兄弟姉妹、義理の兄弟姉妹、または半兄弟姉妹

これらの人の子孫（例：孫、姪、甥）

これらのルールは、関係性についても適用されます。

婚姻による関係は、死亡や離婚によって終了しません

養子縁組された子は、あなたの子として扱われます。養子縁組された子とは、法的に養子縁組された子です。

居住要件

子供は、1年の半分以上米国内に住んでいる必要があります。プエルトリコやその他の米国領土・所有物は対象外です。ただし、次の例外があります。

一時的な不在

その年に生まれた、または死亡した子（あなたの自宅が子供の自宅だった期間が半分以上の場合）

誘拐された子供

米国外で長期の従事活動を行っている子供（米国内に住んでいるとみなされ、長期の従事活動は90日以上または無期限とみなされる場合）

社会保障番号（SSN）の要件

対象となる子供は、SSNを持っている必要があります。これは、税務申告前に社会保障局から発行された有効なSSNを指します。扶養控除対象者が有効なSSNを持っていなくても、「子なし」EICは申請可能です。ただし、以前はSSNを持たない子供がいる場合、控除を申請できませんでした。

対象子供と扶養控除の要件

対象となる子供は、複数の人がEICを申請するために使えません。EICを申請するために子供を扶養控除として申請する必要はありません。ただし、結婚している子供は、扶養控除として申請できる場合に限り、EICの対象となります。離婚や別居の親を持つ子供については、特別なルールが適用されることがあります。

関連：IRSの扶養控除申請ルール

婚姻状況

対象となる子供は、次の条件を満たさない限り、共同申告はできません。

税金の還付や見積もり税金の申告のためだけに申告し、かつ

別々に申告した場合に税額の負担がないこと

申告状況

EITCの「別々申告」ルールにより、申請資格を制限される場合があります。特に、唯一の申告状況は「別々申告」のみです。ただし、次の条件を満たす場合は、「未婚」とみなされ、申請可能です。

結婚している（離婚判決や別居合意に基づく法的な別居状態ではない）

共同申告をしない

1年の半分以上、対象子供と同居している

配偶者と同じ住所に住んでいない期間が最後の6ヶ月以内、または

離婚判決や合意書（離婚判決以外の書類）により、年末に配偶者と同居していない場合

何がEICの資格を妨げるのか？

EICの資格条件を確認しても、自分が申請できるかどうか判断しにくい場合があります。むしろ、申請できない理由を知る方が簡単です。以下の条件に該当する場合は対象外となります。

自分または配偶者に有効なSSNがない

AGIが高すぎる：所得とAGIが一定の制限を超えると対象外です

投資所得や外国所得が多すぎる：これらが一定額を超えると対象外です

特定の申告状況：単身、世帯主、扶養配偶者のある未亡人（寡婦）などの申告状況でなければ対象外です。一般的に、「別々申告」では対象外です（詳細は上記参照）。

外国所得の除外をForm 2555で申請している

不適切な申告：申告状況や記載内容に誤りがある場合、対象外となることがあります

EICに関するよくある質問

まだまだ知るべきことが多い所得税控除額（EIC）。実際のシナリオを通じて理解を深めるのも良い方法です。以下に、よくある質問をまとめました。

どうやってEITCを申請しますか？

所得税申告書（Form 1040）にEITCを申請できます。扶養対象の子供がいる場合は、Schedule EICを添付してください。このスケジュールは、控除額の計算や正確な申請に必要な情報を提供します。申告書には、申告状況、対象子供、所得、投資所得、非課税の戦闘手当などの詳細を記入します。

昨年EITCを申請しなかった場合、修正申告はできますか？

過去の税年度の控除を申請するには、Form 1040-Xを使って申告を修正します。修正申告の期限は次のいずれか遅い方です。

元の申告期限から3年以内

納税した日から2年以内

もし、昨年有効なSSNを持っていたのに申請しなかった場合、または子供が有効なSSNを持っていなかった場合は、過去の年度のEITCを修正して申請することはできません。

EITCを申請すると還付遅延の可能性はありますか？

可能性はありますが、申告時期によります。早期に申告し、連邦EICを申請した場合、還付金は2月中旬以降に送付されます。これは、詐欺やセキュリティ対策のためにPath Actという税法により遅延が設けられているためです。IRSは、申告と受理後、通常21日以内に還付を行うと見込んでいます。

EICの誤りがあった場合はどうなりますか？

税額控除を申請する際に誤りがあると、還付遅延や控除の不受理、将来の申請に影響することがあります。IRSが申請全体を否認した場合、あなたは次の義務があります。

誤って受け取ったEIC額と利息を返還する

さらに、控除不許可後に再申請する場合は、Form 8862（特定控除の申請情報）を提出する必要があります

注意：IRSからEICの資格に関して問い合わせの通知が届くことがあります。その場合は、通知に記載された指示に従い、必要な追加情報を提出してください。

EICの対象外となるケースもあります。例えば、誤った申告状況や虚偽の情報を提出した場合、2年または10年間EICの申請資格を失うことがあります。資格がある場合のみ申請しましょう。H&Rブロックは、あなたが資格を満たしているかどうかの判断もサポートします。

自営業の所得がある場合、EICを申請できますか？

自営業の所得も、経費を差し引いた後の金額がEICの対象となる所得に含まれます。すべての経費や減価償却も申告し、正確な純自営業所得を算出してください。誤った申告は、ペナルティや他の税優遇措置（例：子供税額控除）を受けられなくなる可能性があります。

世帯主とEICの関係：結婚しているが別居中の場合、世帯主として申告してEICを受け取れますか？

結婚していても、特定の条件を満たせば世帯主として申告し、EICを受け取ることが可能です。未婚または未婚とみなされる場合、次の条件を満たす必要があります。

別居申告をしている

その年の半分以上、対象子供と同居している

配偶者と同居していない期間が最後の6ヶ月以内、または

離婚判決や合意書により、年末に配偶者と同居していない場合

州の申告でもEICを申請できますか？

この連邦税額控除は州の申告には適用されませんが、多くの州では独自の所得税控除制度を設けています。州の申告を行う場合、その州のEICも計算されます。詳細は申告先の州の指示に従ってください。

所得税控除額（EIC）の申請サポート

税金申告とEICの申請準備はお済みですか？心配ありません。H&Rブロックのサポートを受ければ、この価値ある控除の申請も簡単です！

税務専門家に依頼するか、H&Rブロックのオンライン申告を選ぶかに関わらず、最大限の還付金を受け取れるようお手伝いします。

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