Pensiun Dini dengan Cara Anda Sendiri: Apa Itu 72(t) dan Bagaimana Itu Bisa Membantu Anda Mengakses 401(k) Dini?

Misalnya Anda berusia 50 tahun, dan hidup memberi Anda tantangan—mungkin masalah kesehatan memaksa Anda keluar dari pekerjaan, atau tanggung jawab keluarga membutuhkan perhatian Anda. Anda telah dengan tekun menabung ratusan ribu dolar di 401(k) dan IRA selama bertahun-tahun, tetapi mengakses uang tersebut sebelum usia 59½ biasanya berarti menghadapi denda penarikan awal sebesar 10% di atas pajak penghasilan. Terlihat seperti jebakan, bukan? Di sinilah Rule 72(t) masuk ke dalam gambar.

Penjelasan Rule 72(t): Gerbang Anda Menuju Penarikan Awal Bebas Denda

Apa sebenarnya 72(t)? Ini adalah ketentuan di bawah Bagian Kode Pajak Penghasilan Internal Section 72(t) yang memungkinkan individu di bawah usia 59½ menghindari denda penarikan awal 10% standar—tapi hanya jika mereka mengikuti aturan yang sangat spesifik. Keajaiban terjadi melalui sesuatu yang disebut Pembayaran Periodik yang Hampir Sama, atau SEPPs.

Persyaratan utama: Anda harus berkomitmen untuk mengambil distribusi minimal selama lima tahun (atau sampai Anda mencapai 59½, mana yang lebih lama), dan Anda harus mengikuti jadwal pembayaran yang ketat. Menyimpang darinya, dan Anda akan secara retroaktif berhutang denda 10% itu plus bunga. Tidak ada fleksibilitas. Tidak ada penarikan tambahan. Tidak ada kontribusi baru setelah Anda memulai.

Siapa yang Bisa Menggunakan Rule 72(t)?

Anda harus berusia di bawah 59½—itu batas minimalnya. Akun pensiun yang memenuhi syarat meliputi:

• Rencana 401(k)
• Rencana 403(b) dan 457(b) plans
• Thrift Savings Plans (TSPs)
• IRA Tradisional dan Roth

Jika Anda sudah berusia 59½ atau lebih, celah ini tidak berlaku untuk Anda—Anda sudah bisa menarik tanpa denda apa pun.

Tiga Metode Perhitungan: Mana yang Menang?

Di sinilah perhitungan menjadi matematis. IRS memberi Anda tiga cara disetujui untuk menghitung pembayaran tahunan Anda, semuanya berdasarkan harapan hidup Anda menurut tabel mortalitas IRS:

Metode Distribusi Minimum Wajib (RMD)

Ini yang paling sederhana: bagi saldo akun Anda dengan harapan hidup tersisa. Masalahnya? Pembayaran Anda berubah setiap tahun karena Anda menghitung ulang berdasarkan saldo baru dan harapan hidup yang diperbarui. Metode ini biasanya menghasilkan pembayaran terkecil.

Metode Amortisasi

Ini menghitung pembayaran tahunan tetap dengan menyebarkan saldo akun Anda selama harapan hidup Anda, menggunakan tingkat bunga yang “masuk akal” (tidak melebihi 5% atau 120% dari tingkat bunga tengah federal, mana yang lebih tinggi). Anda mendapatkan pembayaran yang sama setiap tahun, dan biasanya ini adalah yang terbesar dari ketiga metode.

Metode Anuitas

Anggap ini sebagai pendekatan tengah. Anda membagi saldo akun Anda dengan “faktor anuitas” yang diambil dari tabel mortalitas IRS dan tingkat bunga yang masuk akal. Pembayaran tahunan Anda tetap konsisten, biasanya berada di antara jumlah RMD dan amortisasi.

