Donasi amal: Aturan pengurangan pajak untuk sumbangan amal

H&R Block

22 Agustus 2024 13 menit baca

Apakah Anda seseorang yang suka memberi kembali kepada masyarakat dan mendukung sebab-sebab yang dekat di hati Anda? Jika ya, Anda akan senang mengetahui bahwa kemurahan hati Anda juga dapat memberikan manfaat pajak jika Anda memenuhi syarat.

Memberi secara amal tidak hanya memberi manfaat kepada orang lain yang membutuhkan, tetapi sebagai wajib pajak, kontribusi amal Anda sebenarnya dapat dihitung sebagai pengurangan pajak. Mengurangi donasi yang Anda berikan kepada organisasi amal yang memenuhi syarat pada pengembalian pajak Anda dapat mengurangi penghasilan kena pajak Anda.

Baca terus saat kami menjelaskan pertanyaan seperti “Apa itu donasi amal?”, “Apakah donasi amal dapat dikurangkan pajaknya?”, “Jenis donasi apa saja yang dapat dikurangkan pajaknya?” dan bagaimana cara mengklaim donasi amal pada pajak tahun ini.

Apa itu donasi amal?

Donasi amal, atau kontribusi amal, adalah hadiah berupa uang tunai atau non-tunai (properti) yang diberikan kepada organisasi nirlaba yang memenuhi syarat. Pemberi donasi tidak menerima apa pun yang bernilai sebagai imbalan atas donasi amal mereka.

Apakah donasi amal dapat dikurangkan pajaknya?

Dalam banyak kasus, donasi amal dapat dikurangkan pajaknya. Ketika Anda menyumbang ke organisasi yang memenuhi syarat, Anda dapat mengurangi jumlah tersebut dari penghasilan kena pajak Anda jika Anda merinci pengurangan pada pengembalian pajak Anda. Namun, ada kondisi dan batasan tertentu yang berlaku, yang akan kami bahas agar Anda memiliki gambaran yang lebih jelas tentang apa yang diizinkan oleh Internal Revenue Service (IRS).

Ajukan dengan H&R Block untuk mendapatkan pengembalian maksimal

Ajukan secara online

Ajukan dengan profesional pajak

Apa saja donasi yang dapat dikurangkan pajaknya?

Sayangnya, Anda tidak bisa langsung mengurangi semua pengeluaran; IRS memiliki pedoman tentang apa yang memenuhi syarat sebagai donasi yang dapat dikurangkan pajaknya—dan ke mana donasi tersebut diberikan.

Pertama, Anda hanya dapat mengurangi kontribusi yang diberikan kepada organisasi yang memenuhi syarat. (Itu berarti donasi langsung kepada individu yang membutuhkan atau GoFundMe milik teman tidak dihitung.)

Donasi Anda harus diberikan kepada organisasi amal yang termasuk dalam kategori berikut:

• Gereja, masjid, sinagoga, kuil, dan organisasi keagamaan lainnya

• Kelompok amal

• Organisasi 501©(3)

• Sekolah nirlaba

• Rumah sakit nirlaba

• Departemen pemadam kebakaran sukarela

• Kelompok veteran dan budaya tertentu

• Taman umum dan fasilitas rekreasi

Jika Anda tidak yakin tentang status amal suatu organisasi, hubungi mereka langsung atau gunakan Alat Pencarian Organisasi Bebas Pajak IRS.

Berikut adalah daftar singkat apa saja yang tidak dapat dikurangkan sebagai donasi amal:

• Jumlah yang dibayar ke liga warga, klub sosial dan olahraga, serikat pekerja, dan kamar dagang

• Hadiah yang diberikan ke sebagian besar organisasi asing

• Hadiah yang diberikan ke kelompok yang dijalankan untuk keuntungan pribadi

• Hadiah yang diberikan ke kelompok yang bertujuan untuk mengajukan lobi perubahan hukum

• Iuran asosiasi pemilik rumah

• Hadiah yang diberikan kepada individu

• Donasi yang diberikan ke kelompok politik atau calon yang mencalonkan diri untuk jabatan publik

• Uang yang dibayar untuk tiket undian, bingo, atau lotere

• Uang yang dibayar untuk biaya kuliah

• Nilai darah yang didonorkan ke bank darah

Lanjutan cerita

Berapa banyak donasi yang dapat dikurangkan?

