 子ども・扶養控除：内容と対象者=================================H&Rブロック2024年11月11日 9分で読むもしあなたが幼い子ども、障害のある扶養親族、または障害のある配偶者の親や世話人であれば、注目してください — 子育てや扶養控除にかかる費用を申請するための特別な税額控除を受けられる可能性があります。これを「子ども・扶養控除（Child and Dependent Care Tax Credit、CDCC）」といい、これらの費用にかかったお金の一部を取り戻せるかもしれません。この貴重な税額控除の詳細やその仕組みについてはこちらで学びましょう。子ども・扶養控除の価値はどれくらい？-----------------------------現在、子ども・扶養控除は、適格経費の20％から35％までの範囲です。割合はあなたの調整後総所得（AGI）によって決まります。控除の対象となる最大経費額は次の通りです。* 1人の対象者の場合：3,000ドル* 2人以上の対象者の場合：6,000ドル控除率はあなたのAGIに応じて段階的に下がります。後ほど、この控除額の計算方法について詳しく説明します。### 最大控除額を得るためにH&Rブロックに申告しましょうオンライン申告税務専門家に依頼子ども・扶養控除を申請するための要件----------------------------------あなたが申請資格のある人と関係している場合、「子どもケア税額控除」または「扶養控除」と呼ばれることもありますが、正式名称は「子ども・扶養控除」です。名前はともかく、次の条件をすべて満たす必要があります。1. 既婚の場合、あなたと配偶者は通常「共同申告（Married Filing Jointly）」で申告します。以下の対象者セクションの例外もありますが、未婚、世帯主（Head of Household）、または生存配偶者の資格も申請可能です。2. あなた（または既婚の場合はあなたと配偶者）が働くため、または仕事を探すためにケア費用を支払っている。3. 収入を得ていること。既婚で同居している場合、あなたと配偶者の両方が収入を得ている必要があります。ただし、一方の配偶者が障害者または少なくとも5か月間フルタイムの学生である場合、その配偶者には次のように割り当てられます。 * 1人の対象者については、250ドルまたは実際の月収の高い方 * 2人以上の対象者については、500ドルまたは実際の月収の高い方4. あなたと世話を受ける人が1年の半分以上同じ家庭に住んでいる。5. ケアを提供する人は次のいずれでもあってはなりません。 * 配偶者 * 対象児童の親 * 扶養控除として申請できる人6. 子どもがケアを提供する場合、その子どもは次の条件を満たす必要があります。 * 19歳以上 * 扶養控除の対象にならない既婚でも配偶者と共同申告しない場合、「未婚とみなされる」状態であれば、次の条件を満たす場合に申請可能です。* 1年間に家庭の維持費の半分以上を支払った場合。あなたと対象児童または扶養親族は、税年度の半分以上同じ住居に住んでいる必要があります。* 税年度の最後の6か月間、配偶者は同じ家庭に住んでいなかった（1泊もしていなくても良い）。子ども・扶養控除の対象者は誰？----------------------------適格経費のために子ども・扶養控除を申請するには、1人以上の対象者のケアに支払う必要があります。（下記の適格経費のセクションを参照）対象者には次のような人が含まれます。* 13歳未満の子どもで、あなたがケアのために支払う扶養親族（この年齢制限は障害のある子どもには適用されません）。通常、子どもを扶養控除として申請できる場合に限ります。ただし、離婚または別居中の親の子どもについては例外があります。その場合、その子どもは親権者の子どもとしてこの控除の対象となります。たとえ非親権者が扶養控除を申請していても適用されることがあります。* いかなる年齢の配偶者または扶養親族でも、次の2つの条件を満たす場合。 * 自己ケアができない身体的または精神的な障害がある * ケアを支払うときにあなたと同じ主要な住居にいる適格な経費の範囲----------------働いている（または仕事を探している）間にかかる子ども・扶養者のケアに関する経費が対象です。これらは福祉と保護に関連している必要があります。* _自宅外_で提供されるケアの費用。対象者がデイケア施設などの扶養ケアセンターでケアを受ける場合、そのセンターはすべての関連州法および地方法に準拠している必要があります。扶養ケアセンターとは、6人以上の人を有料でケアする施設です。デイキャンプも対象です。* _自宅内_でのケアの費用。