Perpajakan Cryptocurrency di India: Panduan Lengkap 2024 untuk Menghitung Pajak atas Cryptocurrency di India

Pasar aset digital India telah mengalami transformasi signifikan dalam beberapa tahun terakhir. Perpindahan dari ketidakjelasan regulasi ke kerangka perpajakan yang terstruktur merupakan momen penting bagi investor dan trader yang mencari kejelasan tentang kewajiban mereka. Memahami cara menghitung pajak atas cryptocurrency di India tidak lagi bersifat opsional—ini sangat penting bagi siapa saja yang terlibat dalam transaksi aset digital.

Dasar: Apa Itu Aset Digital Virtual?

Sebelum masuk ke perhitungan pajak, Anda perlu memahami apa yang dianggap kena pajak oleh sistem pajak India. Aset Digital Virtual (VDAs) merupakan klasifikasi resmi untuk cryptocurrency dan kepemilikan digital terkait dalam kerangka pajak India, yang secara resmi diperkenalkan melalui RUU Keuangan 2022.

VDAs mencakup beberapa kategori:

• Cryptocurrency: Bitcoin, Ethereum, dan ribuan mata uang digital berbasis blockchain lainnya yang memfasilitasi transaksi tanpa perantara
• Token Non-Fungible (NFTs): Representasi digital unik dari kepemilikan, umum digunakan dalam seni digital dan koleksi
• Token Digital Lainnya: Setiap aset yang ada secara eksklusif dalam bentuk digital dengan keamanan kriptografi

Perbedaan utama antara VDAs dan aset konvensional terletak pada sifat operasionalnya. Aset tradisional—real estate, saham, obligasi—beroperasi dalam sistem perbankan dan keuangan yang mapan. Sebaliknya, VDAs berfungsi melalui jaringan terdesentralisasi yang menghilangkan kebutuhan akan perantara terpusat, menciptakan kerangka regulasi dan perlakuan pajak yang sama sekali berbeda.

Struktur Pajak Crypto India: Angka-angka Penting

India menerapkan sistem perpajakan komprehensif untuk aset digital mulai 1 April 2022. Angka-angkanya penting:

Tarif Pajak Tetap: 30% atas semua keuntungan dari transfer VDA, ditambah 4% (pajak tambahan), total 34%

TDS (Pajak Dipotong di Sumber): 1% potongan atas semua transaksi cryptocurrency yang melebihi batas tertentu, mulai berlaku dari 1 Juli 2022

Tidak Ada Pengurangan yang Diizinkan: Berbeda dengan keuntungan modal tradisional, keuntungan dari VDA tidak dapat dikurangi dengan biaya atau depresiasi—hanya biaya perolehan yang dapat dikurangkan

Pembatasan Kerugian: Kerugian dari transaksi cryptocurrency tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain atau dibawa ke tahun berikutnya

Aturan-aturan ini termasuk dalam Pasal 115BBH dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang secara khusus mengatur perpajakan VDA dan menetapkan tarif 30% sebagai tarif yang tidak dapat dinegosiasikan terlepas dari tingkat penghasilan Anda.

Menghitung Pajak atas Cryptocurrency di India: Transaksi demi Transaksi

Berbagai aktivitas cryptocurrency memicu kewajiban pajak yang berbeda. Berikut cara kerja masing-masing:

Perdagangan dan Penjualan Cryptocurrency

Ketika Anda membeli dan menjual cryptocurrency untuk mendapatkan keuntungan, seluruh keuntungan dikenai tarif tetap 30%.

Perhitungan langkah demi langkah:

1. Tentukan biaya perolehan Anda (apa yang Anda bayar untuk mendapatkan crypto)
2. Tentukan harga jual Anda (apa yang Anda terima saat penjualan)
3. Hitung keuntungan: Harga Jual - Biaya Perolehan
4. Terapkan tarif pajak 30% pada keuntungan
5. Hitung 4% cess dari jumlah pajak

Contoh perhitungan: Anda membeli 1 Bitcoin seharga ₹10.00.000 dan menjualnya seharga ₹15.00.000

• Keuntungan = ₹15.00.000 - ₹10.00.000 = ₹5.00.000
• Pajak = ₹5.00.000 × 30% = ₹1.50.000
• Cess = ₹1.50.000 × 4% = ₹6.000
• Total kewajiban pajak: ₹1.56.000

Pajak Aktivitas Penambangan

Penambangan cryptocurrency menghasilkan penghasilan kena pajak. Titik perpajakan adalah saat Anda menerima aset hasil tambang, berdasarkan nilai pasar wajar saat itu.

