 住宅ローン利子控除：定義、資格要件、申請方法============================================================================H&Rブロック2024年4月4日 6分で読む住宅を所有している場合、気づいていないかもしれない税制上のメリットがあります。それが住宅ローン利子控除です。「住宅ローンの利子は控除できるのか？」という疑問に対しては、「はい」と答えられます。所得税の申告時に、毎年支払った利子を控除することで、上昇する住宅ローン金利の中でも税負担を軽減できます。税制のルールや住宅ローン利子控除の上限を理解することが、この所得税控除を適用する鍵です。この記事では、住宅ローン利子の控除について詳しく解説します。誰が住宅ローン利子控除の対象になるのか？------------------------------------------------------まず、「住宅ローンの利子はどうやって計算されるのか？」という質問に答えましょう。住宅ローンを毎月返済する際、元本と利子を支払います。元本に対する支払いは控除対象外ですが、利子は控除対象です。スケジュールAで項目別控除を選択している場合、適格な住宅に関して支払った住宅ローン利子を控除できます。対象となる住宅には、* 主要な自宅、または* 二次的な自宅があります。住宅所有者は、ローンの返済義務を法的に負っている必要があります。また、利子は取得負債に対して支払われたものでなければなりません。取得負債とは、不動産を取得、建設、再建、または大幅に改良するために借り入れた借金であり、その借金によって担保されているものです。毎年追加の住宅ローン返済を行うことで、住宅ローン利子控除額を増やすことが可能です。例えば、1月の住宅ローンを12月に支払えば、1か月分の利子を追加で控除できます。ただし、その年に支払った住宅ローン利子だけが控除対象です。これは、住宅ポイント（住宅の金利を下げるために支払う手数料）に関しても有利に働く場合があります。また、借入金の用途が主要な自宅の大幅な改良に使われた場合、ポイントは借り換え年に全額控除可能です。住宅ローン利子として何が控除対象になるのか？------------------------------------------------------納税者は、米国内国歳入庁（IRS）の要件を満たす場合、ほとんどの住宅ローンの利子を完全に控除できます。住宅ローン利子と個人の利子を区別する必要があります。住宅ローン利子は通常控除できますが、個人の利子は控除できません。### 最大還付金を得るためにH&Rブロックに申告オンライン申告税務専門家に依頼住宅ローン利子控除の上限---------------------------------住宅ローン利子の控除は、住宅取得のための借入金に対して認められます。（住宅ローンは取得負債とも呼ばれます。これらの借金は、自宅や二次的な住宅の購入、建設、改良に使われます。）「どれだけの住宅ローン利子を税金から控除できるのか？」と疑問に思った場合、以下の金額以内の借入金に対しては、全額控除可能です。* 2017年12月15日以降に完済したローンの場合：75万ドル* それ以前に完済したローンの場合：100万ドルこれらの上限は、夫婦別々に申告する場合は半分になります。（注：2018年から2025年までの低い借入限度額は、2025年以降は legislation によって再び100万ドルに戻る予定です。）住宅の改良以外の目的で使用されたホームエクイティローンやホームエクイティラインの利子は控除できません。例えば、大学授業料の支払い、クレジットカードの借金返済などに使った場合です。例：2020年、クリスは自宅を50万ドルで購入しました。数年後、元の住宅ローンの残高は40万ドルで、6万ドルのホームエクイティローンを借り入れました。その資金を使ってサンルームを建て、屋内プールを設置しました。現在、その自宅の価値は70万ドルです。その後、13万ドルのホームエクイティローンを追加で借り、セイルボートを購入しました。2025年の税申告では、標準控除よりも項目別控除を選択した方が得策です。ただし、支払った住宅ローン利子は以下の範囲で控除可能です。* 元の住宅ローンの残高40万ドル（取得負債）* サンルームとプールのローン6万ドル（取得負債）セイルボートのためのホームエクイティローンの利子は控除できません。住宅ローン利子控除の分割----------------------------------------------他人と住宅ローンを共有している場合はどうなるでしょうか？