例として： * 料理 * 対象者のケアに関連した軽い家事 * ケア提供者への支払い* ケア提供者が家庭内従業員の場合、支払った総賃金とともに次の費用も対象です。 * 社会保障税 * メディケア税 * 連邦失業税 * 給与にかかるその他の給与税 * サービス提供者の食事や宿泊費控除対象外の経費----------------残念ながら、次の経費は子ども・扶養控除の対象になりません。* 保育施設までの交通費* 宿泊を伴うキャンプ費用（デイキャンプは対象）* 幼稚園以上の子どもの教育費放課後や早朝のプログラム費用は、子どものケアのためのものであれば対象となる場合があります。幼稚園未満の教育費は、ケア費用と区別できない場合に限り対象です。（例：保育園）控除の申請方法-------------幸い、控除を申請するには、確定申告時に1つの追加の税務フォームを記入するだけです。フォーム2441「子ども・扶養控除費用」を記入し、フォーム1040に添付して申請します。申請時には、ケア提供者の名前、住所、納税者番号などの情報も記載する必要があります。### 最大還付金を得るためにH&Rブロックに申告しましょうオンライン申告税務専門家に依頼子ども・扶養控除と子ども税額控除の違い----------------------------------これらの連邦税控除は、幼い子どもを持つ働く家庭を支援するもので、名前が似ているため混同されやすいです。子ども・扶養控除は、子育てや障害のある扶養親族のケアにかかる費用を補助するための控除です。対象となる納税者が子どもや扶養親族のケア費用を支払った場合に適用されます。一方、子ども税額控除（Child Tax Credit、CTC）は、子どもを育てる全体的な費用を軽減するための別の控除です。もう一つの違いは、子ども・扶養控除は非還付性であり、控除額は税額を超えることはありません。しかし、子ども税額控除は、税額を超えた部分の一部を還付として受け取れる場合があります。2025年には最大1,700ドルまで部分的に還付される予定です。企業提供の福利厚生とCDCC----------------------一部の雇用主は子育て支援の福利厚生を提供しており、これにより子ども・扶養控除と併用できる場合があります。これらの福利厚生には次のようなものがあります。* 職場内の子どもケア* 第三者ケア提供者への直接支払い* 子育て費用用のアカウント（後述のフレキシブル支出口座（FSA）を参照）福利厚生は、最大5,000ドル（別居している場合は2,500ドル）まで所得から除外されます。これを超える金額は、W-2のボックス1に課税所得として報告されます。金額が5,000ドル未満の場合は非課税です。例として、サマンサさんの雇用主は夏季の職場内子どもケアを提供しており、その価値は3,500ドルです。この金額は5,000ドル未満なので、所得から除外され、W-2には報告されません。### フレキシブル支出口座（FSA）一部の雇用主はセクション125プランを提供しています。これらはカフェテリアプランやフレキシブル支出口座（FSA）とも呼ばれ、従業員が税金のかからない福利厚生のために給与を減額できる仕組みです。一般的なFSAを使って、子育てや医療費を支払うことができます。子ども・扶養控除の確定申告----------------------W-2のボックス10には、雇用主が提供した子ども・扶養控除の福利厚生の金額が表示されます。これらの福利厚生で支払った経費や払い戻しを使っても、子ども・扶養控除を申請することはできません。最大控除可能経費（1人の場合3,000ドル、2人以上の場合6,000ドル）から、ボックス10の金額を差し引き、その残りの経費で控除額を計算します。W-2に扶養ケアの福利厚生が記載されている場合は、フォーム2441（フォーム1040）のパートIIIを記入します。これは、子ども・扶養控除を申請しなくても適用されます。控除額の計算例-------------控除額の見積もりには次の情報が必要です。* 適格ケア経費の合計* 対象者の人数* その年のあなたの所得（および配偶者の所得、もしあれば）* 調整後総所得（AGI）—これにより、経費に掛ける割合が決まります。例として、2人の対象者のために6,000ドルを支払い、雇用主から5,000ドルの扶養ケア福利厚生を受け取った場合を考えます（直接払い戻しやFSAへの拠出を含む）。この場合、AGI（または配偶者のAGI）が1,000ドルを超えていると仮定すると、控除額は次のように計算されます。1. 2人の対象者の子育て費用：6,000ドル2. 2人の対象者の最大経費：6,000ドル3. 扶養ケア福利厚生を差し引く：5,000ドル4. 