Proses perhitungan pajak:

1. Tentukan nilai pasar wajar dari crypto hasil tambang saat diterima
2. Nilai ini menjadi penghasilan kena pajak untuk tahun keuangan tersebut
3. Terapkan tarif 30% plus 4% cess
4. Jika kemudian Anda menjual crypto hasil tambang, perubahan harga menciptakan peristiwa keuntungan/rugi modal yang terpisah

Contoh perhitungan: Anda menambang Bitcoin bernilai ₹2.00.000 saat diterima

• Penghasilan kena pajak dari penambangan = ₹2.00.000
• Pajak dari penghasilan tambang = ₹2.00.000 × 30% = ₹60.000
• Cess = ₹60.000 × 4% = ₹2.400
• Pajak dari tambang: ₹62.400

Jika kemudian Anda menjual Bitcoin hasil tambang ini seharga ₹3.00.000:

• Keuntungan modal = ₹3.00.000 - ₹2.00.000 = ₹1.00.000
• Pajak tambahan = ₹1.00.000 × 30% = ₹30.000
• Total pajak atas Bitcoin hasil tambang jika dijual: ₹92.400

Sebaliknya, jika harga turun dan Anda menjual seharga ₹1,50.000:

• Kerugian modal = ₹1.50.000 - ₹2.00.000 = -₹50.000
• Kerugian ini tidak dapat digunakan untuk mengimbangi penghasilan lain atau dibawa ke tahun berikutnya

Imbalan dari Staking dan Minting

Penghasilan yang dihasilkan melalui staking atau minting rewards diklasifikasikan sebagai penghasilan dari sumber lain dan dikenai pajak pada tarif standar.

Template perhitungan:

1. Tentukan nilai pasar wajar dari imbalan saat diterima
2. Nilai penuh ini menjadi penghasilan kena pajak
3. Terapkan tarif 30% plus 4% cess

Contoh: Anda mendapatkan ₹1.00.000 dari imbalan staking

• Penghasilan kena pajak = ₹1.00.000
• Pajak = ₹1.00.000 × 30% = ₹30.000
• Cess = ₹30.000 × 4% = ₹1.200
• Total kewajiban pajak: ₹31.200

Airdrops dan Cryptocurrency yang Diterima

Aset digital yang diterima melalui airdrops atau sebagai pembayaran dikenai pajak saat nilainya melebihi ₹50.000 (dengan beberapa pengecualian untuk hadiah dari kerabat).

Penentuan jumlah kena pajak:

• Jika nilai airdrop > ₹50.000 dan tidak dikecualikan → sepenuhnya kena pajak
• Jika nilai airdrop ≤ ₹50.000 → tidak dikenai pajak
• Hadiah dari kerabat → dikecualikan hingga ₹50.000

Contoh: Anda menerima airdrop senilai ₹60.000

• Penghasilan kena pajak = ₹60.000
• Pajak = ₹60.000 × 30% = ₹18.000
• Cess = ₹18.000 × 4% = ₹720
• Total pajak: ₹18.720

Transaksi Crypto-ke-Crypto

Setiap pertukaran satu cryptocurrency dengan lainnya merupakan peristiwa kena pajak, meskipun tidak ada mata uang fiat yang berpindah tangan.

Proses:

1. Identifikasi nilai pasar wajar dari cryptocurrency yang dijual saat pertukaran
2. Hitung keuntungan/rugi berdasarkan biaya perolehan awal
3. Terapkan tarif 30% pada keuntungan
4. Kerugian tidak dapat digunakan untuk mengimbangi penghasilan lain

Ini adalah kesalahan umum yang sering terabaikan—banyak investor menganggap bahwa perdagangan crypto-ke-crypto menghindari pajak karena tidak melibatkan mata uang pemerintah. Kesalahpahaman ini dapat menyebabkan pelaporan yang tidak lengkap secara signifikan.

Pajak Penjualan NFT

Penjualan NFT mengikuti perlakuan keuntungan modal, dikenai pajak sebesar 30%.

Perhitungan:

• Harga jual NFT - Biaya perolehan Anda × 30% = Pajak atas keuntungan NFT

Memahami TDS 1% (Pajak Dipotong di Sumber)

Aturan TDS 1% mengharuskan 1% dari setiap nilai transaksi VDA dipotong dan disetorkan ke pemerintah. Ini berlaku untuk transaksi yang melebihi batas tertentu.

