W-4税金源泉徴収の理解

H&Rブロック

2025年2月15日 8分で読む

この投稿では、W-4源泉徴収や控除を含む税金の源泉徴収について知っておくべきすべてのことを解説します。また、免税や控除額などの古い概念についても触れます。

アメリカの納税者として税金の源泉徴収額を決定するのは簡単ではありません。しかし、新しい仕事に就いたり、今税シーズンに大きな人生の節目（赤ちゃんの誕生、結婚、転職など）を迎えたりした場合は、W-4フォームの連邦税源泉徴収を見直すのが賢明です。（注意：多くの人はこれを「源泉徴収税」と誤解しがちですが、正確には「税金の源泉徴収」と表現されます。）個人所得税の源泉徴収額は、あなたの還付金や税金の支払い額に直接関係しているため、その内容を理解する価値があります。

税金の源泉徴収とは何ですか？

まず、「源泉徴収」とは何かを解説します。源泉徴収の意味がわからない方もいるかもしれませんが、それは日常的に使われる概念ではないため、「源泉徴収税とは何か？」と尋ねる人もいます。仕事を始めたときに「連邦源泉徴収」という言葉を耳にしたことがあるかもしれません。その時、雇用主はあなたに複数の税務書類を送付します。その書類の中にW-4税務フォームがあります。

W-4源泉徴収は、あなたの給与から差し引かれる連邦所得税の金額です。IRS（内国歳入庁）のW-4フォームを雇用主に提出すると、その情報をもとに正しい連邦所得税が給与から差し引かれます。

注意： これはバックアップ源泉徴収とは異なります。バックアップ源泉徴収は、通常税金の対象とならない特定の支払いから税金を差し引く必要がある場合に適用されます。例えば、正しい納税者識別番号（TIN）をIRSに提供しなかった場合や、特定の利子や配当所得を報告しなかった場合に、バックアップ源泉徴収の対象となることがあります。

連邦所得税の源泉徴収額は人それぞれ異なります。あなたがW-4に記入する源泉徴収額は、次の2つの要素に依存します。

1. あなたの収入額
2. W-4に記入した情報

W-4に記入できる情報には次のようなものがあります。

• 申告状況
• あなた（および共同申告の場合は配偶者）が持つ仕事の数
• 各仕事での収入額
• 配偶者の収入額（共同申告の場合）
• 他の収入源や連邦税源泉徴収額
• 子ども税額控除などの控除やクレジット
• 標準控除を申請するか項目別控除を申請するか
• 子どもや扶養控除の有無と、その費用に対する子ども・扶養者ケアクレジットの申請予定

あなたのW-4源泉徴収はあなたの税申告に影響します。理解し、適切に適用することが重要です。

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連邦源泉徴収を確認すべきタイミングと方法

IRSから源泉徴収を確認するための期限は特に定められていませんが、次のような重要な人生のイベント後に見直すのが良いでしょう。

• 二つ目の仕事を始めたり終えたりしたとき
• 結婚や離婚をしたとき
• 住宅を購入したとき
• 扶養家族の数が変わったとき（赤ちゃんの誕生や養子縁組、成人した子供が扶養から外れた場合、または17歳になったとき）

連邦税源泉徴収の年次更新については、年に一度確認するのが良いでしょう。理想的には年初に、遅くとも6月までに行います。これにより、税年度中に調整を行う時間が確保できます。例えば、年末に税金の還付を受けたい場合、各給与期間で十分な税金が差し引かれていなければ、還付が遅れたり、税金の支払い義務が生じたりする可能性があります。年の途中でW-4の源泉徴収額を調整すれば、数ヶ月の給与期間を通じて調整し、税年度終了前に軌道に乗せることができます。

複雑な源泉徴収表を使う必要はありません。

私たちのW-4計算ツールを使えば、税金の源泉徴収額を簡単に計算し、新しいフォームを取得して雇用主に提出できます。

どれだけ控除を申請すれば良いですか？

W-4を最後に記入してから数年経っている場合、控除額の計算に苦労したことを覚えているかもしれません。最近のW-4を見ると、源泉徴収控除額や控除額の記入についてはフォームに記載されていません。

なぜでしょう？実は、2020年にIRSは新しいフォームを導入し、控除額の方法を廃止しました。扶養控除や免税額、控除額の申請数などの概念や質問はすべて廃止されています。

良いニュースは、控除額や免税の概念がなくなっても、税申告時に調整する方法は依然として存在するということです。かつての税法では、W-4を提出しなかった場合、雇用主はあなたの給与から最高率で税金を差し引きました（単身者で控除額ゼロとみなす）。

