アメリカ最新の税制・政策改正から生まれる5つの重要な金融変化

トランプ大統領が2025年7月4日に「One Big Beautiful Bill」に署名したことで、家庭の税務義務から学生の借入、車の購入に至るまで、さまざまな重要な変化が連鎖的に動き出しました。数百ページに及ぶ立法文書を読み解くよりも、すぐにまたは今後数ヶ月以内に米国の家計に影響を与える既に実施されている条項を抽出する方が実用的です。

永続的な税制と拡充された控除

この法律は、2017年の税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act）の主要な条項を恒久化し、税法の常設としました。これにより、10%から37%の限界税率制度は維持され、標準控除額も拡大され、2025年には個人申告者向けが$15,750、共同申告者向けが$31,500に設定されました。

子供のいる家庭も恩恵を受けており、子供税額控除は$2,200に引き上げられました。特に注目すべきは、65歳以上の高齢者が2028年まで$6,000の追加標準控除を利用できるようになった点です。これは、固定収入を管理する退職者にとって実質的な救済措置です。これらの調整の累積効果により、複数の所得階層で大幅な税負担軽減が期待されます。

サービス業従事者と時給労働者の新たな機会

あまり公に知られていないが影響力のある条項として、チップや残業代を得る労働者向けの税控除の道が開かれました。2028年までに、対象となるサービス業従事者は、項目化せずに年間最大$25,000のチップを控除でき、時給労働者は最大$12,500の残業収入を控除可能です。上限を超える収入には控除の恩恵はありません。

これらの控除を受けるには、財務省が定める対象職種での雇用が必要であり、高所得者は段階的に控除対象から外れる仕組みです。調整後総所得が($150,000超または)夫婦共同申告の場合$300,000超の場合、これらの控除は徐々に消失します。ホスピタリティ、飲食サービスなどのセクターの労働者にとっては、年末の税金節約に大きく寄与する可能性があります。

新生児・幼児向け信託口座

この法律の特徴的な要素の一つは、2025年から2028年までに生まれたすべての米国市民に対し、連邦資金による投資口座に$1,000を直接割り当てることです。親は、既存の18歳未満の子供のために口座を開設する選択も可能ですが、その場合は政府の拠出はありません。

口座を開設すると、親からの年間最大$5,000の税後拠出と、雇用主からの最大$2,500の追加拠出が可能です。ただし、これらの口座は、伝統的な教育貯蓄制度（例：529プラン）と比べて制約が多く、成長は税制優遇なしで蓄積され、資金の引き出しはすべて普通所得税の対象となります。長期的な教育資金や子供の貯蓄手段を求める家庭にとっては、補完的な役割を果たすものであり、包括的な解決策ではありません。

学生ローンの再構築

高等教育の資金調達を行う学生と親は、大きく変わる借入環境に直面します。2026年7月以降、大学院生はPLUSローンの利用ができなくなり、親の借入も年間$20,000、学生一人あたり生涯$65,000に制限されます。これにより、従来依存していた資金調達の選択肢が圧縮されます。

同時に、返済の柔軟性も拡大されます。2026年中頃以降にローンを開始した借り手は、10年から25年の従来型の償還スケジュールか、調整後総所得の1%から10%を支払い、30年後に免除される所得に基づく支援プランのいずれかを選択しなければなりません。

特に、529プランの利用範囲も拡大され、労働力育成プログラム、専門的な指導、療法サービスなども対象となり、従来の授業料以外の教育費も対象に含まれるようになりました。

自動車インセンティブの改訂と市場への影響

この法律は、自動車市場に矛盾したシグナルも投げかけています。最も重要なのは、2025年9月以降の新車購入に対して適用される連邦の電気自動車（EV）税額控除$7,500が終了する点です。これにより、EVの普及動向が変わる可能性があります。州レベルのインセンティブは部分的に補完されるかもしれませんが、連邦支援の撤廃は重要な政策の逆転を意味します。

一方、新車の国内組立車を購入した場合、2028年まで年間最大$10,000の利子控除を受けられる新たな自動車ローン利子控除も導入されました。対象となる車種にはホンダ・アコード、ジープ・ラングラー、テスラ・モデルYなどが含まれ、購入者は所得や車両重量の基準を満たす必要があります。

金融の専門家は、ここに哲学的な矛盾が内在していると指摘しています。EVインセンティブは終了しますが、すべての新車に対するローン利子控除は、消費者の借金増加を促す仕組みとなっており、急速に価値が下がる資産クラスにとっては議論の余地があります。車の購入行動に与える最終的な影響は、地域や個人の経済状況によって異なる可能性があります。

実務的なナビゲーション

これらの五つの政策は、立法による最も即時的な財政的ポイントを示しています。時給サービス労働者、教育資金を準備する家庭、自動車購入者など、多様な経済状況にある米国人は、自分の状況に直接関係する条項を評価し、財務計画を調整すべきです。これらの変化は2025年から2028年にかけて適用され、さまざまな意思決定のタイムラインにおいて機会と制約のウィンドウを生み出します。