 寄付金控除：慈善寄付に関する税控除ルール======================================================================H&Rブロック2024年8月22日 13分で読むあなたは地域社会に貢献し、心の近い活動を支援するのが好きな方ですか？もしそうなら、あなたの寛大さは条件を満たせば税制上のメリットももたらすことを知っておいて損はありません。慈善寄付は、困っている人々を助けるだけでなく、納税者としてあなたの寄付金は実際に税控除の対象となる場合があります。適格な慈善団体への寄付を確定申告書に記載することで、課税所得を減らすことができます。続きを読むことで、「慈善寄付とは何か？」「慈善寄付は税控除の対象になるのか？」「どのような寄付が税控除の対象になるのか？」「今年の税金申告で慈善寄付をどのように申請すればよいのか？」といった疑問にお答えします。慈善寄付とは何ですか？------------------------------慈善寄付、または慈善寄付金は、適格な税免除非営利団体に対して行う現金または非現金（財産）の寄付です。寄付者は、慈善寄付に対して何らかの価値を受け取ることはありません。慈善寄付は税控除の対象になるのですか？----------------------------------------多くの場合、慈善寄付は税控除の対象となります。適格な団体に寄付を行った場合、確定申告で項目別控除を選択すれば、その金額を課税所得から差し引くことができます。ただし、一定の条件や制限があります。これらについて詳しく解説し、米国内国歳入庁（IRS）が認める範囲を明確にします。### H&Rブロックに申告して最大還付を目指しましょうオンラインで申告税務専門家に依頼控除対象となる寄付金の種類---------------------------------------------残念ながら、すべての支出を控除できるわけではありません。IRSは控除対象となる寄付の条件や寄付金の行き先についてガイドラインを設けています。まず、控除できるのは適格な団体への寄付のみです。（つまり、困っている個人や友人のGoFundMeへの寄付は対象外です。）あなたの寄付金は、次のいずれかに該当する慈善団体に寄付されている必要があります。* 教会、モスク、シナゴーグ、寺院、その他の宗教団体 * 慈善団体 * 501(c)(3)に該当する団体 * 非営利の学校 * 非営利の病院 * ボランティア消防署 * 退役軍人団体や特定の文化団体 * 公共の公園やレクリエーション施設団体の慈善資格について不明な場合は、直接問い合わせるか、IRSの免税団体検索ツールを利用してください。次に、控除対象にならない寄付の例を挙げます。* 市民リーグ、社交・スポーツクラブ、労働組合、商工会議所への支払い * 海外の団体への寄付 * 個人の利益を目的とした団体への寄付 * 法改正をロビー活動の目的とする団体への寄付 * 住宅所有者協会の会費 * 個人への寄付 * 政治団体や候補者への寄付 * ラッフル、ビンゴ、宝くじのチケット代金 * 授業料の支払い * 血液銀行への献血の価値続きを読む寄付金の控除額はどれくらいですか？------------------------------慈善寄付の扱いは、あなたの国の税法によって異なります。本記事では米国の税法を基準に解説します。一般的に、慈善寄付は100％の税控除が可能です。控除の最低金額はありますか？------------------------------慈善寄付の控除には最低金額の設定はありません。控除の申請方法-----------------------------IRSは、納税者が連邦税申告書に寄付金を控除できると認めていますが、いくつかのルールや手続きがあります。以下に控除の申請方法を詳しく解説します。### まず：項目別控除を選ぶべきか判断慈善寄付を控除として申請するには、標準控除ではなく項目別控除を選択する必要があります。総額を計算し、あなたの申告ステータスの標準控除額を超える場合は、項目別控除を選びましょう。そうでなければ、標準控除を利用します。現在の標準控除額を確認し、項目別控除と比較してください。### 1. 