社会保障税：社会保障に対して税金を支払う必要がありますか？

H&Rブロック

2024年7月18日 7分で読む

ああ、退職…ゆったりとくつろぎ、黄金の年齢を楽しむ時です。社会保障収入を受け取り始めると、税金のことは最後に考えることになるかもしれません。アメリカ合衆国の多くの納税者は、社会保障の給付を受け取ると、その社会保障収入の最大半分、または85％に対して所得税を支払う必要があることに驚くことがあります。

社会保障の一部の給付が課税対象となる可能性があるだけでなく、追加の収入はあなたの調整後総所得（AGI）、課税所得、そして場合によっては税率に影響を与えます。一方、総所得が一定の基準額以下であれば、あなたの給付は課税されません。

配偶者と共同申告している場合は、あなたと配偶者の合計所得と社会保障給付を用いて総所得を計算します。社会保障の税金について、そして退職後の給付に関する重要なポイントについて、詳しく見ていきましょう。

社会保障収入の税金はどうなる？

社会保障収入が課税対象となるかどうかを判断するには、まず総所得を計算する必要があります。一般的に、この目的のための総所得、または社会保障局が「合算所得」と呼ぶものは、調整後総所得（AGI）に非課税の利子を含め、社会保障給付の半分を加えたものです。配偶者と共同申告している場合は、あなたと配偶者の合算所得と社会保障給付の半分を用いて総所得を計算します。さらに、以下の項目をAGIに加算します：

雇用主提供の養子縁組手当（フォーム8839、パートIII）

学生ローン利子控除

外国で得た所得または外国住宅（フォーム2555）、または

アメリカサモアまたはプエルトリコの居住者による所得

次に、あなたの総所得を申告状況に応じた基準額と比較し、社会保障収入のうちいくらが課税対象かを判断します。

あなたは次のいずれかのカテゴリーに該当します。総所得が：

基準額未満の場合、社会保障給付は課税されません。

基準額と最大額の間の場合、社会保障収入の50％までが課税対象です。

最大額を超える場合、社会保障給付の85％までが課税対象です。

社会保障収入のうちどれだけが課税対象？

以下のリストを確認して、あなたの総所得がどの範囲に入り、あなたの申告状況に基づいて社会保障収入のどれだけが課税されるかを確認してください。

**単身、世帯主、または適格遺族配偶者**の場合、基準額は25,000ドル、最大額は34,000ドルです。

**夫婦共同申告**の場合、基準額は32,000ドル、最大額は44,000ドルです。

**別々に申告**の場合、基準額も最大額も0ドルです。（注：申告状況が「別々に申告」かつ一年を通じて別居していた場合は、単身者と同じ基準額と最大額が適用されます。）

 






続きは次の表を参照してください  

あなたの社会保障収入の課税額を確認するための表です。

単身、世帯主、または適格遺族

夫婦共同申告

別々に申告

夫婦別々に申告し、かつ申告年度中に配偶者と同居していた場合、社会保障収入の最大85％まで課税される可能性があります。申告状況が「別々に申告」で、かつ一年を通じて別居していた場合は、上記の単身者、世帯主、または適格遺族の表を参照してください。

社会保障が課税されなくなるのは何歳から？

社会保障収入は、年齢に関係なく連邦所得税の対象となる場合があります。IRSは、あなたの社会保障給付が課税対象かどうかを、年齢ではなく所得に基づいて判断します。一般的に、あなたの総所得が上記の閾値を超えると、社会保障給付は連邦税の対象となります。これには、従来の401(k)やIRAなどの退職口座にある投資からの収入も含まれます。現行の税法では、あなたの社会保障給付の課税対象部分は最大85％を超えません。

すべての種類の社会保障収入が課税対象ですか？

社会保障に関する税規則は、退職給付だけに適用されるわけではありません。すべての社会保障給付は同じ方法で課税されます。これには配偶者給付、遺族給付、障害者給付（社会保障障害保険（SSDI））も含まれます。なお、子どもに支払われる社会保障給付（子どもの社会保障番号（SSN）を使用）は、親ではなく子どもにとって課税対象となる可能性があることに注意してください。

補足社会保障所得（SSI）は、非課税の必要に応じた連邦給付です。これは社会保障給付の一部ではなく、課税対象の給付計算には含まれません。

州の所得税と社会保障

11の州では、場合によって州所得税が社会保障に課されることがあります。コネチカット州、カンザス州、ミネソタ州、ミズーリ州、モンタナ州、ネブラスカ州、ニューメキシコ州、ロードアイランド州、ユタ州、バーモント州、ウェストバージニア州にお住まいの場合は、州の税務当局に確認してください。連邦税と同様に、これらの州が社会保障をどのように課税するかは、所得やその他の基準によって異なります。

社会保障税の考慮点

現在、あなたの総所得が申告状況の基準額を下回っているために社会保障給付に税金を支払っていない場合や、50％だけに税金を支払っている場合、予期しない収入増加は大きな税負担をもたらす可能性があります。追加の収入に対して税金を支払う必要があり、社会保障給付の一部または全部に対しても課税される可能性があります。さらに、より高い限界税率の範囲に引き上げられることもあります。

この状況は、年内に退職金口座（IRAなど）から大きな分配を受けたり、課税対象の投資から大きなキャピタルゲインを得たりした場合に起こり得ます。慎重な計画により、この税負担を回避できる場合があります。例えば、追加の収入を複数年にわたって分散させたり、IRA以外の資産を売却したりすることが考えられます。

退職資金をまだ貯めている場合は？ロスIRAを検討しましょう

もし退職までまだ何年もある場合、将来的に社会保障収入にかかる税金を抑えるために、ロスIRAに投資することを検討してください。ロスIRAやロス401(k)への拠出は、適格な分配時に税金がかからないため、ルールを守れば追加の税負担を心配せずに済みます。具体的には、このタイプの退職口座からの分配を59歳半以降に行い、5年以上口座を保有していれば、税金はかかりません。この支払いは課税所得の計算に影響せず、社会保障の税額も増えません。

社会保障税の支払い

社会保障受給者は、支払い方法を選択できます。通常のW-2所得からの源泉徴収と同様に、内国歳入庁（IRS）に申請して社会保障支給から税金を差し引くことも可能です。社会保障の税金が課されるとわかっている場合は、フォームW-4Vを提出して自発的に税金を差し引いてもらうことができます。そうでなければ、四半期ごとの推定税金の支払いが必要になる場合があります。

課税対象となる社会保障収入の金額を計算したら、その金額を所得税申告書に記入します。IRSフォーム1040では、社会保障給付の合計額を5a行に記入し、課税対象額を5b行に記入します。税務ソフトを使用している場合は、ソフトウェアが自動的に課税対象部分を計算します。

社会保障の課税に関するさらなるサポート

あなたの社会保障収入の課税額をより正確に把握したい場合は、私たちのH&Rブロックのオフィスやオンライン申告を利用して、税負担を最小限に抑えるお手伝いをします。

利用規約とプライバシーポリシー

プライバシーダッシュボード

詳細情報