配偶者と住宅ローン利子控除を分割するには、上記の条件を満たしている必要があります。もし一方が項目別控除を選択していなければ、もう一方は実際に支払った場合を除き、全額控除できません。住宅ローン利子控除の例外--------------------------------------以下は住宅ローン利子控除の例外です。* 自宅または二次的な住宅が個人用と賃貸用の両方に使われている場合、その部分に限定して控除を配分するか、二次的な住宅の特別規則に従います。賃貸物件の所得税について詳しく知るにはこちら。* 自宅の一部をホームオフィスとして使用している場合、その部分は住宅ローン利子控除ではなく、事業経費としてホームオフィス控除に計上すべきです。住宅ローン利子控除の申請方法--------------------------------------------住宅ローン利子控除をどう申請すればよいか迷った場合、いくつかのポイントがあります。### 1. 項目別控除を選択する前述の通り、標準控除ではなく項目別控除を選択した場合にのみ、住宅ローン利子控除を申請できます。税務フォーム1040（スケジュールA）を使用します。### 2. IRSフォーム1098を入手する税年度中に60万円以上の住宅ローン利子を支払った場合、1月末から2月初旬に銀行や貸し手からフォーム1098が送付されます。このフォームには、その年に支払った住宅ローン利子の詳細が記載されています。貸し手もこの1098のコピーをIRSに送付します。税務調査や問い合わせの際に使用します。賃貸物件の利子についてはスケジュールE（1098）を使用します。### 3. 住宅ローン利子控除額を計算する控除対象となる利子の金額を計算します。上記のルールに従い、どの支払いが控除対象になるかを確認してください。### 4. フォーム1040に控除を記入する控除額はフォーム1040のスケジュールAに記入します。住宅ローン利子控除のナビゲーション------------------------------------------住宅ローン利子控除を受けることは有利ですが、申請には少し手間がかかります。申請方法やその他の税金控除についてサポートが必要な場合は、H&Rブロックにお任せください。経験豊富な税務専門家との予約やオンライン申告サービスを利用すれば、最大の還付金を得たり、税負担を軽減したりできます。よくある質問---### **住宅の住宅ローンや固定資産税を控除できますか？**はい、項目別控除を選択している場合に限り、控除可能です。主要な自宅の住宅ローン利子と固定資産税を控除できます。ただし、固定資産税控除にはSALT（州・地方税控除）上限があります。また、2026年の税年度からは、プライベート・モーゲージ・インシュアランス（PMI）も「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル」法により控除対象となります。Terms and Privacy Policy プライバシーダッシュボード 詳しくはこちら
住宅ローン控除：定義、資格要件、および申請方法
住宅ローン利子控除：定義、資格要件、申請方法
H&Rブロック
2024年4月4日 6分で読む
住宅を所有している場合、気づいていないかもしれない税制上のメリットがあります。それが住宅ローン利子控除です。「住宅ローンの利子は控除できるのか？」という疑問に対しては、「はい」と答えられます。所得税の申告時に、毎年支払った利子を控除することで、上昇する住宅ローン金利の中でも税負担を軽減できます。
税制のルールや住宅ローン利子控除の上限を理解することが、この所得税控除を適用する鍵です。この記事では、住宅ローン利子の控除について詳しく解説します。
誰が住宅ローン利子控除の対象になるのか？
まず、「住宅ローンの利子はどうやって計算されるのか？」という質問に答えましょう。住宅ローンを毎月返済する際、元本と利子を支払います。元本に対する支払いは控除対象外ですが、利子は控除対象です。
スケジュールAで項目別控除を選択している場合、適格な住宅に関して支払った住宅ローン利子を控除できます。対象となる住宅には、
があります。
住宅所有者は、ローンの返済義務を法的に負っている必要があります。また、利子は取得負債に対して支払われたものでなければなりません。取得負債とは、不動産を取得、建設、再建、または大幅に改良するために借り入れた借金であり、その借金によって担保されているものです。
