Peraturan RMD Berubah di 2023: Apa yang Perlu Anda Ketahui tentang Distribusi Minimum yang Diperlukan

The IRS baru saja mengubah aturan tentang kapan Anda harus mulai menarik uang dari rekening pensiun Anda. Jika Anda berpikir usia 72 adalah angka ajaib Anda, pikirkan lagi. Mulai tahun 2023, usia untuk distribusi minimum yang wajib (RMDs) melonjak menjadi 73 bagi mereka yang berulang tahun ke-72 tahun itu, berkat SECURE 2.0 Act. Perubahan ini mempengaruhi jutaan tabungan pensiun, jadi mari kita uraikan apa artinya untuk IRA warisan Anda, IRA tradisional, dan akun 401(k).

Apa yang Berubah dan Mengapa Itu Penting

SECURE 2.0 Act merupakan perubahan terbesar pada aturan RMD sejak 2020, ketika usia tersebut sudah dinaikkan dari 70.5 menjadi 72. Sekarang, jika Anda lahir tahun 1950 dan berusia 73 tahun pada 2023, saat itulah hitungan mundur RMD resmi dimulai. Penarikan pertama harus dilakukan paling lambat 1 April tahun berikutnya setelah ulang tahun ke-73 Anda, dengan semua RMD berikutnya harus dilakukan paling lambat 31 Desember setiap tahun.

Jumlah yang Anda tarik tidak sembarangan—itu dihitung berdasarkan dua faktor: saldo rekening pensiun Anda per 31 Desember tahun sebelumnya dan harapan hidup Anda menurut tabel IRS. Di sinilah kalkulator RMD IRA warisan menjadi sangat berharga, terutama saat mengelola beberapa rekening dari berbagai penjaga.

Rekening Mana yang Memerlukan RMD—Dan Mana yang Tidak

Tidak semua rekening pensiun mengikuti aturan yang sama. RMD berlaku untuk:

• IRA tradisional dan SEP IRA
• IRA SIMPLE dan IRA rollover
• Sebagian besar 401(k) dan rencana 403(b)
• Rekening pensiun usaha kecil
• IRA warisan (dengan beberapa nuansa yang akan kami jelaskan)

Pengecualian utama? Roth IRA. Karena Anda membiayai ini dengan dolar setelah pajak, IRS tidak memaksa distribusi selama masa hidup Anda. Namun, jika seseorang mewarisi Roth IRA Anda, aturan berubah secara dramatis.

Cara Menghitung RMD Anda Langkah-demi-Langkah

Perhitungannya terlihat menakutkan tetapi sebenarnya sederhana. Anda akan membutuhkan Publikasi IRS 590, yang berisi tabel RMD resmi termasuk Tabel Harapan Hidup Seragam.

Berikut prosesnya:

Langkah 1: Temukan usia Anda di Tabel Harapan Hidup Seragam (misalnya, usia 78 memiliki faktor harapan hidup sebesar 22.0)

Langkah 2: Cari saldo rekening pensiun Anda per 31 Desember tahun sebelumnya

Langkah 3: Bagi saldo rekening dengan faktor harapan hidup tersebut

Mari kita kerjakan contoh nyata. Katakanlah Anda baru saja berusia 78 dan saldo IRA Anda adalah $100.000. Menggunakan faktor harapan hidup 22.0, RMD Anda adalah $100.000 ÷ 22.0 = $4.545,45 untuk tahun itu.

Jika Anda memiliki pasangan yang berusia lebih dari 10 tahun lebih muda dan menjadi satu-satunya penerima manfaat utama Anda, Anda akan menggunakan Tabel Harapan Hidup Bersama dan Penerima Terakhir, tetapi metode perhitungannya tetap sama.

Mengelola Beberapa Rekening Pensiun

Memiliki baik 401(k) maupun IRA tradisional? Anda harus menghitung RMD secara terpisah untuk setiap rencana, tetapi Anda memiliki fleksibilitas dalam cara menarik uangnya. Anda dapat mengambil distribusi dari masing-masing rekening secara individual atau menggabungkan jumlah RMD total Anda dan menariknya dari satu rekening saja—atau kombinasi keduanya. Strategi ini menjadi sangat berguna jika Anda ingin menghabiskan investasi tertentu sebelum yang lain berdasarkan kinerja atau pertimbangan pajak.

