遅れて申告した場合や申告しなかった場合の罰則は何ですか？

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2024年6月20日 5分で読む

人生は予測できないもので、締め切りを逃すこともあります。さまざまな理由で、一部の納税者は本来の税申告期限を過ぎてしまい、その結果、申告遅延のペナルティを受けることがあります。実際、税金を支払う義務があるにもかかわらず期限内に申告しなかった納税者は、米国内国歳入庁（IRS）から申告遅延のペナルティを科される可能性があります。では、申告が遅れた場合、どうなるのでしょうか？ここでは、IRSの申告遅延ペナルティについて詳しく解説します。

申告遅延の場合、どうなる？

申告遅延ペナルティは、期限（税務日）または延長期限後に未払いのまま提出された申告書に対して課されます。ただし、遅れて申告した理由が正当なものであれば、ペナルティは免除される場合もあります。また、未払いの税金がある場合には、支払い遅延のペナルティも適用されることがあります。

連邦所得税の申告を期限後に行った場合、ペナルティや利息は発生しますか？通常、税金を支払う必要がある場合は、ペナルティと利息がかかります。ただし、次の場合は申告遅延や支払い遅延のペナルティや利息は発生しません。

• 税金の還付を受け取る場合
• 軍務に従事している間に海外に居住している場合や、特定の連邦指定災害地域にいる場合で、延長された期限までに申告・支払いを行った場合。一般的に、海外にいる軍人は自動的に申告期限が2ヶ月延長されます。連邦指定災害地域にいる納税者の延期日程はIRSが決定します。

未払い残高がある場合、IRSは遅延申告ペナルティと遅延支払いペナルティを課すことがあります。IRSは未払い税金に対して、遅延申告の期限日から支払い日まで利息を課します。これらのペナルティについて詳しく見ていきましょう。

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申告遅延と未払いに対するペナルティ

申告遅延のペナルティは何ですか？実は、一定の金額だけではありません。遅れて申告した場合のペナルティは、未払い税額に対して段階的に課されるため、状況によって異なります。未払いのペナルティに影響を与える場合もありますので、詳細を見ていきましょう。

• 申告遅延ペナルティ：未払い残高の5％（またはその一部）を月ごとに課し、最大で未払い税額の25％までとなります。
• 支払い遅延ペナルティ：未払い税額の0.5％を月ごとに課し、最大で未払い税額の25％までとなります。

時間が経つにつれて、ペナルティの計算方法は変わります。

• 申告遅延月ごとに、合計最大5％（遅延申告4.5％＋遅延支払い0.5％）のペナルティが課され、未払い税額の最大25％までです。
• 遅延申告ペナルティは、期限後に未払いのまま残っている税金に適用されます。未払い税金は、源泉徴収額、推定税額、還付可能なクレジットを差し引いた申告書の総税額です。
• 申告後5ヶ月経っても未払いの場合、申告遅延ペナルティは最大に達しますが、支払い遅延ペナルティは税金が支払われるまで続き、最大で未払い税額の25％です。
• 申告遅延と支払い遅延のペナルティが同時に発生した場合、最大ペナルティは一般的に47.5％となります。
• 申告が60日以上遅れた場合、申告遅延の最小ペナルティは、2024年の場合は485ドルまたは申告書に記載すべき税額の100％のいずれか小さい方です。

ストーリーは続きます

_関連：_IRSのペナルティに対処する方法を学ぶ。

IRSの遅延申告ペナルティを避ける方法

税務期限に間に合わないと確信している場合は、税延長を申請しましょう。これにはIRSフォーム4868を提出します。これにより、申告期限の延長が認められ、通常は最長6ヶ月（10月15日まで）申告を延期できます。

期限までに税金を支払う必要があることを忘れないでください。税延長申請時に税金の少なくとも90％を支払えば、支払い遅延のペナルティは免除される場合があります。この支払いは、源泉徴収額、推定税額、延長申請時の支払いによって行えます。残りの金額は延長期限までに支払う必要があります。

遅れて申告した場合でも、一定の条件を満たせばペナルティ免除の対象となることがあります。IRSの初回ペナルティ免除を受けるには、IRSに電話または書面で連絡してください。過去3年間に他のIRSの請求がなければ、ペナルティを回避できる可能性があります。このオプションは、申告遅延と支払い遅延の両方に適用されます。

IRSの遅延申告ペナルティに関するさらなるサポート

IRSのペナルティにどう対処すればよいかもっと知りたいですか？もしかすると、IRSから通知を受け取ったが次に何をすればよいかわからない場合もあります。H&Rブロックの税務専門家に相談すれば、ペナルティ通知の対応やIRSとの連絡を代行します。あるいは、今すぐオンラインで申告して、IRSのペナルティを避けることもできます。