Aturan penarikan IRA Tradisional dan Roth serta denda penarikan awal

H&R Block

24 Juni 2025 9 menit membaca

Jika Anda mencoba menentukan mana yang terbaik untuk Anda antara Individual Retirement Arrangement (IRA) Tradisional atau Roth IRA, Anda perlu mempertimbangkan banyak aspek dan implikasi pajak dari masing-masing pengaturan. Untuk membuat pilihan terbaik dalam perencanaan pensiun, penting untuk memahami aturan penarikan untuk masing-masing dan kapan denda penarikan awal (secara resmi disebut pajak tambahan 10%) berlaku.

Baca terus, dan kami akan menjelaskan semua yang perlu Anda ketahui tentang pedoman penarikan IRA, termasuk “kapan” dan “bagaimana” melakukan penarikan dari IRA Tradisional dan Roth—agar Anda dapat memaksimalkan tabungan pensiun Anda.

Aturan penarikan Roth IRA

Ketika Anda melakukan penarikan dari Roth IRA Anda, tidak ada bagian dari penarikan yang dikenai pajak jika itu adalah distribusi yang memenuhi syarat. Bagian dari penarikan yang tidak memenuhi syarat mungkin dikenai pajak.

Aturan penarikan Roth IRA: Kapan penarikan bebas pajak?

Ketika Anda melakukan penarikan yang memenuhi syarat dari Roth IRA Anda, penghasilan (pendapatan) tidak dikenai pajak jika:

Anda telah memiliki Roth IRA selama minimal lima tahun, dan

Salah satu dari berikut ini berlaku:

 

*    
    
    Anda berusia 59 1/2 tahun atau lebih saat menarik uang
    
     
 

 

*    
    
    Anda menggunakan uang tersebut untuk pembelian rumah pertama (hingga $10.000)
    
     
 

 

*    
    
    Anda sepenuhnya dan permanen cacat
    
     
 

 

*    
    
    Anda adalah penerima manfaat dari pemilik akun asli yang meninggal dunia

Jika pemilik akun meninggal sebelum memenuhi aturan pertama, yang disebut juga “tes lima tahun,” penerima manfaat akan dikenai pajak atas penarikan tersebut. Misalnya, jika pemilik asli memiliki IRA selama tiga tahun, penerima manfaat harus melakukan distribusi sampai IRA sepenuhnya didistribusikan dan distribusi tersebut akan dimasukkan dalam penghasilan bruto penerima manfaat—bahkan setelah dua tahun (yang akan menjadi lima tahun sejak IRA dibuka) distribusi akan terus dikenai pajak.

Tidak peduli usia Anda, penghasilan Anda akan dikenai pajak jika pemilik akun asli (IRA) belum memenuhi aturan lima tahun. Ini berlaku bahkan jika penghasilan Anda bebas denda.

IRS mengharuskan pengelola atau wali IRA Anda mengirimkan Formulir 5498 kepada Anda. Formulir ini menunjukkan:

Kontribusi IRA yang dilakukan selama tahun tersebut

Semua konversi IRA selama tahun pajak

Semua kontribusi rollover selama tahun pajak

Anda harus menerima formulir ini paling lambat akhir Mei. Simpan catatan ini.

Ketika Anda menarik dana dari Roth IRA Anda, Anda harus melaporkannya di Formulir 8606. Formulir ini membantu Anda melacak dasar Anda dalam kontribusi Roth reguler dan konversi. Ini juga menunjukkan jika Anda telah menarik penghasilan.

Ajukan dengan H&R Block untuk mendapatkan pengembalian maksimal Anda.

Ajukan secara online

Ajukan dengan profesional pajak

Aturan distribusi Roth IRA: Urutan distribusi

Jika uang yang Anda tarik dari Roth IRA bukan distribusi yang memenuhi syarat, sebagian dari itu mungkin dikenai pajak. Ada urutan tertentu dalam aturan distribusi Roth IRA di mana kontribusi dan kontribusi rollover dari rencana pensiun lain serta penghasilan dianggap didistribusikan. Urutan ini menentukan apakah pajak harus dibayar. Anda harus melakukan distribusi dalam urutan berikut:

Cerita Berlanjut  

Pertama, kontribusi reguler dianggap ditarik terlebih dahulu.

Selanjutnya, kontribusi konversi dan rollover—dengan metode first-in, first-out. Jadi, konversi dari tahun paling awal keluar terlebih dahulu. Baca lebih lanjut tentang jumlah yang dikonversi di bawah.

