寄付金控除は領収書なしでいくらまで申請できるのか？

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2024年6月6日 5分で読む

寄付は通常、心から行うものですが、寄付の税制上のメリットについても気になるところです。しかし、多くの人は「領収書なしで申請できる寄付は何か？」と疑問に思います。今回は、寄付金がどのように課税所得を控除できるかについて解説します。

寄付金控除のルール：寄付金の税控除領収書はいつ必要か？

寄付金の税控除を申請する際に、寄付金の領収書は必要でしょうか？場合によっては、寄付金の控除を領収書なしで行うことも可能です。ただし、寄付の種類や金額によって、特定の財産や現金の寄付に関する要件があります。これらを理解することが必要です。重要なポイントを整理しましょう。

現金寄付金：

すべての現金または現金相当の寄付は、一定の記録を保持している場合に限り控除可能です。現金寄付の記録要件は、寄付金の価値によって異なります。

**250ドル未満：** 250ドル未満の寄付は、認定された慈善団体（小規模事業者ではない）への寄付であれば、領収書なしでも控除が認められる数少ないケースの一つです。領収書がなくても、銀行記録（銀行明細、クレジットカード明細、または振込控え）や給与控除記録を提出すれば控除を申請できます。ただし、無人の場所に設置された募金箱への寄付など、一部例外もあります。

**250ドル超：** 250ドル以上の現金寄付には、寄付先の団体からの領収書または特定の給与控除記録が必要です。領収書は「同時期に作成された書面による確認書」と呼ばれ、以下の内容を含む必要があります。

*    
    寄付金額
    
*    
    寄付に対して商品やサービスが提供されたかどうか
    
*    
    提供された商品やサービスの説明と、その価値の見積もり（善意の範囲内）
    
*    
    寄付の日付

領収書に日付が記載されていない場合は、寄付日を示す銀行記録を保持する必要があります。

非現金寄付金：

現金寄付と同様に、記録要件は寄付品の価値によって異なります。

**250ドル未満：** 250ドル未満の非現金寄付には、領収書が必要です。ただし、寄付品を無人の場所（例：寄付箱）に直接持ち込んだ場合は除きます。

**250ドルから500ドル：** 価値が250ドルから500ドルの非現金寄付には、寄付の同時期に書面による確認書が必要です。（前述の定義を再確認してください。）控除を申請する際には、寄付先の団体名、住所、寄付日、寄付場所、寄付した財産の説明を記載します。

**500ドルから5,000ドル：** 価値が500ドルを超える非現金寄付には、書面による確認書とともに、寄付品の取得方法と取得時期、その調整後の基準額の記録も必要です。

**5,000ドル超：** 寄付の価値が5,000ドルを超える場合、IRSは資格のある鑑定士による評価と寄付の書面による確認書の提出を求めます。

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米国内国歳入庁（IRS）は、各寄付を個別に扱います。寄付金が250ドルの限度額に達しているかどうかは関係ありません—たとえ寄付が一つの慈善団体に対して行われた場合でも。

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どの団体が認定された慈善団体とみなされるのか？

経費を控除できるのは、IRSのガイドラインに沿った団体のみです。認定された団体に対してのみ寄付金を控除できます。多くの団体は、IRSに申請してこの資格を取得しています。

税控除の対象となる団体の例は次のとおりです。

教会、モスク、シナゴーグ、寺院、その他の宗教団体

慈善団体

501(c)(3)団体

非営利の学校

非営利の病院

ボランティア消防署

退役軍人や特定の文化団体

公共の公園やレクリエーション施設

団体の慈善資格について不明な場合は、直接問い合わせるか、IRSの免税団体検索ツールを利用してください。

慈善品のための税控除申請書はありますか？

寄付はスケジュールAに報告します。現金寄付は行11に、非現金寄付は行12に記載します。

5百ドルを超える非現金財産を寄付した納税者は、申告時に特定の税控除申請書が必要か疑問に思うかもしれません。すべての非現金寄付の控除額が500ドルを超える場合、どの申請書を使い、どのように記入すればよいかについて解説します。

フォーム8283を使った寄付金控除の申請方法

非現金品の寄付に対して、寄付額が500ドルを超える場合は、IRSの税フォーム8283を使用して情報を報告します。

控除を申請するには、標準控除ではなく、項目別控除を選択します。（ただし、標準控除額が項目別控除額を上回る場合は、申告を項目別にせず、標準控除を選択してください。この場合、8283フォームの記入は不要です。）

フォーム8283を記入する際には、寄付した財産の詳細、時価、取得方法について情報を提供する必要があります。さらに、寄付を受けた慈善団体は、フォームのパートIVに寄付の確認書を提供しなければなりません。

項目別控除と標準控除の違いについて詳しく知る。

フォーム8283の提出と寄付金控除の申請についてのサポート

寄付に関する税務申告やフォーム8283の提出について、さらに詳しい情報やサポートが必要ですか？「領収書なしで寄付金を申請できるか？」と疑問に思っている場合も、経験豊富な税務専門家に相談するか、オンラインの申告サービスを利用すれば安心です。H&Rブロックがお手伝いします。

また、__小規模事業者__で寄付金控除を申請したい場合は、__Block Advisors__へどうぞ。