毎年追加の住宅ローン返済を行うことで、住宅ローン利子控除額を増やすことが可能です。例えば、1月の住宅ローンを12月に支払えば、1か月分の利子を追加で控除できます。ただし、その年に支払った住宅ローン利子だけが控除対象です。これは、住宅ポイント（住宅の金利を下げるために支払う手数料）に関しても有利に働く場合があります。また、借入金の用途が主要な自宅の大幅な改良に使われた場合、ポイントは借り換え年に全額控除可能です。
住宅ローン利子として何が控除対象になるのか？
納税者は、米国内国歳入庁（IRS）の要件を満たす場合、ほとんどの住宅ローンの利子を完全に控除できます。住宅ローン利子と個人の利子を区別する必要があります。住宅ローン利子は通常控除できますが、個人の利子は控除できません。
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住宅ローン利子控除の上限
住宅ローン利子の控除は、住宅取得のための借入金に対して認められます。（住宅ローンは取得負債とも呼ばれます。これらの借金は、自宅や二次的な住宅の購入、建設、改良に使われます。）
「どれだけの住宅ローン利子を税金から控除できるのか？」と疑問に思った場合、以下の金額以内の借入金に対しては、全額控除可能です。
これらの上限は、夫婦別々に申告する場合は半分になります。（注：2018年から2025年までの低い借入限度額は、2025年以降は legislation によって再び100万ドルに戻る予定です。）
住宅の改良以外の目的で使用されたホームエクイティローンやホームエクイティラインの利子は控除できません。例えば、大学授業料の支払い、クレジットカードの借金返済などに使った場合です。
例：2020年、クリスは自宅を50万ドルで購入しました。数年後、元の住宅ローンの残高は40万ドルで、6万ドルのホームエクイティローンを借り入れました。その資金を使ってサンルームを建て、屋内プールを設置しました。現在、その自宅の価値は70万ドルです。その後、13万ドルのホームエクイティローンを追加で借り、セイルボートを購入しました。
2025年の税申告では、標準控除よりも項目別控除を選択した方が得策です。ただし、支払った住宅ローン利子は以下の範囲で控除可能です。
セイルボートのためのホームエクイティローンの利子は控除できません。
住宅ローン利子控除の分割
他人と住宅ローンを共有している場合はどうなるでしょうか？配偶者と住宅ローン利子控除を分割するには、上記の条件を満たしている必要があります。もし一方が項目別控除を選択していなければ、もう一方は実際に支払った場合を除き、全額控除できません。
住宅ローン利子控除の例外
以下は住宅ローン利子控除の例外です。
住宅ローン利子控除の申請方法
住宅ローン利子控除をどう申請すればよいか迷った場合、いくつかのポイントがあります。
1. 項目別控除を選択する
前述の通り、標準控除ではなく項目別控除を選択した場合にのみ、住宅ローン利子控除を申請できます。税務フォーム1040（スケジュールA）を使用します。
2. IRSフォーム1098を入手する
税年度中に60万円以上の住宅ローン利子を支払った場合、1月末から2月初旬に銀行や貸し手からフォーム1098が送付されます。このフォームには、その年に支払った住宅ローン利子の詳細が記載されています。貸し手もこの1098のコピーをIRSに送付します。税務調査や問い合わせの際に使用します。
賃貸物件の利子についてはスケジュールE（1098）を使用します。
3. 住宅ローン利子控除額を計算する
控除対象となる利子の金額を計算します。上記のルールに従い、どの支払いが控除対象になるかを確認してください。
4. フォーム1040に控除を記入する
控除額はフォーム1040のスケジュールAに記入します。
住宅ローン利子控除のナビゲーション
住宅ローン利子控除を受けることは有利ですが、申請には少し手間がかかります。申請方法やその他の税金控除についてサポートが必要な場合は、H&Rブロックにお任せください。経験豊富な税務専門家との予約やオンライン申告サービスを利用すれば、最大の還付金を得たり、税負担を軽減したりできます。
よくある質問
住宅の住宅ローンや固定資産税を控除できますか？
はい、項目別控除を選択している場合に限り、控除可能です。主要な自宅の住宅ローン利子と固定資産税を控除できます。ただし、固定資産税控除にはSALT（州・地方税控除）上限があります。また、2026年の税年度からは、プライベート・モーゲージ・インシュアランス（PMI）も「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル」法により控除対象となります。
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