Memahami Aturan Penerima Manfaat 401(k): Apa yang Perlu Diketahui Setiap Pemilik Akun

Saat Anda mengatur akun pensiun 401(k), salah satu keputusan terpenting yang akan Anda buat adalah menamai penerima manfaat—orang atau entitas yang akan menerima dana Anda setelah Anda meninggal dunia. Namun banyak pemilik akun mengabaikan langkah penting ini atau gagal memperbarui penunjukan mereka setelah perubahan besar dalam kehidupan. Aturan yang mengatur penerima manfaat 401(k) sangat bervariasi berdasarkan hubungan keluarga, dan salah memahaminya bisa membuat ahli waris Anda kehilangan ribuan dalam pajak yang tidak perlu.

Siapa yang Bisa Mewarisi 401(k) Anda?

Penerima manfaat 401(k) Anda bisa hampir siapa saja yang Anda pilih. Kebanyakan orang menamai:

• Pasangan atau pasangan domestik
• Anak dewasa atau cucu
• Trust atau organisasi amal
• Beberapa penerima manfaat dengan persentase yang ditunjuk

Biasanya Anda harus menamai penerima manfaat utama yang akan menerima dana terlebih dahulu, dan penerima manfaat kontingen opsional yang akan mewarisi jika penerima utama meninggal sebelum Anda. Intinya: Anda memiliki kendali penuh atas penunjukan ini dan harus meninjaunya setelah perceraian, pernikahan kembali, kelahiran, atau peristiwa penting lainnya dalam hidup.

Keuntungan Pasangan: Empat Cara Pasangan yang Masih Hidup Bisa Mengakses Dana Warisan 401(k)

Jika Anda menikah, pasangan Anda menikmati keuntungan besar berdasarkan hukum pajak saat ini. Berikut adalah jalur utama yang tersedia bagi pasangan yang masih hidup:

Mengonversi ke Akun Pensiun Pribadi
Pasangan yang masih hidup dapat mengalihkan 401(k) warisan mereka ke IRA atau 401(k) mereka sendiri, memperlakukannya sebagai akun pribadi mereka. Ini menunda distribusi wajib sampai mereka mencapai usia 73 (atau 75 jika lahir tahun 1960 atau lebih baru, mengikuti pembaruan aturan usia RMD). Penarikan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa, meskipun akses awal sebelum usia 59½ akan dikenai penalti 10%.

Membuka IRA Warisan
Alih-alih menggabungkan dana dengan tabungan pensiun mereka sendiri, pasangan dapat membuat IRA warisan terpisah. Strategi ini memberi kontrol lebih tepat atas waktu penarikan dan perencanaan pajak. Jika pasangan lebih muda dari almarhum, pendekatan ini dapat meminimalkan kewajiban pajak seumur hidup. Penting untuk dicatat, IRA warisan tidak mengenakan penalti untuk penarikan awal.

Menjaga Dana atas Nama Almarhum
Pasangan dapat membiarkan akun 401(k) tetap terbuka atas nama pemilik asli dan melakukan distribusi sebagai penerima manfaat. Ini mempertahankan struktur 401(k) asli dan aturan terkaitnya, meskipun pajak penghasilan biasa tetap berlaku kecuali itu akun Roth.

Mengambil Saldo Penuh Sekaligus
Pasangan dapat memilih penarikan sekaligus, memberikan akses instan ke semua dana. Namun, seluruh jumlah akan dikenai pajak penghasilan dalam tahun tersebut, yang berpotensi mendorong mereka ke dalam golongan pajak yang lebih tinggi dan memicu tagihan pajak yang besar.

Penerima manfaat Non-Pasangan: Jendela 10 Tahun

Aturan berubah secara dramatis untuk penerima manfaat non-pasangan—anak-anak, cucu, teman, atau ahli waris lainnya. Legislatif terbaru, khususnya SECURE Act tahun 2019 dan SECURE 2.0 Act, secara fundamental mengubah opsi mereka.