寄付金の価値を把握する控除を検討する際には、寄付金の価値を把握することが重要です。現金寄付の上限は一般的に調整後総所得（AGI）の60％ですが、寄付の種類や団体によって20％、30％、50％に制限される場合があります。非現金寄付の場合、公共の慈善団体や大学、宗教団体への寄付はAGIの50％を超えられません。評価額の範囲内で、価値が上昇した財産の寄付はAGIの30％を超えられません。価値が上昇した財産とは、取得後に価値が増加した財産です。退役軍人団体など特定の団体への寄付は、次の制限があります。* AGIの30％以内 * 特定の価値上昇財産の寄付はAGIの20％以内### 2. 寄付証明書の収集と記録保持ルール寄付を証明するための書類を収集し、保管してください。領収書、認証書、銀行取引明細、その他の証拠書類が必要です。正確な記録は、寄付の証明に不可欠です。（関連：領収書なしで寄付控除は申請できるのか？）寄付の種類や金額によって記録保持のルールが異なります。#### 現金寄付の税控除ルール現金、チェック、クレジットカード、デビットカード、給与天引き、または自動引き落としで非営利団体に直接送金した場合は現金寄付です。見返りに何かを受け取った場合は、全額を控除できません。また、次の条件に該当する場合は控除額を減らす必要はありません（2024年の場合）：* 公正市場価値（FMV）が次のいずれかを超えない場合： * 支払い額の2％ * 132ドル* 両方の条件が真の場合： * 支払い額が少なくとも66ドル * 受け取る利益はロゴ入りのトークンアイテムのみで、その総コストは13.20ドルを超えない* 寄付要請とともに無料の無秩序な品物を配布している団体* 年間支払い額が75ドル以下で、コンサートの割引入場など特定の権利や特典を受け取らない場合### 250ドル未満の現金寄付250ドル未満の現金寄付は、領収書なしでも控除可能な数少ない寄付の一つです。ただし、銀行記録（銀行明細、クレジットカード明細、キャンセル済み小切手、給与控除記録）を提示できる必要があります。寄付者の手書き記録（小切手帳や個人メモなど）は証拠として不十分です。記録には次の情報を含めてください。* 団体名 * 日付 * 寄付金額給与控除の場合は、次の証拠も必要です。* 控除額を示す書類（給与明細やW-2など） * 組織が寄付に対して商品やサービスを提供しないことを示す誓約書や書類ただし、無人の場所（募金箱など）への現金寄付には例外があります。### 250ドル以上の現金寄付寄付額が250ドル以上の場合は、団体からの領収書または給与控除記録が必要です。領収書は「同時記録の証明」と呼ばれ、次の内容を含む必要があります。* 現金寄付の金額 * 寄付に対して商品やサービスを受け取ったかどうか * 受け取った商品やサービスの内容とその価値の見積もり * 寄付の日時領収書に日付が記載されていない場合は、寄付日を示す銀行記録（銀行明細やクレジットカード明細）を保持してください。申告前にこれらの証拠を用意しておく必要があります。#### 非現金寄付の税控除ルール##### 価値のある非現金寄付：領収書の有無現金寄付と同様に、記録の必要性は寄付の価値に応じて増加します。以下は、領収書の有無に関わるルールの概要です。##### 250ドル未満の非現金寄付団体から次の内容を示す領収書を受け取る必要があります。* 団体名と住所 * 寄付日と場所 * 寄付した財産の詳細な説明ただし、入手困難または不実用な場合は領収書は不要です（例：無人の寄付所に財産を寄付した場合）。この場合は、次の情報を含む書面記録を保持してください。* 団体名と住所 * 寄付日と場所 * 寄付した財産の詳細な説明 * 寄付時の公正市場価値（FMV）と、その算出方法の説明 * 価値を減少させる要因（例：減価償却）とその計算方法寄付の一部だけを寄付した場合は、その年の控除額を示す金額を明記してください。残りの寄付部分が寄付された場合は、各寄付の詳細を記録してください。##### 250ドル以上500ドル未満の非現金寄付この範囲の寄付については、申告期限または延長期限までに、書面による領収書または認証書を保持してください。内容には次の項目を含める必要があります。* 寄付の説明 * 受け取った商品やサービスの内容（トークンアイテムや会員特典を除く） * 受け取った商品やサービスの価値の見積もりと説明各寄付ごとに別の証明書を求めてください。