Memahami Penarikan Wajib dari Akun Pensiun Anda: Panduan Lengkap Perencanaan RMD

Rekening pensiun menawarkan keuntungan pajak yang substansial, tetapi IRS pada akhirnya mengharapkan Anda untuk menarik dana Anda. Setelah mencapai usia tertentu, Anda tidak lagi mengendalikan—pemerintah mewajibkan Anda untuk mulai menarik dari sebagian besar rekening pensiun yang ditangguhkan pajaknya. Penarikan wajib ini dikenal sebagai Distribusi Minimum yang Diperlukan, atau RMD.

Apa yang Berubah Dengan SECURE 2.0 dan Mengapa Itu Penting

Aturan tentang kapan Anda harus mulai melakukan penarikan telah bergeser baru-baru ini. Sebelumnya, ambang usia adalah 70,5, kemudian dipindahkan ke 72 pada tahun 2020. Namun, SECURE 2.0 mengupdate ini lagi: jika Anda berusia 72 tahun pada tahun 2023 atau kemudian, usia pemicu baru Anda adalah 73. Ini berarti batas waktu penarikan pertama Anda menjadi 1 April tahun setelah Anda berusia 73(atau 72 jika itu usia tonggak Anda). Setelah tahun awal tersebut, semua distribusi berikutnya harus diselesaikan paling lambat 31 Desember setiap tahun.

Memahami batas waktu ini sangat penting karena denda ketidakpatuhan cukup tinggi—IRS mengenakan pajak 50% dari jumlah yang gagal Anda tarik.

Rekening Pensiun Mana yang Membutuhkan Penarikan Ini?

Tidak semua tabungan pensiun diperlakukan sama. Rekening berikut mewajibkan distribusi:

• IRA Tradisional dan IRA SEP
• IRA SIMPLE dan IRA Rollover
• Sebagian besar rencana 401(k) dan 403(b)
• Rekening pensiun usaha kecil
• IRA Warisan( bahkan dari penerima manfaat non-spouse)

Yang tidak termasuk dalam daftar ini: Roth IRA. Karena Anda membiayai rekening ini dengan dolar setelah pajak, IRS mengizinkan uang Anda tumbuh tanpa batas waktu tanpa penarikan wajib selama masa hidup Anda.

Mekanisme di Balik Angka

Jumlah penarikan Anda tidak sembarangan—ditentukan oleh rumus yang menggabungkan saldo rekening dan tabel harapan hidup IRS. Berikut cara kerja metodologi kalkulator RMD warisan:

Langkah Satu: Temukan usia Anda saat ini di Tabel Umur Seragam IRS (yang dipertahankan dalam Publikasi IRS 590).

Langkah Dua: Identifikasi faktor “periode distribusi” yang sesuai untuk usia Anda. Pada usia 78, faktor ini adalah 22.0. Pada usia 85, turun menjadi 16.0. Faktor ini menurun seiring bertambahnya usia, yang berarti distribusi wajib Anda meningkat secara proporsional.

Langkah Tiga: Ambil saldo rekening pensiun Anda per 31 Desember tahun sebelumnya dan bagi dengan faktor harapan hidup Anda.

Contoh perhitungan: Anda berusia 78 tahun dan saldo IRA Anda sebesar $100.000 per 31 Desember tahun lalu. Membagi $100.000 dengan 22.0 menghasilkan $4.545,45—RMD Anda untuk tahun tersebut.

Referensi Tabel Umur Seragam IRS

Tabel ini mencakup dari usia 72 hingga 120+, dengan periode distribusi dari 27,4 tahun di usia 72 turun ke 2,0 tahun untuk mereka yang berusia 120 dan lebih. Struktur faktor yang menurun ini mencerminkan asumsi kematian IRS dan secara otomatis meningkatkan persentase penarikan Anda setiap tahun.

Jika pasangan Anda adalah satu-satunya penerima manfaat dan berusia lebih dari 10 tahun lebih muda dari Anda, aturan khusus berlaku: Anda akan menggunakan Tabel Harapan Hidup Bersama dan Survivor terakhir IRS, yang memperpanjang periode distribusi dan mengurangi jumlah penarikan tahunan.