雇用主はIRSの出版物15-T「連邦所得税源泉徴収方法」を使って、従業員のための連邦所得税の差し引き額を計算できます。

以下を読んで、税金の源泉徴収を変更する方法を理解しましょう。

税金の源泉徴収を変更する方法

フォームを記入する際、次の3つの主要な要素が源泉徴収額に影響し、最終的に税申告に反映されます。

1. 家庭内のすべての仕事を考慮すること。 複数の仕事を持っている場合や結婚している場合は、すべての収入を考慮し、いくつかの仕事の方が多く稼いでいる場合もあります。これが複雑になることもありますが、推定ツールやワークシート、デフォルト設定を利用して簡単にできます。

2. 子どもや扶養家族の申請。 これは、申請できる可能性のあるクレジットを考慮することに相当します。

3. その他の税金調整。 副収入や投資などの追加収入、追加の源泉徴収、控除の調整などを含みます。

新しいW-4フォームの記入は複雑になることもありますが、源泉徴収を正しく設定することが重要です。実際、税年度中に過剰に源泉徴収すると、大きな還付金を受け取ることができますし、不足すると支払い義務が生じることもあります。詳しくは、「W-4の記入方法」に関する記事もご参照ください。

ただし、私たちのW-4計算ツールを使えば、フォーム全体を案内してくれます。

源泉徴収免除の資格は？

一部の人は税金の源泉徴収免除の対象となる場合があります。昨年に連邦税の支払い義務がなかった場合や、今年も支払う見込みがない場合は、源泉徴収免除の資格があるかもしれません。

税金と源泉徴収：W-4以外のケース

収入源はさまざまです。以下は、従来のW-4以外の源泉徴収フォームを記入する可能性のあるシナリオです。

退職所得の源泉徴収

最後の給与を受け取った後も、収入が続く場合があります。ただし、退職していても税金の義務はなくなりません。そのため、退職所得に対しても源泉徴収が適用されます。

実際、次のような退職所得から連邦所得税を差し引くことができます。

• 年金・年金支払い
• 政府給付（例：社会保障給付）
• 伝統的なIRAの引き出し

W-4Pフォーム

年金や個人退職口座、年金支払いがある場合は、W-4Pフォームを記入します。ただし、W-4Pの受取人は、支払いを受ける各年金プランごとに源泉徴収フォームを記入する必要があります。そうしないと、単一の申告状況に基づいて税金が差し引かれ、調整されません。

W-4Vフォーム

失業手当、社会保障給付、コモディティクレジット・コーポレーションのローン、作物災害支援金などの政府支払いを受けている場合は、任意の源泉徴収申請書（W-4V）を提出します。

このフォームでは、次のいずれかの税率を選択します。

• 7%
• 10%
• 12%
• 22%

一時金の退職金支払い

退職金口座を閉じる場合、退職金計画から一時金を受け取ります。この金額を小切手や銀行振込で受け取る場合、後に別の退職金計画に追加（間接ロールオーバー）する予定でも、計画管理者は20%の連邦所得税を源泉徴収しなければなりません。

もし、直接ロールオーバーと呼ばれる方法で、他の適格プランやIRAに一時金を移す場合は、20%の源泉徴収を避けることができます。雇用主に直接ロールオーバーの手続きやフォームについて確認しましょう。

現金チップと個人所得税の源泉徴収

サーバー、バリスタ、ハウスクリーニングなどの仕事でチップを集めている場合、チップも課税対象の所得とみなされ、源泉徴収の対象となります。

月に20ドル以上のチップを受け取った場合は、その収入を雇用主に報告してください。月に20ドル未満の場合は、源泉徴収のために報告義務はありませんが、税申告時には報告が必要です。雇用主が割り当てられたチップも報告されることがあります。

報告したチップは、W-2フォームの第7ボックス（社会保障チップ）と第1ボックス（給与）に記載されます。割り当てられたチップは第8ボックスに記載されます。

税金と源泉徴収の支援

この記事を読んで、「税金を差し引くとはどういう意味か？」について明確な理解が得られたことを願います。連邦源泉徴収についてのガイダンスが必要な場合は、W-4計算ツールを利用してください。実務的なサポートが必要な場合は、税務の専門家に相談しましょう。

税務専門家に依頼するか、H&Rブロックのオンライン申告を利用すれば、最大限の還付金を受け取れるようサポートします。