Perlakuan terhadap donasi amal bergantung pada undang-undang pajak negara Anda. Untuk keperluan artikel ini, kami akan membahas undang-undang pajak AS. Secara umum, donasi amal menawarkan pengurangan pajak 100%.

Apakah ada jumlah minimum donasi untuk pengurangan pajak?

Tidak ada jumlah minimum donasi yang diperlukan untuk mengklaim pengurangan pajak dari donasi amal.

Mengklaim donasi amal yang dapat dikurangkan pajaknya

IRS mengizinkan wajib pajak mengurangi donasi mereka pada pengembalian pajak federal, tetapi ada beberapa aturan dan proses yang harus diikuti. Jangan khawatir—kami akan menjelaskan cara mengklaim donasi yang dapat dikurangkan pajaknya di bawah ini.

Tapi pertama: Tentukan apakah Anda harus merinci pengurangan

Untuk mengklaim donasi amal, Anda perlu merinci pengurangan Anda pada pengembalian pajak daripada menggunakan pengurangan standar. Daftar total pengurangan rinci Anda, termasuk kontribusi amal. Jika jumlah tersebut melebihi jumlah pengurangan standar berdasarkan status pengajuan Anda, Anda harus merinci.

Jika tidak, gunakan pengurangan standar. Lihat jumlah pengurangan standar saat ini dan tentukan apakah merinci atau menggunakan pengurangan standar lebih masuk akal.

1. Lihat berapa nilai donasi Anda

Sebagian dari menentukan apakah Anda harus merinci adalah mengetahui berapa nilai donasi Anda. Batas untuk donasi uang tunai umumnya 60% dari penghasilan kotor yang disesuaikan (AGI), tetapi Anda mungkin dibatasi hingga 20%, 30%, atau 50% tergantung pada jenis kontribusi dan organisasi tempat donasi diberikan.

Pengurangan tidak dapat melebihi 50% dari AGI Anda jika donasi tersebut berupa non-tunai ke badan amal umum, perguruan tinggi, atau organisasi keagamaan. Dalam batasan tersebut, hadiah properti yang dihargai tidak dapat melebihi 30% dari AGI Anda. Properti yang dihargai adalah properti yang nilainya meningkat sejak Anda memilikinya.

Donasi ke organisasi tertentu, seperti kelompok veteran, tidak boleh melebihi:

• 30% dari AGI Anda

• 20% dari AGI Anda untuk hadiah properti yang dihargai tertentu

2. Kumpulkan dokumen yang sesuai untuk mendukung pengurangan pajak donasi amal dan pelajari aturan pencatatan donasi

Kumpulkan dan simpan semua dokumentasi yang mendukung kontribusi amal Anda. Ini bisa berupa kwitansi, surat pengakuan, laporan bank, atau bukti lain dari donasi Anda.

Pencatatan yang akurat sangat penting untuk membuktikan donasi yang dilakukan ke organisasi amal. (Terkait: Bisakah Anda mengklaim pengurangan donasi amal tanpa kwitansi?) Persyaratan pencatatan untuk donasi berbeda tergantung jumlah dan jenis donasi.

Aturan pengurangan pajak donasi amal untuk donasi uang

Donasi uang melalui tunai, cek, kartu kredit/debit, potongan gaji, atau penarikan otomatis dari bank yang langsung ke organisasi nirlaba adalah donasi uang. Jika Anda menerima sesuatu sebagai imbalan donasi, Anda tidak dapat mengurangi jumlah penuh tersebut. Selain itu, Anda tidak perlu mengurangi jumlah pengurangan Anda jika salah satu dari ini berlaku (untuk 2024):

• Nilai pasar wajar (FMV) mereka tidak lebih dari yang lebih kecil dari:

  • 2% dari pembayaran

  • $132

• Jika kedua pernyataan benar:

  • Pembayaran minimal $66.

  • Satu-satunya manfaat yang Anda terima adalah barang token yang bertanda logo organisasi dan biaya totalnya tidak boleh melebihi $13,20.

• Organisasi memberikan barang gratis yang tidak dipesan bersamaan dengan permintaan donasi.