Aturan Khusus untuk Pengecualian Bekerja Masih Aktif di 401(k)

Ini adalah celah yang kurang dikenal: jika Anda masih bekerja di perusahaan yang mensponsori 401(k) Anda dan Anda tidak memiliki 5% atau lebih saham perusahaan tersebut, Anda dapat menunda RMD pertama Anda sampai Anda benar-benar pensiun. Ini tidak berlaku untuk IRA—begitu Anda mencapai usia ajaib, IRA menuntut distribusi mereka. Namun, begitu Anda meninggalkan perusahaan tersebut setelah berusia 72 atau 73, kewajiban RMD langsung berlaku.

Lanskap IRA Warisan: Ketika Kalkulator RMD IRA Warisan Menjadi Sangat Penting

Mewarisi rekening pensiun secara fundamental mengubah perhitungan RMD. Aturan berbeda tajam tergantung apakah pewaris adalah pasangan, penerima manfaat non-pasangan, atau entitas yang mewarisi rekening tersebut.

Warisan Pasangan: Skema Terbaik Anda

Pasangan yang masih hidup dan mewarisi IRA memiliki hak istimewa eksklusif yang tidak tersedia bagi penerima manfaat lain. Anda dapat memperlakukan rekening warisan sebagai IRA Anda sendiri, yang berarti tidak ada RMD yang diperlukan selama masa hidup Anda. Alternatifnya, Anda dapat mengatur IRA warisan menggunakan Tabel Harapan Hidup Tunggal dan menghitung RMD berdasarkan usia Anda sendiri setelah mencapai usia pemicu.

Jika Anda berusia di bawah 59.5 tahun, mengalihkan aset warisan ke IRA Anda sendiri memungkinkan Anda menghindari penalti penarikan awal 10% jika Anda membutuhkan dana sebelum usia pensiun.

Untuk IRA warisan saat Anda adalah pasangan, waktu RMD tergantung pada usia pasangan yang meninggal:

• Pasangan berusia 73 atau lebih (berpindah ke 72 pada 2023): Mulai RMD paling lambat 31 Desember tahun setelah kematian
• Pasangan berusia di bawah 73: Anda dapat menunda RMD sampai pasangan Anda mencapai usia 73

Warisan Non-Pasangan: Aturan 10 Tahun

Di sinilah SECURE 2.0 Act mengubah aturan. Penerima manfaat non-pasangan dari IRA warisan harus menghabiskan seluruh saldo rekening dalam 10 tahun setelah kematian pemilik asli. Sebelumnya, penerima manfaat bisa “memanjangkan” distribusi selama seluruh masa hidup mereka—era itu sudah berlalu.

Namun, undang-undang memberikan pengecualian. Jika Anda adalah minor, penyandang disabilitas, sakit kronis (menurut definisi pemerintah), atau dalam waktu 10 tahun dari usia pemilik asli, Anda memenuhi syarat untuk aturan RMD lama. Dalam kondisi ini, Anda akan mulai mengambil RMD paling lambat 31 Desember tahun setelah kematian pemilik, menggunakan Tabel Harapan Hidup Tunggal IRS.

Perhitungannya mengharuskan Anda mengidentifikasi yang lebih rendah antara usia Anda atau usia pemilik asli pada hari ulang tahunnya terakhir di tahun mereka meninggal, lalu gunakan faktor harapan hidup yang sesuai. Setiap tahun berikutnya, Anda mengurangi 1 dari faktor awal tersebut saat menghitung RMD Anda.

Jika pemilik asli meninggal sebelum mencapai usia 73, Anda akan menggunakan usia Anda sendiri per 31 Desember tahun setelah kematian mereka untuk menentukan faktor harapan hidup Anda, lagi-lagi mengurangi 1 setiap tahun berikutnya.

Beberapa penerima manfaat non-pasangan harus masing-masing membuat IRA warisan mereka sendiri sebelum 31 Desember setelah kematian pemilik asli. Jika tidak, perhitungan RMD dilakukan berdasarkan usia penerima manfaat tertua.