Cara kerjanya:

Saat Anda menjual cryptocurrency senilai ₹20.000:

• ₹20.000 × 1% = ₹200 dipotong secara otomatis
• Anda menerima ₹19.800

TDS ini berfungsi sebagai pajak muka dan dapat diklaim sebagai kredit terhadap kewajiban pajak akhir saat mengajukan laporan. Jika TDS yang dikumpulkan melebihi kewajiban pajak akhir Anda, Anda akan menerima pengembalian saat mengajukan.

Panduan Lengkap Pengajuan Pajak Anda

Langkah 1: Kumpulkan Catatan Transaksi

Kompilasi dokumentasi lengkap:

• Semua tanggal dan harga pembelian (biaya perolehan)
• Semua tanggal dan harga penjualan
• Catatan aktivitas penambangan atau staking
• Penerimaan airdrop
• Sertifikat atau pernyataan TDS
• Dokumentasi hadiah (if berlaku)

Langkah 2: Hitung Keuntungan dan Kerugian berdasarkan Jenis Transaksi

Gunakan metode perhitungan yang sesuai untuk setiap aktivitas:

• Keuntungan trading: tarif tetap 30%
• Penghasilan dari penambangan: 30% berdasarkan nilai pasar saat diterima
• Imbalan staking: 30% berdasarkan nilai pasar saat diterima
• Airdrops: 30% jika di atas ₹50.000

Langkah 3: Ajukan Menggunakan Form ITR yang Tepat

• ITR-2: Untuk individu dengan keuntungan modal saja
• ITR-3: Untuk individu dengan penghasilan usaha dari crypto

Dalam pengajuan ini, gunakan Schedule VDA yang dirancang khusus untuk pelaporan Aset Digital Virtual.

Langkah 4: Laporkan di Schedule VDA

Sediakan:

• Tanggal perolehan dan transfer untuk setiap transaksi
• Biaya perolehan
• Pertimbangan penjualan (harga jual)
• Keuntungan atau kerugian yang dihitung
• TDS yang dipotong (if ada)

Langkah 5: Ajukan Sebelum Batas Waktu

Pengajuan pajak tahunan biasanya ditutup pada 31 Juli untuk tahun keuangan sebelumnya. Keterlambatan dapat menyebabkan denda.

Kesalahan Perhitungan Umum yang Harus Dihindari

Kesalahan 1: Mengabaikan Perdagangan Crypto-ke-Crypto

Banyak investor hanya melacak pembelian dan penjualan fiat mereka, mengabaikan pertukaran crypto-ke-crypto. Setiap swap merupakan peristiwa kena pajak yang memerlukan perhitungan nilai pasar wajar.

Kesalahan 2: Melupakan Pelacakan Dasar Biaya yang Akurat

Menghitung rata-rata biaya perolehan atau menebak dapat menghasilkan perhitungan yang tidak akurat. Simpan catatan yang tepat dari setiap pembelian, gunakan metode FIFO (First-In-First-Out) jika Anda memiliki beberapa pembelian aset yang sama.

Kesalahan 3: Lupa Mengklaim Kredit TDS

Jika 1% TDS dipotong dari transaksi Anda, klaim jumlah ini sebagai kredit saat mengajukan laporan. Mengabaikan hal ini menyebabkan pembayaran pajak berlebih.

Kesalahan 4: Menganggap Kerugian Dapat Mengimbangi Penghasilan Lain

Berbeda dengan kerugian modal tradisional, kerugian cryptocurrency tidak dapat mengurangi penghasilan lain dan tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya. Dokumentasikan dengan benar, tetapi pahami bahwa mereka tidak memberikan pengurangan pajak.

Kesalahan 5: Mengabaikan Penghasilan dari Penambangan atau Staking

Banyak trader fokus pada keuntungan trading sambil mengabaikan imbalan dari penambangan atau staking, yang sama-sama kena pajak. Bahkan imbalan kecil pun terkumpul dan harus dilaporkan.

Kesalahan 6: Tidak Melaporkan Transaksi Kecil

Setiap transaksi penting—bahkan transfer antar alamat atau perdagangan kecil. Transaksi yang tidak dilaporkan secara kumulatif dapat dengan cepat menimbulkan pelaporan yang tidak lengkap.

Strategi Perencanaan Pajak dalam Batas Hukum

Strategi Waktu

Pertimbangkan waktu penjualan aset. Menutup transaksi dalam tahun keuangan di mana Anda memperkirakan penghasilan total lebih rendah mungkin memberikan manfaat, meskipun tarif tetap 30% membatasi efektivitas strategi ini.

Pemilihan Metode Akuntansi

Laksanakan FIFO (First-In-First-Out) atau metode identifikasi khusus secara konsisten. FIFO sering memberikan perhitungan dasar biaya yang menguntungkan dibandingkan metode biaya rata-rata.