詳細はIRSのPublication 1771「慈善寄付」にて確認できます。##### 500ドル以上5,000ドル未満の非現金寄付この範囲の寄付には、次の内容を含む書面による認証と記録が必要です。* 財産の取得方法（購入、贈与、相続） * 取得日時 * 取得時のコストまたは基礎額と、その調整（12ヶ月未満の財産の場合は取得コスト、12ヶ月以上の場合は取得時の基礎額）##### 5,000ドル以上の非現金寄付一つの品物または類似の品物のグループで、寄付額が5,000ドルを超える場合は、書面による認証と記録が必要です。必要に応じて鑑定も求められます。鑑定が必要なケースは次の通りです。* 1点または類似品の寄付額が5,000ドルを超える場合 * 価値が500ドルを超える衣料品や家庭用品（状態が良くない場合も含む） * 上場されていない株式の寄付が5,000ドル以上（上場株式は鑑定不要）寄付財産の価値を過大に申告した場合は、税金のペナルティが科されます。鑑定費用は寄付金に含められません。詳細はIRSのPublication 561「寄付財産の評価方法」にて確認してください。### 3. 非現金寄付についてForm 8283の提出が必要か判断合計で500ドル以上の非現金寄付を行った場合や、控除を申請する場合は、Form 8283を使用して寄付の詳細を報告します。フォームには、寄付した財産の説明、取得時期、コストまたは基礎額、寄付先の団体名などを記入します。寄付を受けた団体もPart IVで認証を行います。### 4. Schedule Aの記入と提出慈善寄付を控除として申請するには、Form 1040のSchedule Aを用いて項目別控除を行います。Schedule Aには、寄付金を含む項目別控除額を記入します。現金寄付は11行目、非現金寄付は12行目に記入します。慈善寄付控除：特別な注意点---------------------------------------------------------もう少しだけ続きます！特に、価値の上昇した財産、品物の寄付、車両の寄付、寄付やホスト活動中にかかった自己負担費用については、特別なルールがあります。該当する場合は引き続きお読みください。### 価値の上昇した財産絵画、骨董品、不動産などの価値の上昇した財産を寄付する場合、ルールは複雑になります。控除額は、寄付した財産がキャピタルゲイン資産か普通所得資産かによって異なります。### 品物の寄付衣料品や家庭用品などの財産寄付も、金銭寄付と同様に控除を受けられます。これらの控除額は、寄付時のFMVです。中古品のFMVを判断するのは難しい場合があります。詳細はPublication 561を参照してください。寄付する品物は、動作状態である必要があります。### 車両の寄付車両を寄付する場合は特別ルールが適用されます。団体が車両を販売した場合、30日以内にForm 1098-Cを送付します。これにより、販売価格と控除可能な金額がわかります。ただし例外もあります。寄付した車の価値が500ドル以下の場合は、その価値を控除できます。団体が次のような場合は、寄付時のFMVを控除します。* 修理や改修を行い販売した場合 * 必要な人に寄付した場合 * 大幅な改良を施した場合 * 慈善活動に使用した場合### 自己負担費用ボランティア活動を行う場合、2024年はマイルあたり14セントの控除が可能です。* 病院や学校でのボランティア活動中の車の走行距離 * 寄付品を持ち込むための往復の走行距離 * 駐車料金、通行料、公共交通機関の費用 * 作業中に着用する特別な制服の費用と手入れただし、サービスや時間の価値は控除できません。### 里親（養育者）としての費用里親としての費用の一部は、自己負担分を慈善寄付として控除可能です。受け取った補助金を超える部分のみ控除できます。これは、商売や事業として里親をしていない場合に限ります。### 留学生の受け入れ留学生があなたの家庭に住み、適格なプログラムに登録している場合も、慈善控除の対象となります。アメリカ人・外国人問わず、フルタイムの小中高生である必要があります。学生の滞在期間が15日以上の月については、月ごとに50ドルの控除枠を計算します。これにより、控除できる金額が決まります。寄付金控除の申請サポート-------------------------------------------------------------------もっと詳しい寄付金税務ガイドが必要ですか？私たちもお手伝いします。税務の微妙なルールはほぼ無限にあります。私たちにお任せください！経験豊富な税務専門家に相談するか、オンライン申告サービスを利用して、H&Rブロックがサポートします。
