調整後総所得（AGI）とは何ですか？

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2025年2月7日 9分で読む

調整後総所得は、単純にあなたの総所得から特定の控除を差し引いたものです。さらに、あなたの調整後総所得は課税所得に到達するための出発点であり、税金の計算や特定の税額控除や控除の適用資格を判断する際に重要です。これらを利用して総税負担を軽減したり、税金の還付を増やしたりすることができます。

この記事では、調整後総所得（AGI）についての詳細な情報、AGIの計算方法、そしてあなたの税状況に応じてAGIを減らす方法について解説します。

AGIとは何ですか？

「AGIとは何か？」や「税金におけるAGIとは何か？」といった質問に対して、AGIは「調整後総所得」の略称です。税務上よく使われる用語であり、その意味と重要性を理解することが大切です。

要するに、AGIはあなたの総所得から特定の税控除を差し引いたものです。控除の例としては、伝統的IRAへの拠出金、健康貯蓄口座（HSA）への拠出金、教育者経費などがあります。

実生活において、AGIはどのように役立つのでしょうか？いくつかの例を挙げます。

1. 標準控除または項目別控除を差し引いて課税所得を算出し、その後税額や連邦税率を計算する出発点となる。

2. 特定の税額控除や控除の資格判定に役立つ（重要な税務アドバイス：一部の控除や税額控除にはAGIの制限があります）。

3. 住宅ローンの申請や賃貸契約、学生ローンの申請など、他の金融状況における資格判定にも影響する。

所得の定義、比較、関連書類

税務用語は少し混乱しやすいものです。連邦所得税について話す際には、似たような用語がいくつかありますが、それぞれ異なる意味と目的があります。

所得についてのさまざまな用語を整理しましょう。

• 課税所得：課税所得は、AGIから標準控除または項目別控除（いずれか大きい方）を差し引いた額です。AGIと課税所得の違いに注意してください。これらはよく混同されがちですが、異なる概念です。要約すると、課税所得は税率の適用や税額の計算に使われる金額です。

• 総所得：総所得には、すべての収入源から得たすべての所得が含まれます。金銭的贈与、資産、サービスの価値も含まれます。給与、チップ、利子、配当、賃料、年金収入も総所得の例です（非課税所得は除く）。

• 修正調整後総所得（MAGI）：これはAGIにいくつかの項目を加えたり差し引いたりしたものです。MAGIは、特定の控除や税額控除、退職金制度の適格性を判断するために使われます。注意点として、MAGIの定義は固定されておらず、税制の特典によって異なる修正が行われます。

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W-2におけるAGIとは？

W-2フォームには調整後総所得は記載されていません。AGIは複数の情報源から計算されるものであり、W-2には表示されません。ただし、計算を始めるためにはW-2が必要です。詳細は「AGIの計算方法」セクションをご参照ください。

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年間所得の調べ方

時には、年間所得や総所得を考える際に、給与から税金を差し引く前後の金額を想像していることがあります。あなたの年間所得は、雇用主からのW-2フォームで確認できます。（昨年の税務年度のAGIを知りたい場合は次のセクションをご覧ください。）給与からAGIを直接知ることはできませんが、どこで確認できるかについては次の通りです。

前年度のAGIを1040フォームで確認する方法

過去に提出した税務申告書にAGIが記載されているかどうか？はい、過去のAGIはIRS（米国内国税庁）に電子申告を検証するために使えます。AGIを確認するには、前年の税務申告書のコピーが必要です。IRSフォーム1040の該当行に記載されています。フォーム1040、1040-SR、または1040-NRを提出している場合、AGIは11行目に記載されています。

昨年のAGIを見つける詳細な方法

過去のAGIが見つからない場合、いくつかの選択肢があります。IRSに前年の申告書のコピーを請求する必要があります。方法は次の通りです。

• https://www.irs.gov/individuals/get-transcript.で申告書の写しをオンラインで閲覧またはダウンロード

• https://www.irs.gov/individuals/get-transcriptにアクセスし、申告書のハードコピーを郵送で請求（所要日数：5〜10営業日）