• Jika pembayaran tahunan kurang dari atau sama dengan $75 dan donasi tidak memberi Anda hak dan keuntungan tertentu, seperti diskon masuk ke konser.

Donasi tunai kurang dari $250

Donasi tunai di bawah $250 ke organisasi amal yang memenuhi syarat adalah salah satu dari sedikit donasi amal tanpa kwitansi yang dapat Anda klaim. Namun, Anda harus dapat menyediakan catatan bank (laporan bank, laporan kartu kredit, cek yang dibatalkan, atau catatan potongan gaji) untuk mengklaim pengurangan pajak. Catatan tertulis, seperti buku cek atau catatan pribadi dari pemberi donasi, tidak cukup sebagai bukti.

Catatan tersebut harus menunjukkan:

• Nama organisasi

• Tanggal

• Jumlah donasi

Untuk potongan gaji, Anda dapat membuktikan donasi Anda jika memiliki:

• Dokumen yang menunjukkan jumlah yang dipotong, seperti slip gaji atau W-2 dari pemberi kerja

• Kartu janji atau dokumen lain yang menyatakan bahwa organisasi tidak menyediakan barang atau jasa sebagai imbalan donasi yang dilakukan melalui potongan gaji.

Ada pengecualian untuk donasi tunai yang diberikan ke lokasi tanpa petugas, seperti tempat sumbangan.

Donasi tunai $250 atau lebih

Donasi tunai sebesar $250 atau lebih memerlukan kwitansi dari organisasi amal atau catatan potongan gaji tertentu. Kwitansi, yang juga disebut pengakuan tertulis saat ini, harus tertulis dan mencakup:

• Jumlah kontribusi tunai Anda

• Apakah organisasi menyediakan barang atau jasa sebagai imbalan donasi

• Deskripsi dan perkiraan nilai barang atau jasa yang diterima, jika ada

• Tanggal kontribusi tunai Anda

Jika kwitansi tidak mencantumkan tanggal, maka pemberi donasi harus menyimpan catatan bank yang menunjukkan tanggal donasi tunai tersebut. Anda harus memiliki dokumentasi ini sebelum mengajukan pengembalian pajak.

Aturan pengurangan pajak donasi non-tunai

Donasi non-tunai: Kwitansi vs. tanpa kwitansi

Seperti donasi tunai, pencatatan tergantung pada nilai hadiah. Singkatnya: Tingkat dokumentasi meningkat seiring dengan jumlah donasi. Berikut ringkasan aturan tentang mengklaim donasi dengan/ tanpa kwitansi:

Donasi non-tunai kurang dari $250

Organisasi harus memberikan kwitansi yang menunjukkan:

• Nama dan alamat organisasi

• Tanggal dan lokasi donasi

• Deskripsi yang cukup rinci tentang properti yang disumbangkan

Namun, Anda tidak perlu mendapatkan kwitansi jika hal itu tidak memungkinkan atau tidak praktis (misalnya, jika Anda menyumbangkan properti di lokasi drop-off tanpa pengawasan). Dalam kasus ini, simpan catatan tertulis tentang donasi tersebut, termasuk:

• Nama dan alamat organisasi

• Tanggal dan lokasi donasi

• Deskripsi yang cukup rinci tentang properti yang disumbangkan

• Nilai pasar wajar (FMV) dari donasi saat disumbangkan, serta penjelasan tentang cara menghitung FMV tersebut

• Biaya atau dasar lain yang Anda miliki dalam donasi tersebut jika harus mengurangi FMV karena apresiasi, serta cara perhitungannya

Anda mungkin menyumbangkan bagian dari kepentingan penuh dalam donasi tersebut. Jika demikian, tunjukkan jumlah yang Anda klaim sebagai pengurangan untuk tahun tersebut dari donasi. Jika sisa kepentingan telah disumbangkan, Anda harus memberikan rincian setiap donasi.

Donasi non-tunai minimal $250 tetapi kurang dari $500

Dapatkan dan simpan kwitansi tertulis atau pengakuan dari organisasi untuk donasi antara $250 dan $500 sebelum tanggal pengajuan pajak Anda atau tanggal jatuh tempo pengembalian pajak, termasuk perpanjangan.