慈善寄付：寄付金控除のルール
寄付金控除：慈善寄付に関する税控除ルール
H&Rブロック
2024年8月22日 13分で読む
あなたは地域社会に貢献し、心の近い活動を支援するのが好きな方ですか？もしそうなら、あなたの寛大さは条件を満たせば税制上のメリットももたらすことを知っておいて損はありません。
慈善寄付は、困っている人々を助けるだけでなく、納税者としてあなたの寄付金は実際に税控除の対象となる場合があります。適格な慈善団体への寄付を確定申告書に記載することで、課税所得を減らすことができます。
続きを読むことで、「慈善寄付とは何か？」「慈善寄付は税控除の対象になるのか？」「どのような寄付が税控除の対象になるのか？」「今年の税金申告で慈善寄付をどのように申請すればよいのか？」といった疑問にお答えします。
慈善寄付とは何ですか？
慈善寄付、または慈善寄付金は、適格な税免除非営利団体に対して行う現金または非現金（財産）の寄付です。寄付者は、慈善寄付に対して何らかの価値を受け取ることはありません。
慈善寄付は税控除の対象になるのですか？
多くの場合、慈善寄付は税控除の対象となります。適格な団体に寄付を行った場合、確定申告で項目別控除を選択すれば、その金額を課税所得から差し引くことができます。ただし、一定の条件や制限があります。これらについて詳しく解説し、米国内国歳入庁（IRS）が認める範囲を明確にします。
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控除対象となる寄付金の種類
残念ながら、すべての支出を控除できるわけではありません。IRSは控除対象となる寄付の条件や寄付金の行き先についてガイドラインを設けています。
まず、控除できるのは適格な団体への寄付のみです。（つまり、困っている個人や友人のGoFundMeへの寄付は対象外です。）
あなたの寄付金は、次のいずれかに該当する慈善団体に寄付されている必要があります。
教会、モスク、シナゴーグ、寺院、その他の宗教団体
慈善団体
501©(3)に該当する団体
非営利の学校
非営利の病院
ボランティア消防署
退役軍人団体や特定の文化団体
公共の公園やレクリエーション施設
団体の慈善資格について不明な場合は、直接問い合わせるか、IRSの免税団体検索ツールを利用してください。
次に、控除対象にならない寄付の例を挙げます。
市民リーグ、社交・スポーツクラブ、労働組合、商工会議所への支払い
海外の団体への寄付
個人の利益を目的とした団体への寄付
法改正をロビー活動の目的とする団体への寄付
住宅所有者協会の会費
個人への寄付
政治団体や候補者への寄付
ラッフル、ビンゴ、宝くじのチケット代金
授業料の支払い
血液銀行への献血の価値
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寄付金の控除額はどれくらいですか？
慈善寄付の扱いは、あなたの国の税法によって異なります。本記事では米国の税法を基準に解説します。一般的に、慈善寄付は100％の税控除が可能です。
控除の最低金額はありますか？
慈善寄付の控除には最低金額の設定はありません。
控除の申請方法
IRSは、納税者が連邦税申告書に寄付金を控除できると認めていますが、いくつかのルールや手続きがあります。以下に控除の申請方法を詳しく解説します。
まず：項目別控除を選ぶべきか判断
慈善寄付を控除として申請するには、標準控除ではなく項目別控除を選択する必要があります。総額を計算し、あなたの申告ステータスの標準控除額を超える場合は、項目別控除を選びましょう。
そうでなければ、標準控除を利用します。現在の標準控除額を確認し、項目別控除と比較してください。
1. 寄付金の価値を把握する