• IRSに電話して800-908-9946に連絡し、ハードコピーの写しを郵送してもらう（所要日数：5〜10営業日）。詳細はIRSの連絡先情報をご参照ください。

過去の税務申告書のコピー取得についての詳しい情報は、別の記事もご覧ください。

もしあなたと配偶者が昨年共同申告していた場合、配偶者のAGIはあなたと同じです。配偶者のAGIが異なる場合は、その情報も必要です。

AGIの計算方法

ソフトウェアやオンラインの税務申告サービスを使えば、入力した情報から自動的にAGIを計算します。手計算したい場合は、次の方法で自分で計算できます。

総所得と給与を合計する

まず、その年に課税対象となる報告所得を合計します。多くの場合、W-2や1099フォームから得た給与や報酬が含まれます。（関連：W-2と1099の違いは何か？）

他にも所得の種類があります。例としては：

• キャピタルゲイン

• 配当金

• 利子所得

• パートナーシップやS法人からの通過所得

• 年金

• 賃貸収入

• 自営業所得

• 課税対象の社会保障給付

• 課税対象の扶養手当

• 失業手当

次に、「上のライン」の控除を差し引きます。

「上のライン」控除を差し引く

次に、上記の所得から適用可能な調整を差し引きます。一般的な調整項目は次の通りです。

• 教育者経費

• HSA（健康貯蓄口座）控除

• 軍の引越し費用

• 伝統的IRA拠出金

• 自営業税の半分

• 自営業者の健康保険料控除

• 一定の自営業退職金口座への拠出

• 学生ローン利子控除

これらを差し引いた結果があなたのAGIです。計算式は次の通りです。

総所得 – 控除 = 調整後総所得

※項目別控除と標準控除は「下のライン」の控除です。

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AGIを減らす方法

AGIを減らす方法についてお知りになりたい場合は、該当する控除をすべて申請しましょう。次に、一般的な「上のライン」控除について詳しく解説します。

1. 健康貯蓄口座（HSA）への拠出

対象となるHSAに参加している場合、2024年には最大4,150ドルまで拠出可能で、家族の場合は8,300ドルまで拠出できます。

55歳以上の方は追加で1,000ドルまで拠出可能です。この拠出は税申告期限までに行え、次年度の税申告期限までに拠出できます。

年内の拠出限度額に達していない場合は、拠出する価値があります。拠出金は控除対象であり、項目別にしなくても控除されます。さらに、HSAの資金は口座に残り続け、年末に期限切れになりません。税金のかからない資金を使って、将来の医療費に備えることができます。

詳しくはHSAの税控除についての情報をご覧ください。

2. 退職金貯蓄

伝統的な個人退職口座（IRA）への拠出は、AGIをドル単位で減らすことができます。伝統的IRAを持っている場合、所得や職場の退職金制度によって、AGIの減少額に制限がかかることがあります。2023年の控除上限は6,500ドル、2024年は7,000ドル（50歳以上は8,000ドル）です。退職所得に関する税務トピックについて詳しく学びましょう。

3. 学生ローン利子控除

学生ローン利子は、対象となる学生ローンに対して支払った利子です。学生ローン利子控除はAGIに対する調整の一つです。2024年の最大控除額は2,500ドルですが、所得によって制限されます。申告状況がSingle、Head of Household、またはQualified Widowerの場合、2024年の修正AGIが95,000ドルを超えるとこの控除は利用できません。夫婦共同申告の場合、2024年の所得が195,000ドルを超えると控除は適用されません。

4. 教育者経費

教師は毎学年度、自己負担で教材や教室用品に費用をかけることがあります。幸いにも、教育者向けの税制優遇措置があります。2024年の場合、K〜12の教材や指導用品、教室の技術設備、補助教材などに最大300ドルの税控除が受けられます（配偶者と共同申告の場合は600ドルまで）。控除は、配偶者も対象の場合、合計で最大600ドル（各300ドル）です。

税申告とAGIの削減に関するサポート

これらの税戦略を年末までに活用すれば、課税所得の削減や税金の還付増加につながる可能性があります。

税務申告の準備はお済みですか？H&Rブロックは今シーズンの申告をサポートします。税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用しても、最大の税還付を目指してお手伝いいたします。