Entitas sebagai Penerima Manfaat: Pertimbangan Trust dan Amal

Ketika entitas seperti trust atau badan amal mewarisi IRA, aturan RMD bergantung pada apakah pemilik rekening asli sudah mencapai usia 73 tahun sebelum 1 April setelah ulang tahunnya yang ke-73. Jika sudah, RMD dihitung menggunakan faktor Harapan Hidup Tunggal pemilik yang meninggal.

Jika pemilik meninggal sebelum berusia 73, entitas harus menarik seluruh saldo dalam lima tahun setelah tahun kematian. Aturan khusus berlaku untuk Trust yang Dilihat, membutuhkan panduan profesional pajak dan keuangan.

RMD IRA Roth Warisan: Pengecualian dari Pengecualian

Roth IRA biasanya menghindari kewajiban RMD selama masa hidup pemilik. Keuntungan ini juga berlaku untuk penerima manfaat pasangan—pasangan yang masih hidup dapat memperlakukan IRA Roth warisan sebagai milik mereka sendiri, menghilangkan kewajiban RMD.

Penerima manfaat non-pasangan dari IRA Roth warisan mengikuti aturan distribusi 10 tahun yang sama seperti IRA tradisional. Kabar baiknya: distribusi dari Roth warisan bebas pajak jika rekening telah dibuka minimal lima tahun.

Distribusi 401(k) Warisan: Aturan Rencana Penting

Jika Anda mewarisi 401(k) dari pasangan, Anda dapat mempertahankan di dalam rencana atau mentransfernya ke IRA warisan dan mengikuti aturan RMD IRA pasangan. Penerima manfaat non-pasangan yang mentransfer aset 401(k) warisan ke IRA warisan mengikuti pedoman IRA warisan non-pasangan standar.

Perlu diingat bahwa administrator rencana 401(k) tertentu kadang memberlakukan aturan penarikan yang lebih ketat—beberapa mungkin memerlukan distribusi sekaligus atau mewajibkan pembayaran selama lima tahun terlepas dari hukum federal. Selalu hubungi administrator rencana Anda untuk rincian. Hukum warisan negara bagian dan potensi pajak warisan juga dapat berlaku tergantung pada ukuran rekening.

Apa yang Terjadi Jika Anda Melewatkan Batas Waktu RMD?

Denda IRS untuk kekurangan dana RMD Anda sangat berat: 50% dari jumlah kekurangan. Jika Anda seharusnya menarik $10.000 tetapi hanya menarik $6.000, denda sebesar 50% × $4.000 = $2.000 dalam pajak—di atas kewajiban pajak penghasilan atas apa yang Anda tarik.

Kabar baik: Anda tidak harus mengambil seluruh RMD sekaligus. Sebarkan penarikan sepanjang tahun, pastikan jumlah RMD tahunan lengkap sebelum 31 Desember.

Satu Cara Legal untuk Menghindari RMD Sepenuhnya

Meskipun tidak ada cara menghindari RMD setelah dipicu, satu strategi menghindari persyaratan ini sepenuhnya: konversi IRA tradisional atau 401(k) Anda ke IRA Roth atau Roth 401(k). Ya, Anda akan membayar pajak penghasilan atas jumlah konversi tahun itu, tetapi Anda tidak akan pernah membayar RMD lagi. Uang Anda dapat tumbuh bebas pajak tanpa batas waktu, dan Anda dapat mewariskannya tanpa batasan distribusi paksa, menjadikannya menarik untuk perencanaan warisan.

Kesimpulan tentang RMD

Distribusi minimum yang wajib tidak bisa dinegosiasikan begitu Anda mencapai usia 73 (if Anda berusia 72 tahun pada 2023 atau lebih). Perhitungannya mekanis—gunakan Tabel Harapan Hidup Seragam IRS, bagi saldo akhir tahun sebelumnya dengan faktor harapan hidup Anda, dan tarik sebelum 31 Desember. Dalam situasi IRA warisan, membutuhkan perhatian ekstra karena aturan 10 tahun dan klasifikasi jenis penerima manfaat. Baik mengelola RMD Anda sendiri maupun menghitung RMD IRA warisan, panduan profesional dari penasihat pajak dapat membantu Anda mengoptimalkan penarikan, meminimalkan pajak, dan menghindari denda yang mahal.