Teka-Teki Kode Pajak: Memahami Mengapa Pajak Amerika Tetap Sangat Rumit dan Resisten terhadap Perubahan

Orang Amerika menghabiskan sekitar 13 jam setiap tahun untuk berurusan dengan formulir pajak, dan kebanyakan dari mereka akhirnya membayar sekitar $240 kepada profesional hanya untuk menavigasi proses pengajuan. Di seberang Atlantik, penduduk Estonia menyelesaikan pajak mereka dalam waktu kurang dari lima menit tanpa membayar apa pun. Kontras yang mencolok ini menimbulkan pertanyaan yang jelas: mengapa pajak begitu rumit di Amerika Serikat, dan apa yang mencegah pembuat undang-undang untuk menyederhanakan sistem ini?

Jawabannya bukan sekadar ketidakmampuan birokrasi. Sebaliknya, kombinasi dari kecanggihan ekonomi, kepentingan politik yang bersaing, dan insentif struktural telah menciptakan lanskap pajak yang menolak penyederhanaan meskipun ada frustrasi yang meluas.

Kompleksitas Ekonomi Menuntut Sistem yang Kompleks

Ahli pajak Marilynn Grossman menunjukkan sebuah kebenaran mendasar: “Kita adalah ekonomi yang sangat canggih dan kompleks, dan itu membutuhkan sistem pajak yang sangat canggih.” Ekonomi AS beroperasi di berbagai industri, dengan banyak aliran pendapatan dan struktur bisnis yang rumit. Realitas ekonomi ini menuntut kerangka pajak yang sama rumitnya untuk menilai kewajiban secara adil di berbagai sektor dan sumber pendapatan.

Meskipun AS menempati peringkat ke-21 dari 38 negara yang disurvei dalam hal kesulitan persiapan pajak, peringkat tersebut menyembunyikan poin penting—sistem Amerika tetap memberatkan bagi siapa saja yang mengajukan pengembalian di luar yang paling dasar.

Logika Pervers dari Insentif Pajak dan Potongan

Inilah paradoks yang mencegah penyederhanaan: kebanyakan orang membenci kerumitan pajak, tetapi sedikit yang menentangnya ketika mereka secara pribadi mendapatkan manfaat. Wajib pajak dan industri secara keras mengkritik kode yang rumit, namun mereka yang sama dengan keras membela potongan dan insentif pajak tertentu yang menguntungkan mereka. Ini menciptakan situasi di mana pembuat undang-undang menghadapi tekanan besar dari kelompok kepentingan untuk mempertahankan insentif pajak yang ada daripada menghapusnya demi kejelasan kode.

Dewan Kongres telah mengadopsi insentif pajak sebagai alat kebijakan utama, dengan Grossman mencatat bahwa legislator melihat kode pajak sebagai solusi untuk hampir setiap masalah. “Setiap tantangan yang ingin kita atasi, mari gunakan Kode Pajak,” jelasnya. Hasilnya adalah setiap sesi legislatif menambah lapisan kompleksitas, sementara menghapus satu insentif pun memicu oposisi terorganisir dari pihak yang terkena dampak.

Kelompok Kepentingan Khusus Membentuk Lanskap

Organisasi yang berpengaruh secara aktif melobi subsidi pajak dan ketentuan khusus yang menciptakan perbedaan di antara wajib pajak tergantung pada sumber dan penggunaan pendapatan mereka. Kelompok-kelompok berpengaruh ini memiliki kekuatan besar di Washington, D.C., dan secara konsisten berhasil menyisipkan komplikasi tambahan ke dalam sistem. Otot politik mereka memastikan bahwa ketentuan yang menguntungkan konstituen mereka tetap dilindungi dari upaya penyederhanaan.

Perpecahan Politik Menghambat Reformasi

Reformasi pajak yang bermakna membutuhkan konsensus yang sulit dicapai di Kongres yang saat ini sangat terpolarisasi. Pendukung penyederhanaan biasanya mengusulkan memperluas basis pajak penghasilan dengan menghilangkan potongan tertentu sambil menurunkan tarif secara keseluruhan. Namun, pendekatan ini langsung memicu perlawanan keras dari para pemangku kepentingan yang mendapatkan manfaat dari potongan tersebut. Kebuntuan partisan mencegah tindakan legislatif komprehensif yang diperlukan untuk merestrukturisasi sistem pajak.

Mengapa Perubahan Tetap Tidak Mungkin Terjadi

Realitas matematisnya menakutkan: setiap upaya untuk menyederhanakan kode pajak secara signifikan harus membongkar ketentuan yang menguntungkan konstituen yang berpengaruh besar. Populasi yang terdampak secara prediktif akan memobilisasi perlawanan terhadap perubahan tersebut. Sementara itu, insentif ekonomi dan politik tetap tidak sejalan—pembuat undang-undang mendapatkan lebih banyak dari mempertahankan status quo daripada dari mengejar penyederhanaan yang kontroversial.

Sampai kalkulus politik bergeser atau tekanan publik menjadi tak tertahankan, orang Amerika harus mengharapkan jawaban atas pertanyaan “mengapa pajak begitu rumit” tetap sama: ekonomi yang kompleks, kepentingan yang bersaing, dan kenyataan politik yang tertanam telah menciptakan sistem yang secara unik resisten terhadap perubahan besar.