控除対象となる総ケア経費：1,000ドル5. あなたのAGI：24,000ドル6. AGIに基づく割合：30％7. **最終的な控除額：1,000ドル × 0.30 = 300ドル**一方、対象者が1人で同じ経費の場合、扶養ケア福利厚生の金額が1人の最大経費（3,000ドル）を超えているため、扶養ケア控除は申請できません。1. 子育て費用：6,000ドル2. 1人の対象者の最大経費：3,000ドル3. 扶養ケア福利厚生を差し引く：5,000ドル4. 経費の上限：0ドル子どもケアの税額控除_控除_は取れる？-----------------------------いいえ、子どもケアに関する税金の控除はなく、控除はクレジットのみです。ただし、他の控除やクレジットの対象になる場合もあります。詳しくは、一般的な税額控除についての情報を参照してください。H&Rブロックで子ども・扶養控除やその他の税額控除を申請--------------------------------------------子ども・扶養控除や、所得税額控除（Earned Income Tax Credit）などの税額控除の対象と思われる場合は、ぜひサポートを受けてください！H&Rブロックの店舗やオンライン申告を利用して、あなたに最適な方法で申告し、税金の還付を最大化しましょう。
子供・扶養者ケアクレジット：それが何であり、誰が対象か
子ども・扶養控除：内容と対象者
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2024年11月11日 9分で読む
もしあなたが幼い子ども、障害のある扶養親族、または障害のある配偶者の親や世話人であれば、注目してください — 子育てや扶養控除にかかる費用を申請するための特別な税額控除を受けられる可能性があります。これを「子ども・扶養控除（Child and Dependent Care Tax Credit、CDCC）」といい、これらの費用にかかったお金の一部を取り戻せるかもしれません。
この貴重な税額控除の詳細やその仕組みについてはこちらで学びましょう。
子ども・扶養控除の価値はどれくらい？
現在、子ども・扶養控除は、適格経費の20％から35％までの範囲です。割合はあなたの調整後総所得（AGI）によって決まります。控除の対象となる最大経費額は次の通りです。
控除率はあなたのAGIに応じて段階的に下がります。後ほど、この控除額の計算方法について詳しく説明します。
最大控除額を得るためにH&Rブロックに申告しましょう
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子ども・扶養控除を申請するための要件
あなたが申請資格のある人と関係している場合、「子どもケア税額控除」または「扶養控除」と呼ばれることもありますが、正式名称は「子ども・扶養控除」です。
名前はともかく、次の条件をすべて満たす必要があります。
既婚の場合、あなたと配偶者は通常「共同申告（Married Filing Jointly）」で申告します。以下の対象者セクションの例外もありますが、未婚、世帯主（Head of Household）、または生存配偶者の資格も申請可能です。
あなた（または既婚の場合はあなたと配偶者）が働くため、または仕事を探すためにケア費用を支払っている。
収入を得ていること。既婚で同居している場合、あなたと配偶者の両方が収入を得ている必要があります。ただし、一方の配偶者が障害者または少なくとも5か月間フルタイムの学生である場合、その配偶者には次のように割り当てられます。
あなたと世話を受ける人が1年の半分以上同じ家庭に住んでいる。
ケアを提供する人は次のいずれでもあってはなりません。
子どもがケアを提供する場合、その子どもは次の条件を満たす必要があります。
既婚でも配偶者と共同申告しない場合、「未婚とみなされる」状態であれば、次の条件を満たす場合に申請可能です。
1年間に家庭の維持費の半分以上を支払った場合。あなたと対象児童または扶養親族は、税年度の半分以上同じ住居に住んでいる必要があります。
税年度の最後の6か月間、配偶者は同じ家庭に住んでいなかった（1泊もしていなくても良い）。
子ども・扶養控除の対象者は誰？
適格経費のために子ども・扶養控除を申請するには、1人以上の対象者のケアに支払う必要があります。（下記の適格経費のセクションを参照）
対象者には次のような人が含まれます。
13歳未満の子どもで、あなたがケアのために支払う扶養親族（この年齢制限は障害のある子どもには適用されません）。通常、子どもを扶養控除として申請できる場合に限ります。ただし、離婚または別居中の親の子どもについては例外があります。その場合、その子どもは親権者の子どもとしてこの控除の対象となります。たとえ非親権者が扶養控除を申請していても適用されることがあります。