Penghasilan dari kontribusi dikenai pajak jika distribusi tidak memenuhi syarat (dan mungkin dikenai pajak tambahan 10%). Bagian dari distribusi yang tidak memenuhi syarat yang mengandung dasar tidak dikenai pajak atau dikenai pajak tambahan 10%.

Denda penarikan awal Roth IRA (kadang disebut denda penarikan awal Roth IRA)

Jika Anda menerima distribusi atau penarikan yang bukan distribusi yang memenuhi syarat, mungkin akan dikenai pajak tambahan 10% atas distribusi awal. Ini kadang keliru disebut sebagai “denda penarikan awal Roth IRA.” Sebenarnya, ini bukan denda dari penarikan dari IRA Anda, melainkan pajak tambahan yang dikenakan pada distribusi yang kena pajak kecuali ada pengecualian.

Jika Anda melakukan distribusi setelah konversi atau jika bagian dari penarikan Roth IRA bukan distribusi yang memenuhi syarat, pajak tambahan 10%, kadang disebut sebagai “denda penarikan awal,” berlaku kecuali salah satu pengecualian (dibahas di bawah) berlaku.

Jumlah yang dikonversi dari IRA Tradisional ke Roth IRA

Jika Anda mengonversi IRA Tradisional ke Roth IRA, Anda harus membayar pajak atas konversi tersebut, tetapi Anda tidak perlu membayar pajak atas penarikan yang memenuhi syarat dari jumlah yang dikonversi.

Jadi, apa yang membuatnya menjadi penarikan yang memenuhi syarat? Pertama, uang harus tetap di Roth IRA selama minimal lima tahun setelah tahun Anda melakukan konversi. Aturan konversi lima tahun ini juga terpisah dari aturan penarikan yang memenuhi syarat lima tahun yang dibahas di atas. Selain itu, setiap konversi memulai periode lima tahun baru dengan jumlah yang dikonversi tersebut.

Aturan distribusi minimum wajib Roth IRA

Tidak ada distribusi minimum wajib selama pemilik Roth IRA masih hidup. Jadi, Anda tidak wajib menarik jumlah berapa pun dari Roth IRA Anda selama hidup Anda. Ini bisa menjadi keuntungan Roth IRA dibandingkan IRA Tradisional, yang memang mengharuskan Anda mulai melakukan distribusi saat mencapai usia tertentu.

Namun, perhatikan: Anda harus melakukan RMD jika Anda mewarisi Roth IRA.

Aturan penarikan IRA Tradisional

Distribusi IRA Tradisional

Umumnya, distribusi dari IRA Tradisional dikenai pajak pada tahun Anda menerimanya. Distribusi awal (sebelum usia 59½) dari IRA biasanya dikenai pajak tambahan 10% kecuali ada pengecualian tertentu.

Pengecualian dari aturan penarikan akun IRA agar distribusi dikenai pajak di tahun diterimanya meliputi:

Rollovers

Distribusi amal yang memenuhi syarat

Penarikan bebas pajak dari kontribusi, dan

Pengembalian kontribusi yang tidak dapat dikurangkan

Denda penarikan awal IRA Tradisional

Ada pajak tambahan 10%, kadang salah disebut sebagai “denda penarikan awal IRA,” untuk melakukan penarikan awal dari IRA Tradisional Anda. Anda dapat menerima distribusi dari IRA Tradisional sebelum usia 59 1/2 tanpa membayar pajak penarikan awal 10% atau “denda” karena menarik awal dari IRA. Distribusi berikut tidak dikenai pajak tambahan 10%:

Distribusi pemulihan bencana yang memenuhi syarat (lihat Formulir 8915-F untuk detail lebih lanjut),

Distribusi yang memenuhi syarat untuk kelahiran atau adopsi anak,

Distribusi pendanaan HSA yang memenuhi syarat,

Distribusi dari IRA tradisional atau SIMPLE yang dikonversi ke Roth IRA,

Rollovers dari rencana pensiun yang memenuhi syarat ke Roth IRA,

Distribusi dari deferrals berlebih,

Distribusi dari kontribusi gabungan berlebih,

Distribusi dari rencana kompensasi tertunda pemerintah bagian 457 yang memenuhi syarat

Catatan:_ Persyaratan tambahan mungkin berlaku untuk mengklaim salah satu pengecualian yang tercantum di atas._

Situasi penarikan awal IRA Tradisional berikut (juga berlaku untuk Roth IRA) mungkin juga merupakan pengecualian dari pajak 10% jika aturan khusus untuk setiap pengecualian dipenuhi:

