譲渡益税の計算方法

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2025年3月13日 8分で読む

資産（例えば、ミューチュアルファンド、上場投資信託（ETF）、株式など）を売却すると、税金の影響があります。しかし、どの税率が適用されるかはいくつかの要因によります。この投稿では、譲渡益税とその計算方法について解説します。

譲渡益税とは？

まず、譲渡益または損失とは何かを定義しましょう。譲渡益または損失は、資産（債券、ミューチュアルファンド、ETF、不動産、株式など）を購入した金額と売却した金額との差額です。投資資産（例：配当を生む株式など）を購入より高く売却した場合、実現した譲渡益があります。逆に、購入時より安く売却した場合は譲渡損失です。

譲渡益税は、資産の譲渡益に対する課税です。あなたの譲渡益税率は次の要素によって決まります。

資産の保有期間（これを保有期間と呼びます）

あなたの課税所得。

以下で、課税所得と短期・長期譲渡益の関係について詳しく解説します。注意：まだ売却していない投資資産の未実現利益に対しては譲渡益税はかかりません。（未実現の利益または損失は、売却されていない投資資産の価値変動です。）

譲渡益税の計算方法—ステップバイステップ

基本的な譲渡益の計算は、投資資産や不動産の購入価格（基準額）と売却価格の差を求めることです。次に、その手順を追って「譲渡益税はどう働くのか？」を見ていきましょう。

4ステップでの譲渡益または損失の計算

基準額を決定します。これは一般的に購入価格に手数料や諸費用を加えたものです。株式やその他の資産に対しては、配当再投資による増加分も基準額に含めることがあります。

純収益額を決定します。これは売却価格から手数料や諸費用を差し引いた金額です。

基準額（支払った金額）から実現額（売却した金額）を差し引いて差額を求めます。

 

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    資産を購入時より高く売却した場合、譲渡益が確定します。
    
     
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    資産を購入時より安く売却した場合、譲渡損失が発生します。譲渡損失を譲渡益と相殺して税負担を軽減する方法についても学びましょう。

下記のセクションの説明を確認し、どの税率があなたの譲渡益に適用されるかを把握します。譲渡益税計算機をお探しですか？H&Rブロックプレミアムで申告すれば、譲渡益の計算は内蔵されており、総合的な税額に反映されます。もちろん、申告時には税の専門家のサポートも受けられます。

 






物語は続く  

資産を贈与や相続で受け取った場合、基準額の決定には特別なルールがあります。詳細は「投資収入と経費」についてのPublication 550をご参照ください。

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連邦譲渡益税率：短期 vs. 長期

この時点で、課税対象となる利益（または損失）があることはわかっているでしょう。しかし、いくら譲渡益税を支払う必要があるのかも気になるところです。実は、課税される譲渡益の税率は、それが短期譲渡益か長期譲渡益かによって異なります。以下にその違いを解説します。

短期譲渡益税

短期譲渡益は、1年以内に保有した資産や不動産に適用されます。これらは通常の所得税率（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）で課税され、あなたの課税所得に応じて連邦税が決まります。

長期譲渡益税

長期譲渡益は、1年以上保有した資産に適用され、税率は異なります。あなたの課税所得がどの範囲にあるかに基づき、以下の表の3つのカットオフポイントにより税率が決まります。

2025年の長期譲渡益税率

2024年の長期譲渡益税率

2023年の長期譲渡益税率

_出典：_IRS

注意：_ 未除外の適格中小企業株式やコレクターズアイテム（骨董品、芸術作品、絨毯、宝石、金銀やプラチナの塊、コイン、アルコール飲料、切手などの資産）を売却した場合の利益は最大28%の税率です。また、セクション1250の不動産に対する減価償却に起因する利益（未回収セクション1250利益）は最大25%の税率で課税されます。上記の数字には、3.8%の純投資所得税は含まれていません。

譲渡益税を避けるまたは最小化する方法

譲渡益税を減らす、または完全に回避したい場合、いくつかの賢い（かつ合法的な）戦略があります。シナリオ別のベストプラクティスを紹介します。

住宅所有者の譲渡益最小化

自宅を売却する場合？主要な居住用不動産の売却免除（セクション121免除）を利用すれば、税金を節約できます。免除額は、申告状況がシングル、世帯主、または別居の夫婦の場合は25万ドル、共同申告または資格のある遺族の場合は50万ドルです（追加ルールあり）。

投資家の譲渡益最小化

資産の売却タイミングを考慮しましょう。資産の保有期間だけで投資判断を決めるべきではありませんが、1年以上保有すれば税負担が軽減される可能性があります。これは、長期譲渡益の税率がより有利なためです。さらに、手数料やコミッションなどの経費も税金軽減に役立ちます。損失を出している投資家は、「税損失ハーベスティング」と呼ばれる戦略も利用できます。投資損失は、利益と相殺（ネット化）して控除できます。

 

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    長期の利益と損失は合算（ネット化）されます。
    
     
 

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    短期の利益と損失も合算されます。
    
     
 

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    長期と短期の利益・損失をすべて合算します。
    
     
 

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    結果の数字がプラスなら、その利益に対して適切な長期または短期の税率で課税されます。
    
     
 

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    結果の数字がマイナスなら、超過損失額は最大で年間$3,000（既婚別居の場合は$1,500）まで通常所得を減少させることができます。損失が$3,000を超える場合、その損失は繰越し、将来の譲渡益と相殺できます。

退職資金を貯める場合は、従来型またはロスIRAなどの退職プランを検討してください。これらの税優遇口座は、税金を払わずに成長または税延期で資産を増やせます。詳細はルールをご確認ください。

 

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    **従来型IRA：** 伝統的なIRAへの拠出金は控除対象となる可能性があります。IRA内の収益には税金がかかりませんが、分配時に課税されます。資格のある分配は普通所得税率で課税されます。
    
     
 

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    **ロスIRA：** 税後資金をロスIRAに拠出します。ロスIRAは税金なしで成長し、資格のある分配も税金がかかりません。

譲渡益税と税務申告書

売却した資産の購入・売却情報をIRSに報告する必要があります。幸い、いくつかの標準的なIRSフォームがあります。

1. IRSフォーム8949を使用して、資産取引の詳細を報告します。このフォームは、税年度内に譲渡益または損失をもたらした取引ごとに記入します。

2. フォーム8949を完了したら、スケジュールDに譲渡益と損失を報告します。このフォームは、年間の譲渡益と損失をまとめたものです。

3. スケジュールDの情報をフォーム1040の7行目に転記します。

譲渡益税のナビゲーションに役立つ追加情報

譲渡益税についてまだ質問がある場合は、H&Rブロックにお任せください。今すぐ税務の専門家と相談しましょう。

または、ご自身で申告したい場合は、H&Rブロックプレミアムが今年の申告と譲渡益税の計算をサポートします。

どの方法を選んでも、正確に申告し、最大の還付を受けられるように全力を尽くします—保証します。