Memahami Aset Pajak Tangguhan: Panduan Praktis untuk Bisnis

Kapan Aset Pajak Tangguhan Benar-Benar Muncul?

Aset pajak tangguhan pada dasarnya muncul ketika perusahaan Anda membayar lebih banyak pajak daripada yang sebenarnya harus dibayar—atau membayar lebih awal dari yang diperlukan. Anggap saja sebagai kredit pajak yang sudah Anda peroleh tetapi belum digunakan. Sejak 2018, perusahaan dapat menyimpan aset ini tanpa batas waktu di neraca mereka, menunggu saat yang tepat untuk menggunakannya terhadap kewajiban pajak di masa depan. Tantangannya? Anda tidak dapat menggunakannya secara retroaktif pada pengembalian yang sudah diajukan.

Pelaku Utama di Balik Penciptaan Aset Pajak

Beberapa situasi bisnis secara alami menciptakan aset pajak tangguhan:

Ketidaksesuaian Metode Akuntansi Ketika Anda menyusutkan aset seperti peralatan atau properti menggunakan satu metode untuk pelaporan keuangan tetapi metode lain untuk tujuan pajak, Anda sering kali membayar pajak lebih awal dari seharusnya. Ketidaksesuaian ini menjadi aset pajak tangguhan Anda.

Membawa Kerugian Bisnis ke Depan Perusahaan sering mencatat kerugian modal sebagai pengurangan pajak dan membawanya ke depan tahun demi tahun. Kerugian yang terakumulasi ini secara efektif mengurangi kewajiban pajak di masa depan.

Kesenjangan Waktu dengan Pengeluaran Kadang-kadang laporan laba rugi Anda mengakui pengeluaran bisnis sebelum pengembalian pajak Anda melakukannya. Perbedaan waktu ini berarti Anda membayar pajak atas uang yang belum sepenuhnya dikurangkan—menciptakan aset yang dapat Anda klaim nanti.

Komplikasi Cadangan Garansi Jika perusahaan Anda menyisihkan dana untuk klaim garansi yang diharapkan, Anda biasanya tetap harus membayar pajak atas jumlah cadangan tersebut segera, meskipun Anda belum menghabiskannya. Ketidaksesuaian ini menciptakan aset pajak tangguhan di neraca Anda.

Bagaimana Perusahaan Anda Menggunakan Aset-Aset Ini

Di sinilah aspek praktisnya. Bayangkan bisnis Anda mengakumulasi aset pajak tangguhan sebesar $900 dan menghadapi kewajiban pajak sebesar @E5@. Dengan tarif pajak perusahaan sebesar 30%, Anda harus membayar dalam pajak. Tetapi Anda dapat menggunakan aset tangguhan tersebut untuk mengurangi kewajiban menjadi @E5@, sehingga tagihan pajak aktual Anda menjadi —menghemat dalam prosesnya.

Intinya, aset pajak tangguhan berfungsi seperti saldo kredit di akun keuangan. Meskipun ini bukan uang tunai nyata di bank Anda, ini mengurangi jumlah yang harus Anda bayar dengan cara yang sama efektifnya.

Perbedaan Utama: Aset Pajak Tangguhan vs. Kewajiban Pajak Tangguhan

Keduanya bekerja ke arah yang berlawanan. Aset pajak tangguhan berasal dari pembayaran berlebih atau pembayaran lebih awal; kewajiban pajak tangguhan berasal dari pembayaran kurang atau penundaan pembayaran.

Pertimbangkan skenario di mana perusahaan Anda menjual produk seharga $10.000 secara cicilan lima kali . Anda mencatat penjualan penuh $10.000 di buku Anda segera, tetapi Anda baru menerima pembayaran pertama. Sisa $8.000 mewakili penghasilan kena pajak di masa depan. Dengan tarif 30%, itu adalah kewajiban pajak tangguhan sebesar $2.400. Meskipun ini sementara mengikat arus kas, ini hanyalah cara model bisnis berbasis cicilan bekerja dari perspektif pajak.

Kesimpulan

Aset pajak tangguhan muncul ketika metode akuntansi menciptakan perbedaan waktu antara apa yang Anda hutang dan kapan Anda membayar. Mereka adalah alat di neraca yang mengurangi kewajiban pajak di masa depan, biasanya muncul dari perbedaan antara standar akuntansi bisnis dan standar akuntansi pajak. Memahami cara mengelola aset ini secara strategis—bersama dengan lawannya, kewajiban pajak tangguhan—adalah kunci untuk perencanaan keuangan yang sehat.

Untuk situasi pajak yang kompleks, berkonsultasilah dengan akuntan pajak yang berkualitas dan memahami struktur bisnis Anda agar dapat memaksimalkan aset ini sekaligus menjaga kepatuhan.