Distribusi hingga jumlah pengeluaran medis yang tidak dikompensasi, dikurangi 7,5% dari AGI Anda untuk tahun tersebut

Distribusi yang dilakukan kepada individu yang menganggur untuk premi asuransi kesehatan

Distribusi untuk keadaan darurat pribadi atau keluarga yang tidak terduga atau mendesak

Distribusi karena cacat total dan permanen

Distribusi karena penyakit terminal yang dilakukan setelah 30 Desember 2023

Distribusi kepada korban kekerasan dalam rumah tangga yang dilakukan setelah 31 Desember 2023

Distribusi kepada penerima manfaat dari pemilik IRA yang meninggal

Distribusi untuk biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat

Distribusi yang digunakan untuk membeli rumah pertama (hingga $10.000)

Distribusi karena penyitaan IRS

Distribusi yang memenuhi syarat sebagai distribusi reservist

Distribusi yang diterima sebagai rangkaian pembayaran berkala yang secara substansial sama

Aturan penarikan akun IRA Tradisional setelah kematian

Jika Anda meninggal saat masih ada uang di akun IRA Tradisional Anda, perlakuan akun tersebut untuk tujuan pajak oleh penerima manfaat tergantung pada apakah Anda telah mulai melakukan distribusi sebelum tanggal kematian Anda.

Jika Anda telah mulai melakukan distribusi sebelum kematian, saldo IRA harus didistribusikan kepada penerima manfaat IRA setidaknya secepat metode yang Anda gunakan sebelum meninggal. Artinya, penerima manfaat dikenai pajak atas jumlah distribusi yang Anda lakukan sebelum meninggal.

Aturan 5 tahun: Jika IRA tidak memiliki penerima manfaat yang ditunjuk dan Anda belum mulai melakukan distribusi, maka aturan 5 tahun berlaku. Artinya, distribusi harus selesai paling lambat 31 Desember tahun kelima setelah tahun kematian pemilik akun asli.

Aturan 10 tahun: IRA yang diwarisi setelah 31/12/2019 harus secara umum didistribusikan penuh paling lambat akhir tahun ke-10 setelah tahun kematian pemilik akun asli.

Perlu dicatat bahwa aturan ini berlaku hanya jika penerima manfaat bukan pasangan, individu yang setidaknya 10 tahun lebih muda dari almarhum, atau adalah trust yang berlaku.

Jika Anda sudah mulai melakukan distribusi sebelum meninggal, penerima manfaat IRA Anda harus terus melakukan distribusi selama periode 10 tahun setelah tahun Anda meninggal, menggunakan harapan hidup mereka sendiri untuk menentukan jumlah distribusi. Saldo penuh IRA harus didistribusikan sepenuhnya paling lambat akhir tahun kesepuluh.

Jika Anda belum mulai melakukan distribusi sebelum meninggal, penerima manfaat IRA Anda tidak diwajibkan melakukan distribusi setiap tahun. Namun, mereka tidak boleh meninggalkan saldo di IRA setelah tahun kesepuluh.

Harapan hidup: Tergantung apakah rencana tersebut adalah rencana kontribusi tertentu atau rencana manfaat tertentu, distribusi harus dilakukan selama harapan hidup pemilik akun asli atau harapan hidup penerima manfaat yang ditunjuk. Aturan penarikan sedikit berbeda jika Anda mewarisi IRA dari pasangan yang meninggal.

Penerima manfaat IRA yang diwarisi harus berkonsultasi dengan profesional pajak mereka untuk menentukan apakah dan kapan mereka harus melakukan RMD juga.

Distribusi Minimum Wajib (RMD) untuk IRA Tradisional

RMD tidak sama dengan distribusi, dan aturan khusus berlaku untuk RMD. Lihat informasi lebih lanjut tentang Distribusi Minimum Wajib dan bagaimana mereka dikenai pajak.

Mencari bantuan memahami aturan penarikan IRA Tradisional atau Roth?

Ada banyak hal yang perlu dipahami terkait aturan penarikan IRA tradisional dan Roth, dan kesalahan bisa sangat mahal. Jika Anda membutuhkan bantuan memahami opsi Anda, para profesional pajak kami yang berpengalaman dapat membantu.

Baik Anda memilih mengajukan melalui profesional pajak maupun melalui H&R Block Online, Anda dapat yakin bahwa kami akan mendapatkan pengembalian terbesar yang mungkin, sekaligus memberikan panduan yang tepat agar pengajuan Anda dilakukan dengan akurasi penuh.

Syarat dan Kebijakan Privasi

Dasbor Privasi

Info Lebih Lanjut