Kwitansi Anda harus mencakup:

• Deskripsi donasi

• Indikasi barang atau jasa yang Anda terima, jika ada, selain barang token tertentu atau manfaat keanggotaan

• Deskripsi dan perkiraan nilai barang atau jasa yang Anda terima

Mintalah pernyataan terpisah untuk setiap donasi yang diberikan. Untuk panduan lebih lengkap, lihat IRS Publikasi 1771: Kontribusi Amal.

Donasi non-tunai lebih dari $500 tetapi kurang dari $5.000

Anda harus memiliki pengakuan tertulis dan catatan, yang harus mencakup beberapa rincian seperti:

• Bagaimana Anda mendapatkan properti yang disumbangkan (pembelian, hadiah, atau warisan)

• Kapan Anda menerimanya

• Biaya atau dasar lain dan penyesuaian terhadap dasar properti yang dimiliki kurang dari 12 bulan (sertakan biaya atau dasar lain dari properti yang dimiliki 12 bulan atau lebih)

Donasi non-tunai $5.000 atau lebih

Anda dapat mengklaim pengurangan pajak donasi amal untuk donasi tunggal non-tunai yang nilainya lebih dari $5.000 jika organisasi tempat Anda menyumbang memberikan pengakuan tertulis dan menunjukkan catatan tertentu. Dalam beberapa kasus, Anda mungkin memerlukan penilaian. Penilaian diperlukan untuk:

• Satu barang yang disumbangkan atau sekelompok barang serupa dengan nilai lebih dari $5.000

• Pakaian atau barang rumah tangga bernilai lebih dari $500 yang tidak dalam kondisi baik (misalnya, pakaian vintage)

• Sekuritas yang tidak diperdagangkan secara publik dengan nilai $5.000 atau lebih (sekuritas yang diperdagangkan secara publik tidak memerlukan penilaian tertulis)

Anda akan dikenai denda pajak jika nilai properti yang disumbangkan secara signifikan melebih-lebihkan. Biaya penilaian yang diperlukan tidak dapat dihitung sebagai bagian dari donasi amal Anda.

Untuk informasi lebih lanjut, lihat Penilaian dalam IRS Publikasi 561: Menentukan Nilai Properti yang Disumbangkan.

3. Tentukan apakah Anda perlu mengisi dan mengajukan Formulir 8283 untuk kontribusi non-tunai

Jika Anda menyumbang total (jumlah agregat) sebesar $500 atau lebih dalam properti non-tunai ke organisasi amal atau mengklaim pengurangan untuk properti yang disumbangkan, gunakan Formulir 8283 untuk melaporkan informasi tentang donasi yang dapat dikurangkan pajaknya. Saat mengisi formulir, berikan informasi tentang properti yang disumbangkan, termasuk deskripsi, biaya atau dasar yang disesuaikan, kapan dan bagaimana Anda memperolehnya, dan kepada siapa Anda memberikannya. Selain itu, organisasi amal yang menerima donasi harus memberikan pengakuan atas donasi tersebut di Bagian IV formulir.

4. Lengkapi dan ajukan Schedule A bersama pengembalian pajak individu Anda

Seperti disebutkan di atas, untuk mengklaim donasi amal, Anda perlu merinci pengurangan Anda menggunakan Formulir 1040, Schedule A sebagai bagian dari persiapan pajak Anda. Schedule A melaporkan pengurangan rinci Anda, termasuk kontribusi amal. Isi formulir ini dengan hati-hati untuk memastikan informasi yang akurat tentang donasi Anda. Donasi uang tunai dilaporkan di baris 11, dan donasi non-tunai dilaporkan di baris 12 Schedule A.

Pengurangan kontribusi amal: Pertimbangan khusus

Tunggu, ada sedikit lagi, jadi bersabarlah! Ada pertimbangan khusus untuk pengurangan kontribusi amal atas properti yang dihargai, donasi barang, kendaraan yang disumbangkan, dan pengeluaran pribadi yang timbul saat menyumbang atau menjadi tuan rumah siswa pertukaran atau asuh. Bacalah jika bagian ini berlaku untuk Anda.