Panen Kerugian Pajak untuk Mengimbangi Keuntungan Modal

Meskipun kerugian tidak dapat mengimbangi penghasilan lain, mereka dapat mengimbangi keuntungan modal lainnya. Jika Anda memiliki perdagangan yang menguntungkan dan merugi, secara strategis merealisasikan kerugian dapat mengurangi total pajak keuntungan modal.

Diversifikasi dan Manajemen Volatilitas

Mendiversifikasi kepemilikan di berbagai jenis aset dan menggunakan stablecoin dapat mengurangi paparan volatilitas harga, secara tidak langsung membuat perencanaan pajak lebih dapat diprediksi.

Panduan Profesional

Konsultasikan dengan penasihat pajak yang berspesialisasi dalam aset digital untuk menemukan strategi yang sesuai dengan situasi keuangan Anda dan membantu mengoptimalkan biaya kepatuhan.

Tabel Referensi Pajak Komprehensif

Pertanyaan Umum tentang Perpajakan Cryptocurrency

Q: Kapan kewajiban pajak saya timbul—pada pembelian atau penjualan?
A: Hanya saat Anda merealisasikan keuntungan dengan menjual. Pembelian cryptocurrency bukan peristiwa kena pajak. Pajak berlaku atas keuntungan yang direalisasikan.

Q: Bisakah saya mengurangi keuntungan cryptocurrency saya dengan mengklaim biaya usaha?
A: Tidak. Pasal 115BBH secara tegas melarang pengurangan biaya. Hanya biaya perolehan yang dapat dikurangkan.

Q: Bagaimana jika saya belum menarik keuntungan ke rekening bank saya?
A: Kewajiban pajak muncul saat menjual cryptocurrency, bukan saat menarik dana. Peristiwa kena pajak adalah transaksi itu sendiri.

Q: Apakah kerugian dapat dibawa ke tahun berikutnya?
A: Tidak. Kerugian cryptocurrency tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya dan tidak dapat mengimbangi penghasilan non-modal.

Q: Batas waktu pengajuan?
A: 31 Juli setiap tahun untuk tahun keuangan sebelumnya (kecuali diperpanjang).

Q: Apakah transfer crypto antar wallet atau exchange saya sendiri dikenai pajak?
A: Tidak, selama Anda tidak menjual atau menukar dengan aset berbeda. Transfer sederhana tidak dikenai pajak.

Q: Bagaimana cara mengklaim kredit TDS?
A: Laporkan jumlah TDS dalam pengajuan pajak Anda. Jika melebihi kewajiban pajak akhir, Anda akan menerima pengembalian.

Q: Apakah ada batas minimum transaksi?
A: Umumnya, TDS 1% berlaku untuk transaksi melebihi ₹50.000 untuk individu, meskipun batas tertentu berbeda tergantung jenis transaksi.

Q: Bagaimana jika saya menjalankan bisnis trading crypto?
A: Ajukan ITR-3 dan laporkan penghasilan usaha sesuai tarif pajak penghasilan yang berlaku, bukan tarif tetap 30%.

Q: Bagaimana menangani cryptocurrency yang diterima sebagai hadiah?
A: Hadiah dari kerabat dengan nilai hingga ₹50.000 biasanya dikecualikan. Di atas batas ini, pajak berlaku sebesar 30% atas kelebihan jumlah tersebut.

Perspektif Akhir

Memahami cara menghitung pajak atas cryptocurrency di India memerlukan langkah lebih dari sekadar asumsi sederhana untuk berinteraksi dengan mekanisme regulasi India. Tarif tetap 30%, ditambah dengan pembatasan pengimbangan kerugian dan larangan pengurangan biaya, menciptakan lingkungan perpajakan yang berbeda secara signifikan dari perlakuan keuntungan modal tradisional.

Kepatuhan yang berhasil menggabungkan tiga elemen: pelacakan transaksi yang akurat, perhitungan tepat menggunakan metode yang dijelaskan di sini, dan pengajuan tepat waktu. Kompleksitas perpajakan cryptocurrency membenarkan konsultasi dengan profesional pajak yang berspesialisasi dalam aset digital, terutama karena regulasi terus berkembang.

Dengan menerapkan strategi perhitungan dan menghindari kesalahan umum yang dijelaskan di sini, Anda dapat menavigasi kewajiban pajak cryptocurrency di India dengan percaya diri sambil mengoptimalkan posisi pajak Anda secara keseluruhan sesuai hukum yang berlaku.