Penjelasan Dunia Nyata

Bayangkan ini: Anda berusia 55 tahun dengan saldo 401(k) sebesar $500.000, mengharapkan pertumbuhan tahunan 8%, dan tingkat distribusi yang masuk akal sebesar 5%. Berikut hasil yang diberikan masing-masing metode setiap tahun:

• Metode RMD: $15.823 (menyesuaikan setiap tahun)
• Metode Amortisasi: $31.807 (tetap)
• Metode Anuitas: $31.428 (tetap)

Perbedaan antara RMD dan amortisasi cukup besar—sekitar dua kali lipat. Pilihan Anda tergantung pada seberapa banyak likuiditas yang Anda butuhkan versus berapa lama Anda ingin dana tersebut bertahan.

Rule 72(t) vs. Rule 55: Kapan Masing-Masing Penting

Sebelum memutuskan penarikan dengan Rule 72(t), pertimbangkan Rule of 55, yang sering diabaikan tetapi mungkin lebih sederhana. Jika Anda meninggalkan atau kehilangan pekerjaan selama atau setelah tahun kalender saat Anda berusia 55, Anda bisa mulai menarik dari 401(k) Anda tanpa denda 10%—pajak tetap berlaku, tapi tanpa denda. Masalahnya: Rule 55 tidak berlaku untuk IRA atau akun serupa.

Rule 72(t) menang jika Anda berusia di bawah 55 atau membutuhkan akses ke dana IRA. Rule 55 menang jika Anda berusia 55+, meninggalkan pekerjaan, dan hanya membutuhkan uang dari 401(k). Keduanya memiliki jalurnya masing-masing.

Risiko Nyata yang Perlu Anda Pahami

Inilah yang membuat Rule 72(t) berisiko: Anda pada dasarnya bertaruh bahwa Anda tidak akan melebihi umur uang Anda. Anda menarik dari akun Anda bertahun-tahun sebelum seharusnya, yang berarti Anda kehilangan tahun-tahun pertumbuhan majemen pajak yang terakumulasi. Anda juga terikat pada pembayaran yang tidak bisa Anda sesuaikan, dan Anda berhenti menyumbang ke akun sama sekali setelah penarikan dimulai.

Selain itu, Anda tetap berhutang pajak penghasilan atas setiap dolar yang Anda tarik. Jadi jika Anda berada di bracket pajak 24% dan menarik $30.000 setiap tahun, Anda sebenarnya hanya mendapatkan sekitar $22.800 setelah pajak.

Penyesuaian Denda Lain yang Perlu Diketahui

Jika Rule 72(t) terasa terlalu kaku, IRS menawarkan pengecualian lain terhadap denda 10%:

• Biaya kelahiran atau adopsi (hingga $5.000 per anak)
• Kesulitan akibat kekerasan dalam rumah tangga (hingga $10.000 atau 50% dari saldo, mana yang lebih kecil)
• Cacat total dan permanen
• Biaya medis yang tidak diganti melebihi 7,5% dari penghasilan kotor yang disesuaikan

Ada juga opsi pinjaman 401(k)—pinjam dari diri sendiri dan bayar kembali dengan bunga—meskipun Anda harus membayarnya jika meninggalkan pekerjaan, dan tingkat bunga biasanya 1-2 poin persentase di atas tingkat utama saat ini.

Haruskah Anda Melakukan Ini Sebenarnya?

Rule 72(t) bukan keputusan santai. Ini adalah alat komitmen yang dirancang untuk situasi tertentu: pensiun medis dini, transisi karier, atau situasi di mana Anda memiliki tabungan besar dan benar-benar perlu mengaksesnya sebelum usia 59½. Jika Anda memiliki opsi lain—pensiun pemberi kerja, dana darurat yang cukup, pekerjaan paruh waktu—telusuri dulu opsi tersebut. Tapi jika Anda menghadapi kesulitan nyata dan memiliki tabungan untuk mendukungnya, memahami apa itu Rule 72(t) bisa menjadi penyelamat Anda untuk menghindari denda yang tidak perlu selama tahun-tahun kritis.