プレミアム税額控除（PTC）とフォーム8962：マーケットプレイス医療保険利用者向け

H&Rブロック

2024年10月16日 7分で読む

あなたは、適格な納税者に対して価値のある医療保険の税額控除が利用できることをご存知ですか？プレミアム税額控除は、健康保険マーケットプレイスまたは「マーケットプレイス」保険を通じて購入した医療保険の保険料負担を軽減するのに役立ちます。

この控除や、事前プレミアム税額控除などの医療費に関する他の税制優遇措置について詳しくは、次をお読みください。

プレミアム税額控除とは？

アフォーダブルケア法（Affordable Care Act）の結果として導入されたプレミアム税額控除（PTC）は、返金可能な税額控除であり、健康保険に加入する際の保険料を低減したり、税金申告時にその費用を補助したりすることができます。つまり、PTCは私的医療保険の月額保険料をより手頃にするために、部分的に補助金を提供します。

適格な場合、前払い控除として受け取るか、税申告時に返金可能な控除として申請します。したがって、税金がほとんどまたは全くかからなくても、プレミアム税額控除の恩恵を受けることができます。

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プレミアム税額控除の適格条件

プレミアム税額控除を申請できるかどうかを確認するには、あなたの税世帯の収入を総合的に見てください。適格であれば、あなたの税世帯の収入に応じて申請できる控除額も決まります。

PTCの資格を得るには：

連邦または州の健康保険マーケットプレイスから医療保険を購入していること。

既婚の場合は配偶者と共同で税申告を行うこと。ただし、世帯主の申告ステータスとして未婚とみなされる場合や、家庭内暴力や配偶者放棄の被害者の場合は例外があります。

他者に扶養控除として申請されていないこと。

あなたの税世帯の収入が、家族の人数に対して連邦貧困ラインの400％未満であること。収入はまた、メディケイドの対象範囲（またはメディケイドを拡大しなかった州では連邦貧困ライン（FPL）の100％以上）を超えてはいけません。ただし、2021年から2025年の税年度では、収入が400％以上でも資格を得ることが可能です。

2024年に適用される48州の税世帯の100％貧困ラインは次のとおりです：

1人世帯 — 14,580ドル

2人世帯 — 19,720ドル

3人世帯 — 24,860ドル

4人世帯 — 30,000ドル

5人世帯 — 35,140ドル

アラスカとハワイの貧困ラインはやや高めです。

アラスカ：

1人世帯 — 18,210ドル

2人世帯 — 24,640ドル

3人世帯 — 31,070ドル

4人世帯 — 37,500ドル

5人世帯 — 43,930ドル

ハワイ：

1人世帯 — 16,770ドル

2人世帯 — 22,680ドル

3人世帯 — 28,590ドル

4人世帯 — 34,500ドル

5人世帯 — 40,410ドル

このプレミアム税額控除の資格について不明な場合は、www.healthcare.gov にアクセスしてください。さまざまな医療保険プランを比較検討し、プレミアム税額控除の見積もりを得ることができます。

また、H&Rブロックの税務専門家があなたのPTC額の算出を手伝うことも可能です。最寄りのオフィスを見つけてください。

事前プレミアム税額控除（APTC）

次に、マーケットプレイスを通じて医療保険を購入する個人や家族のために、より手頃な医療保険を実現するための別の控除について説明します。

名前は非常に似ていますが、事前プレミアム税額控除は、プレミアム税額控除とは少し異なる仕組みです。税申告を待つ代わりに、推定された控除額を毎月支払うことを選択できます。この前払い税額控除は、あなたがマーケットプレイスに登録したときの推定世帯収入に基づいています。毎月直接保険会社に支払われ、自己負担の医療保険料の一部を補助します。

事前プレミアム税額控除の調整方法は？

税申告時に、保険会社に支払った前払い分を調整します。これは、実際の世帯収入に基づいてあなたが受け取るべきプレミアム税額控除の額と照合します。

もし実際のプレミアム税額控除が前払い分より少ない場合は：

差額を還付金から差し引く

差額を支払うべき金額に加算する。ただし、差額には一定の上限があります。

逆に、プレミアム税額控除が前払い分より多い場合は：

差額を還付金に加算

差額を支払うべき金額から差し引く

過剰なAPTCの返済を避けるには？

プレミアム税額控除の返済を避ける最も簡単な方法は、ライフイベントがあった場合にマーケットプレイスを更新することです。ライフイベントは推定世帯収入や控除額に影響を与えるためです。できるだけ早くマーケットプレイスを更新することで、正確な金額に近い控除を受け取ることができます。

ライフイベントには次のようなものがあります：

結婚や離婚

出産、養子縁組、養子縁組や里親委託の開始

保険に加入している子どもが26歳になる、または扶養控除の対象が変わる場合

世帯内の誰かが死亡した場合

収入の変動

世帯内の誰かに雇用主提供の健康保険が提供された場合（加入しなくても可）

世帯内の誰かがメディケイドや子ども医療保険プログラム（CHIP）、またはメディケアなどの公的プログラムから保険を受け取った場合

住所の変更

事前プレミアム税額控除を受けている場合は、収入基準を満たさなくても、その年の税申告を行う必要があります。

事前プレミアム税額控除の例

ジュードはマーケットプレイスの保険に加入し、1,800ドルの事前プレミアム税額控除を受ける資格がありました。マーケットプレイスは毎月150ドルを前払いし、彼の健康保険会社に支払っていました。年の途中で昇給しましたが、その収入変動をマーケットプレイスに通知しませんでした。年末に、ジュードは事前プレミアム税額控除（1,800ドル）と、実際に受け取るべきプレミアム税額控除（1,200ドル）を調整しなければなりません。

ジュードはその年の世帯収入を過小評価していました。実際に許可されるプレミアム税額控除は、前払い分より少ないため、余剰分を返済しなければなりません。

フォーム8962

もしあなたが www.healthcare.gov もしくはあなたの州の医療保険マーケットプレイスから医療保険に加入している場合、税申告時にIRSのフォーム8962を提出する必要があります。このフォームは、プレミアム税額控除の適格性と控除額を決定します。また、既に受け取った前払い控除とあなたが資格を持つPTCを調整するためにも使用します。

フォーム8962の提出を支援するために、医療保険の交換所からフォーム1095-Aが送付されます。フォーム1095-Aが見つからない場合は、www.healthcare.govまたは州の交換ポータルからコピーを入手できます。

プレミアム税額控除の申告：却下されるリスクを避ける

税務申告にフォーム8962を添付してください。もしあなた、配偶者、または扶養家族が税年度中にACAマーケットプレイスの保険に加入し、事前プレミアム税額控除を受けていた場合です。フォームを添付することで、電子申告の拒否（拒否コードF8962-070）を避けることができます。

税年度内にマーケットプレイスの保険に加入していなかった場合は、その旨を記載した声明を電子申告に添付してください。

プレミアム税額控除の申請をサポート

プレミアム税額控除や事前プレミアム税額控除の申請に関してサポートが必要ですか？税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用するかに関わらず、最大限の還付金を受け取れるようお手伝いします。

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