控除を検討する際には、寄付金の価値を把握することが重要です。現金寄付の上限は一般的に調整後総所得（AGI）の60％ですが、寄付の種類や団体によって20％、30％、50％に制限される場合があります。
非現金寄付の場合、公共の慈善団体や大学、宗教団体への寄付はAGIの50％を超えられません。評価額の範囲内で、価値が上昇した財産の寄付はAGIの30％を超えられません。価値が上昇した財産とは、取得後に価値が増加した財産です。
退役軍人団体など特定の団体への寄付は、次の制限があります。
AGIの30％以内
特定の価値上昇財産の寄付はAGIの20％以内
2. 寄付証明書の収集と記録保持ルール
寄付を証明するための書類を収集し、保管してください。領収書、認証書、銀行取引明細、その他の証拠書類が必要です。
正確な記録は、寄付の証明に不可欠です。（関連：領収書なしで寄付控除は申請できるのか？）寄付の種類や金額によって記録保持のルールが異なります。
現金寄付の税控除ルール
現金、チェック、クレジットカード、デビットカード、給与天引き、または自動引き落としで非営利団体に直接送金した場合は現金寄付です。見返りに何かを受け取った場合は、全額を控除できません。また、次の条件に該当する場合は控除額を減らす必要はありません（2024年の場合）：
公正市場価値（FMV）が次のいずれかを超えない場合：
支払い額の2％
132ドル
両方の条件が真の場合：
支払い額が少なくとも66ドル
受け取る利益はロゴ入りのトークンアイテムのみで、その総コストは13.20ドルを超えない
寄付要請とともに無料の無秩序な品物を配布している団体
年間支払い額が75ドル以下で、コンサートの割引入場など特定の権利や特典を受け取らない場合
250ドル未満の現金寄付
250ドル未満の現金寄付は、領収書なしでも控除可能な数少ない寄付の一つです。ただし、銀行記録（銀行明細、クレジットカード明細、キャンセル済み小切手、給与控除記録）を提示できる必要があります。寄付者の手書き記録（小切手帳や個人メモなど）は証拠として不十分です。
記録には次の情報を含めてください。
団体名
日付
寄付金額
給与控除の場合は、次の証拠も必要です。
控除額を示す書類（給与明細やW-2など）
組織が寄付に対して商品やサービスを提供しないことを示す誓約書や書類
ただし、無人の場所（募金箱など）への現金寄付には例外があります。
250ドル以上の現金寄付
寄付額が250ドル以上の場合は、団体からの領収書または給与控除記録が必要です。領収書は「同時記録の証明」と呼ばれ、次の内容を含む必要があります。
現金寄付の金額
寄付に対して商品やサービスを受け取ったかどうか
受け取った商品やサービスの内容とその価値の見積もり
寄付の日時
領収書に日付が記載されていない場合は、寄付日を示す銀行記録（銀行明細やクレジットカード明細）を保持してください。申告前にこれらの証拠を用意しておく必要があります。
非現金寄付の税控除ルール
価値のある非現金寄付：領収書の有無
現金寄付と同様に、記録の必要性は寄付の価値に応じて増加します。以下は、領収書の有無に関わるルールの概要です。
250ドル未満の非現金寄付
団体から次の内容を示す領収書を受け取る必要があります。
団体名と住所
寄付日と場所
寄付した財産の詳細な説明
ただし、入手困難または不実用な場合は領収書は不要です（例：無人の寄付所に財産を寄付した場合）。この場合は、次の情報を含む書面記録を保持してください。
団体名と住所
寄付日と場所
寄付した財産の詳細な説明
寄付時の公正市場価値（FMV）と、その算出方法の説明
価値を減少させる要因（例：減価償却）とその計算方法
寄付の一部だけを寄付した場合は、その年の控除額を示す金額を明記してください。残りの寄付部分が寄付された場合は、各寄付の詳細を記録してください。
250ドル以上500ドル未満の非現金寄付
この範囲の寄付については、申告期限または延長期限までに、書面による領収書または認証書を保持してください。
内容には次の項目を含める必要があります。
寄付の説明
受け取った商品やサービスの内容（トークンアイテムや会員特典を除く）
受け取った商品やサービスの価値の見積もりと説明
各寄付ごとに別の証明書を求めてください。詳細はIRSのPublication 1771「慈善寄付」にて確認できます。