いかなる年齢の配偶者または扶養親族でも、次の2つの条件を満たす場合。
適格な経費の範囲
働いている（または仕事を探している）間にかかる子ども・扶養者のケアに関する経費が対象です。これらは福祉と保護に関連している必要があります。
_自宅外_で提供されるケアの費用。対象者がデイケア施設などの扶養ケアセンターでケアを受ける場合、そのセンターはすべての関連州法および地方法に準拠している必要があります。扶養ケアセンターとは、6人以上の人を有料でケアする施設です。デイキャンプも対象です。
_自宅内_でのケアの費用。例として：
ケア提供者が家庭内従業員の場合、支払った総賃金とともに次の費用も対象です。
控除対象外の経費
残念ながら、次の経費は子ども・扶養控除の対象になりません。
放課後や早朝のプログラム費用は、子どものケアのためのものであれば対象となる場合があります。幼稚園未満の教育費は、ケア費用と区別できない場合に限り対象です。（例：保育園）
控除の申請方法
幸い、控除を申請するには、確定申告時に1つの追加の税務フォームを記入するだけです。フォーム2441「子ども・扶養控除費用」を記入し、フォーム1040に添付して申請します。
申請時には、ケア提供者の名前、住所、納税者番号などの情報も記載する必要があります。
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子ども・扶養控除と子ども税額控除の違い
これらの連邦税控除は、幼い子どもを持つ働く家庭を支援するもので、名前が似ているため混同されやすいです。子ども・扶養控除は、子育てや障害のある扶養親族のケアにかかる費用を補助するための控除です。対象となる納税者が子どもや扶養親族のケア費用を支払った場合に適用されます。一方、子ども税額控除（Child Tax Credit、CTC）は、子どもを育てる全体的な費用を軽減するための別の控除です。
もう一つの違いは、子ども・扶養控除は非還付性であり、控除額は税額を超えることはありません。しかし、子ども税額控除は、税額を超えた部分の一部を還付として受け取れる場合があります。2025年には最大1,700ドルまで部分的に還付される予定です。
企業提供の福利厚生とCDCC
一部の雇用主は子育て支援の福利厚生を提供しており、これにより子ども・扶養控除と併用できる場合があります。これらの福利厚生には次のようなものがあります。
福利厚生は、最大5,000ドル（別居している場合は2,500ドル）まで所得から除外されます。これを超える金額は、W-2のボックス1に課税所得として報告されます。金額が5,000ドル未満の場合は非課税です。例として、サマンサさんの雇用主は夏季の職場内子どもケアを提供しており、その価値は3,500ドルです。この金額は5,000ドル未満なので、所得から除外され、W-2には報告されません。
フレキシブル支出口座（FSA）
一部の雇用主はセクション125プランを提供しています。これらはカフェテリアプランやフレキシブル支出口座（FSA）とも呼ばれ、従業員が税金のかからない福利厚生のために給与を減額できる仕組みです。一般的なFSAを使って、子育てや医療費を支払うことができます。
子ども・扶養控除の確定申告
W-2のボックス10には、雇用主が提供した子ども・扶養控除の福利厚生の金額が表示されます。これらの福利厚生で支払った経費や払い戻しを使っても、子ども・扶養控除を申請することはできません。最大控除可能経費（1人の場合3,000ドル、2人以上の場合6,000ドル）から、ボックス10の金額を差し引き、その残りの経費で控除額を計算します。
W-2に扶養ケアの福利厚生が記載されている場合は、フォーム2441（フォーム1040）のパートIIIを記入します。これは、子ども・扶養控除を申請しなくても適用されます。
控除額の計算例
控除額の見積もりには次の情報が必要です。
例として、2人の対象者のために6,000ドルを支払い、雇用主から5,000ドルの扶養ケア福利厚生を受け取った場合を考えます（直接払い戻しやFSAへの拠出を含む）。この場合、AGI（または配偶者のAGI）が1,000ドルを超えていると仮定すると、控除額は次のように計算されます。
一方、対象者が1人で同じ経費の場合、扶養ケア福利厚生の金額が1人の最大経費（3,000ドル）を超えているため、扶養ケア控除は申請できません。
子どもケアの税額控除_控除_は取れる？
いいえ、子どもケアに関する税金の控除はなく、控除はクレジットのみです。ただし、他の控除やクレジットの対象になる場合もあります。詳しくは、一般的な税額控除についての情報を参照してください。
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