Jadwal Distribusi 10 Tahun
Sebagian besar penerima manfaat non-pasangan harus mengosongkan 401(k) warisan mereka sepenuhnya dalam 10 tahun setelah kematian pemilik akun. Strategi “stretch IRA”—yang sebelumnya memungkinkan penerima manfaat menyebar penarikan sepanjang seumur hidup mereka—tidak lagi tersedia bagi kebanyakan ahli waris. Sebagai gantinya, Anda diwajibkan mengeluarkan semua dana tersisa paling lambat akhir tahun kesepuluh setelah kematian pemilik asli.

Jika almarhum sudah mulai melakukan distribusi minimum wajib (RMDs), penerima manfaat harus melanjutkan penarikan dengan kecepatan yang sama atau lebih cepat sambil tetap memenuhi batas waktu 10 tahun. Jika RMD belum dimulai, penerima manfaat cukup menghabiskan akun dalam dekade tersebut.

Konsekuensi Keterlambatan Penarikan
Gagal menarik saldo penuh dalam jendela waktu ini akan memicu penalti 25% pada dana yang belum didistribusikan. IRS akan mengurangi penalti ini menjadi 10% jika kesalahan diperbaiki dalam dua tahun, tetapi tetap, saldo yang tersisa akan dikenai pajak penghasilan biasa saat penarikan terakhir.

Siapa yang Mendapatkan Pengecualian?
Beberapa penerima manfaat yang memenuhi syarat (EDBs) lolos dari aturan 10 tahun dan dapat menyebar distribusi sepanjang hidup mereka. Ini termasuk anak kecil pemilik akun, individu yang cacat atau sakit kronis, dan penerima manfaat dalam waktu 10 tahun dari usia almarhum. Namun, anak kecil kehilangan pengecualian ini saat mencapai dewasa, dan saat itulah hitungan 10 tahun dimulai.

Implikasi Pajak dan Strategi Perencanaan

Terlepas dari status penerima manfaat, semua distribusi 401(k) dikenai pajak sebagai penghasilan biasa (kecuali dari akun Roth). Penerima manfaat non-pasangan menghindari penalti penarikan awal 10% tetapi tidak bisa menghindari pajak penghasilan. Ini berarti mewarisi 401(k) yang besar bisa memicu kewajiban pajak yang signifikan dalam waktu yang relatif singkat.

Perencanaan strategis menjadi sangat penting. Penerima manfaat harus mempertimbangkan golongan pajak mereka saat ini, implikasi pajak negara bagian, dan peluang memberi amal. Untuk harta warisan bernilai tinggi, membagi 401(k) warisan di antara beberapa penerima manfaat dapat mengurangi beban pajak individu.

Tindakan Penting untuk Pemilik Akun dan Ahli Waris

Jika Anda Memiliki 401(k): Tinjau penunjukan penerima manfaat Anda setiap tahun. Setelah menikah, bercerai, kelahiran anak, atau perubahan besar dalam keuangan Anda, perbarui penunjukan tersebut dengan administrator rencana Anda. Pertimbangkan berkonsultasi dengan penasihat keuangan untuk memastikan pilihan Anda sesuai dengan rencana warisan keseluruhan Anda.

Jika Anda Mewarisi 401(k): Segera bertindak. Dokumentasikan kematian, dapatkan dokumen yang diperlukan dari administrator rencana, dan pahami kategori Anda sebagai penerima manfaat. Hitung dampak pajak dari distribusi wajib berdasarkan aturan 10 tahun, dan rencanakan penarikan secara strategis selama tahun-tahun tersebut jika memungkinkan. Seorang penasihat keuangan dapat membantu Anda mengoordinasikan akun warisan dengan situasi pajak pribadi Anda.

Pemikiran Akhir

Penunjukan penerima manfaat 401(k) Anda adalah salah satu dokumen keuangan paling penting yang akan Anda tanda tangani, namun jarang mendapatkan perhatian yang layak. Baik Anda menamai penerima manfaat maupun mewarisi 401(k), memahami aturan ini—terutama perbedaan perlakuan antara pasangan dan non-pasangan serta kewajiban distribusi 10 tahun—memungkinkan pengambilan keputusan yang lebih cerdas yang melindungi keamanan finansial keluarga Anda dan meminimalkan pajak yang tidak perlu.