500ドル以上5,000ドル未満の非現金寄付
この範囲の寄付には、次の内容を含む書面による認証と記録が必要です。
財産の取得方法（購入、贈与、相続）
取得日時
取得時のコストまたは基礎額と、その調整（12ヶ月未満の財産の場合は取得コスト、12ヶ月以上の場合は取得時の基礎額）
5,000ドル以上の非現金寄付
一つの品物または類似の品物のグループで、寄付額が5,000ドルを超える場合は、書面による認証と記録が必要です。必要に応じて鑑定も求められます。鑑定が必要なケースは次の通りです。
1点または類似品の寄付額が5,000ドルを超える場合
価値が500ドルを超える衣料品や家庭用品（状態が良くない場合も含む）
上場されていない株式の寄付が5,000ドル以上（上場株式は鑑定不要）
寄付財産の価値を過大に申告した場合は、税金のペナルティが科されます。鑑定費用は寄付金に含められません。
詳細はIRSのPublication 561「寄付財産の評価方法」にて確認してください。
3. 非現金寄付についてForm 8283の提出が必要か判断
合計で500ドル以上の非現金寄付を行った場合や、控除を申請する場合は、Form 8283を使用して寄付の詳細を報告します。フォームには、寄付した財産の説明、取得時期、コストまたは基礎額、寄付先の団体名などを記入します。寄付を受けた団体もPart IVで認証を行います。
4. Schedule Aの記入と提出
慈善寄付を控除として申請するには、Form 1040のSchedule Aを用いて項目別控除を行います。Schedule Aには、寄付金を含む項目別控除額を記入します。現金寄付は11行目、非現金寄付は12行目に記入します。
慈善寄付控除：特別な注意点
もう少しだけ続きます！特に、価値の上昇した財産、品物の寄付、車両の寄付、寄付やホスト活動中にかかった自己負担費用については、特別なルールがあります。該当する場合は引き続きお読みください。
価値の上昇した財産
絵画、骨董品、不動産などの価値の上昇した財産を寄付する場合、ルールは複雑になります。控除額は、寄付した財産がキャピタルゲイン資産か普通所得資産かによって異なります。
品物の寄付
衣料品や家庭用品などの財産寄付も、金銭寄付と同様に控除を受けられます。これらの控除額は、寄付時のFMVです。中古品のFMVを判断するのは難しい場合があります。詳細はPublication 561を参照してください。
寄付する品物は、動作状態である必要があります。
車両の寄付
車両を寄付する場合は特別ルールが適用されます。団体が車両を販売した場合、30日以内にForm 1098-Cを送付します。これにより、販売価格と控除可能な金額がわかります。
ただし例外もあります。寄付した車の価値が500ドル以下の場合は、その価値を控除できます。団体が次のような場合は、寄付時のFMVを控除します。
修理や改修を行い販売した場合
必要な人に寄付した場合
大幅な改良を施した場合
慈善活動に使用した場合
自己負担費用
ボランティア活動を行う場合、2024年はマイルあたり14セントの控除が可能です。
病院や学校でのボランティア活動中の車の走行距離
寄付品を持ち込むための往復の走行距離
駐車料金、通行料、公共交通機関の費用
作業中に着用する特別な制服の費用と手入れ
ただし、サービスや時間の価値は控除できません。
里親（養育者）としての費用
里親としての費用の一部は、自己負担分を慈善寄付として控除可能です。受け取った補助金を超える部分のみ控除できます。これは、商売や事業として里親をしていない場合に限ります。
留学生の受け入れ
留学生があなたの家庭に住み、適格なプログラムに登録している場合も、慈善控除の対象となります。アメリカ人・外国人問わず、フルタイムの小中高生である必要があります。
学生の滞在期間が15日以上の月については、月ごとに50ドルの控除枠を計算します。これにより、控除できる金額が決まります。
寄付金控除の申請サポート
もっと詳しい寄付金税務ガイドが必要ですか？私たちもお手伝いします。税務の微妙なルールはほぼ無限にあります。
私たちにお任せください！経験豊富な税務専門家に相談するか、オンライン申告サービスを利用して、H&Rブロックがサポートします。