Properti yang dihargai

Saat Anda menyumbangkan properti yang dihargai seperti seni, barang antik, properti real estate, dan barang antik lainnya, aturan menjadi lebih rumit. Pengurangan Anda sebagian tergantung apakah properti yang Anda sumbangkan adalah properti kena pajak atau properti penghasilan biasa.

Donasi barang

Menyumbangkan properti bisa memberi Anda pengurangan sama seperti menyumbang uang. Donasi properti biasanya berupa pakaian bekas dan barang rumah tangga. Pengurangan pajak Anda untuk ini adalah FMV properti saat disumbangkan. Seringkali sulit menentukan FMV barang bekas. Untuk informasi lebih lengkap, lihat Publikasi 561: Menentukan Nilai Properti yang Disumbangkan.

Barang yang disumbangkan harus dalam kondisi berfungsi agar memenuhi syarat untuk pengurangan.

Kendaraan yang disumbangkan

Aturan khusus berlaku saat Anda menyumbangkan kendaraan ke organisasi amal. Jika organisasi menjual kendaraan tersebut, mereka harus mengirimkan Formulir 1098-C kepada Anda dalam waktu 30 hari setelah penjualan. Ini akan memberi tahu Anda harga jual dan jumlah yang dapat Anda kurangkan.

Namun, ada satu pengecualian. Jika nilai mobil yang diklaim adalah $500 atau kurang, Anda dapat mengurangi nilai kendaraan yang disumbangkan. Kurangi FMV kendaraan saat donasi jika organisasi:

• Memperbaiki mobil dan menjualnya

• Memberikannya kepada orang yang membutuhkan

• Membuat perbaikan besar pada mobil

• Menggunakannya dalam kegiatan amal mereka

Pengeluaran pribadi

Jika Anda melakukan pekerjaan sukarela untuk organisasi yang memenuhi syarat, Anda dapat mengurangi biaya berikut sebesar 14 sen per mil (untuk 2024):

• Biaya perjalanan jika Anda menggunakan mobil saat melakukan pekerjaan sukarela di rumah sakit atau sekolah

• Biaya perjalanan untuk jarak yang Anda tempuh ke dan dari tempat donasi barang

• Biaya parkir, tol, atau transportasi umum saat melakukan pekerjaan sukarela atau mengantarkan barang donasi

• Biaya dan perawatan seragam khusus yang harus Anda kenakan saat melakukan layanan ini

Sayangnya, Anda tidak dapat menulis pengurangan untuk nilai layanan atau waktu yang Anda sumbangkan.

Anak asuh

Jika Anda memiliki anak asuh, Anda dapat mengurangi sebagian biaya yang Anda keluarkan untuk mereka sebagai donasi amal. Anda dapat mengurangi biaya tersebut, yang lebih besar dari penggantian yang Anda terima. Anda hanya dapat melakukan ini jika Anda tidak menjalankan usaha atau bisnis dalam menyediakan perawatan anak asuh.

Pelajar pertukaran asing

Anda juga dapat mengambil pengurangan amal jika pelajar pertukaran asing tinggal di rumah Anda dan terdaftar dalam program yang memenuhi syarat. Untuk mengklaim pengurangan ini, pelajar tersebut bisa warga negara Amerika atau asing dan harus berstatus sebagai pelajar sekolah dasar atau menengah penuh waktu.

Anda dapat mengurangi hingga $50 per bulan untuk pengeluaran Anda untuk pelajar tersebut, termasuk biaya buku, biaya kuliah, makanan, pakaian, dan hiburan. Hitung setiap bulan pelajar tinggal bersama Anda selama 15 hari atau lebih untuk menentukan berapa banyak alokasi $50 yang dapat Anda klaim.

Bantuan dalam mengklaim pengurangan pajak untuk kontribusi amal

Butuh panduan pajak lebih lanjut tentang memberi secara amal? Kami tidak menyalahkan Anda. Nuansa pajak dari donasi amal hampir tak terbatas.

Biarkan kami membantu Anda dalam persiapan pajak! Apakah Anda membuat janji dengan salah satu profesional pajak kami yang berpengetahuan atau memilih salah satu produk pengajuan pajak online kami, Anda dapat mengandalkan H&R Block.

Syarat dan Kebijakan Privasi

Dashboard Privasi

Info Lebih Lanjut