Banyak Rekening: Fleksibilitas dalam Cara Anda Menarik

Ketika Anda memiliki beberapa rencana pensiun—seperti 401(k) dari pemberi kerja saat ini, IRA tradisional dari pekerjaan sebelumnya, mungkin IRA SEP lama—Anda harus menghitung RMD untuk masing-masing secara terpisah. Namun, Anda mendapatkan fleksibilitas dalam pelaksanaan.

Anda dapat:

• Menarik dari setiap rekening secara individual
• Menjumlahkan semua RMD dan mengambil jumlah gabungan dari satu rekening saja
• Mengambil distribusi dari kombinasi rekening Anda

Pemilihan rekening secara strategis penting jika Anda berusaha meminimalkan pajak atau mengelola portofolio. Misalnya, Anda mungkin lebih suka melikuidasi investasi yang berkinerja buruk terlebih dahulu atau menarik dari rekening dengan biaya tinggi sebelum yang lain.

Pengecualian dan Strategi Waktu

Batas waktu standar adalah 31 Desember setiap tahun, tetapi distribusi pertama mendapatkan perlakuan khusus. Pada tahun RMD awal Anda, Anda dapat menunda pengambilan sampai 1 April tahun berikutnya. Namun, ini menciptakan jebakan waktu: Anda kemudian harus melakukan dua distribusi di tahun kalender kedua(yang pertama terlambat dan distribusi reguler tahun itu), yang berpotensi mendorong Anda ke dalam bracket pajak yang lebih tinggi.

Pengecualian lain berlaku bagi mereka yang masih bekerja: jika Anda masih bekerja di perusahaan yang mensponsori 401(k) atau rencana pemberi kerja lain, dan Anda tidak memiliki 5% atau lebih saham perusahaan, Anda dapat menunda RMD pertama sampai setelah pensiun. Setelah Anda berhenti bekerja, waktu mulai berjalan segera.

IRA Warisan: Aturan Berbeda untuk Penerima Manfaat Berbeda

Warisan mengubah lanskap RMD secara signifikan, dengan aturan tergantung pada hubungan Anda dengan pemilik rekening yang meninggal.

Ketika Seorang Pasangan Mewarisi

Pasangan mendapatkan hak istimewa yang tidak dimiliki orang lain. Anda dapat mentransfer IRA warisan ke rekening Anda sendiri, lalu menggunakan Tabel Umur Seragam standar untuk menghitung RMD setelah mencapai usia pemicu (72 atau 73). Anda juga mendapatkan akses penarikan tanpa penalti setelah usia 59,5, sebuah manfaat eksklusif untuk rollover pasangan.

Alternatifnya, Anda dapat menjaga IRA warisan terpisah. Dalam hal ini, waktu tergantung pada usia pasangan saat meninggal: jika mereka sudah mencapai 72 (atau 73 jika berlaku), Anda harus memulai distribusi paling lambat 31 Desember tahun berikutnya. Jika mereka belum mencapai usia tersebut, Anda dapat menunda RMD sampai pasangan Anda berusia 72 atau 73.

Ketika Seorang Non-Pasangan Mewarisi

SECURE Act secara fundamental mengubah warisan non-pasangan. Opsi “stretch IRA” lama—yang memungkinkan penerima manfaat menyebarkan distribusi selama masa hidup mereka—sebagian besar hilang. Aturan saat ini mengharuskan penerima manfaat non-pasangan menguras seluruh rekening warisan dalam 10 tahun setelah kematian pemilik asli.

Namun, aturan 10 tahun ini tidak berlaku untuk:

• Anak di bawah umur (yang mendapatkan 10 tahun setelah mencapai usia dewasa)
• Penyandang disabilitas
• Penyandang penyakit kronis
• Penerima manfaat yang berusia tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik asli

Bagi yang memenuhi syarat aturan lama, Anda harus mulai melakukan RMD paling lambat 31 Desember setelah kematian pemilik, menggunakan Tabel Harapan Hidup Tunggal IRS berdasarkan usia Anda.

Ketika Seorang Entitas Mewarisi

Jika penerima manfaat adalah trust, badan amal, atau organisasi daripada individu, perhitungan RMD tergantung apakah pemilik asli sudah mulai melakukan distribusi. Jika sudah, entitas menggunakan faktor Tabel Harapan Hidup Tunggal pemilik. Jika belum, entitas harus melikuidasi seluruh saldo dalam lima tahun. Trust Lihat-Through memiliki ketentuan khusus, memerlukan panduan profesional.

Roth IRA Warisan: Cerita Berbeda

Roth IRA umumnya tidak memerlukan RMD selama masa hidup pemilik. Tetapi warisan mengubah itu. Pasangan yang masih hidup dapat memperlakukan Roth warisan sebagai milik mereka sendiri (menghindari RMD), sementara penerima manfaat non-pasangan harus mengikuti aturan pembayaran dalam 10 tahun. Setelah lima tahun kepemilikan rekening, distribusi tetap bebas pajak.

401(k) Warisan: Aturan Rencana Berlaku

Warisan 401(k) tergantung sebagian pada kebijakan administrator rencana. Pasangan biasanya dapat meninggalkan rekening apa adanya atau mentransfer ke IRA warisan (kemudian mengikuti aturan RMD pasangan). Penerima manfaat non-pasangan yang rollover ke IRA warisan mengikuti pedoman RMD non-pasangan.

Beberapa rencana memberlakukan pembatasan tambahan—memerlukan distribusi sekaligus atau pembayaran dalam lima tahun—jadi menghubungi administrator rencana Anda sangat penting. Hukum warisan negara bagian juga dapat mempengaruhi perlakuan rekening ini.

Menghindari RMD Sepenuhnya: Strategi Konversi Roth

Meskipun melewatkan RMD Anda akan memicu pajak penalti 50% atas kekurangan tersebut, ada satu jalan keluar legal: mengonversi IRA tradisional atau 401(k) Anda ke Roth IRA atau Roth 401(k). Anda akan menghadapi tagihan pajak yang lebih besar tahun itu, tetapi pertumbuhan berikutnya tetap tidak dikenai RMD. Secara teori, Anda bisa memegang aset Roth sampai meninggal, mewariskan kekayaan bebas pajak kepada ahli waris—tergantung aturan 10 tahun untuk penerima manfaat non-pasangan.

Distribusi bebas pajak dan penalti dari Roth tersedia setelah usia 59,5 (dengan asumsi lima tahun kepemilikan rekening), dan Anda selalu dapat menarik kontribusi sendiri kapan saja, sepenuhnya bebas pajak dan penalti.

Denda Jika Salah Melakukan

Gagal menarik RMD penuh sebelum batas waktu akan dikenai pajak penalti 50% atas kekurangan tersebut. Anda tidak perlu mengambil jumlah penuh sekaligus; Anda dapat mendistribusikannya secara bertahap sepanjang tahun. Pastikan totalnya mencapai jumlah RMD yang dihitung sebelum akhir tahun. Dalam keadaan langka, IRS dapat membebaskan denda ini jika Anda dapat menunjukkan alasan yang masuk akal dan memperbaiki kesalahan dengan cepat.

Kesimpulan

Kewajiban Anda untuk menarik dari sebagian besar rekening pensiun dimulai pada usia 72(atau 73 menurut SECURE 2.0). Jumlahnya tergantung saldo rekening dan faktor harapan hidup yang diterbitkan IRS. Menghitung RMD Anda cukup sederhana—temukan usia Anda di tabel, ambil saldo rekening, bagi, dan tarik—tetapi kompleksitas meningkat dengan banyak rekening, situasi pasangan, dan terutama IRA warisan.

Mendapatkan panduan profesional dari penasihat pajak atau profesional keuangan yang memahami perencanaan pendapatan pensiun membantu Anda menavigasi tenggat waktu, meminimalkan dampak pajak, dan menghindari denda yang mahal. Mengingat risiko dan potensi pengoptimalan pajak melalui timing strategis dan pemilihan rekening, saran ahli biasanya sepadan berkali-kali lipat.