Apakah pendapatan Web3 harus dikenakan pajak di dalam negeri?

Ditulis oleh: FinTax

Seiring perkembangan Web3 dan cryptocurrency, semakin banyak investor dan pelaku industri mulai menghadapi satu pertanyaan penting: Apakah pendapatan Web3 perlu dikenakan pajak? Ini adalah masalah hukum yang kompleks, melibatkan peraturan pajak di berbagai wilayah, sifat pendapatan, serta faktor-faktor seperti pertukaran informasi pajak internasional. Artikel ini menggabungkan ketentuan utama hukum pajak Tiongkok dan kondisi spesifik bisnis Web3 untuk mengulas secara singkat kewajiban perpajakan terkait.

I. Pendapatan Web3 dan Ketentuan Pajak di Tiongkok

Di Tiongkok, pendapatan pribadi dari luar negeri harus dilaporkan secara proaktif untuk pajak, ini adalah kesimpulan yang tidak perlu diragukan lagi. Di satu sisi, negara kita telah membangun sistem hukum perpajakan pendapatan luar negeri yang cukup lengkap, di sisi lain, perkembangan mekanisme pertukaran informasi pajak internasional yang semakin mendalam membuat pendapatan luar negeri individu penduduk tidak dapat disembunyikan. Sejak tahun 1998, Tiongkok secara bertahap memperjelas aturan pemungutan pajak atas penghasilan luar negeri penduduk, dengan mendasarkan pada “Peraturan Sementara Pengelolaan Pemungutan Pajak Penghasilan Pribadi atas Pendapatan Luar Negeri”, dan secara bertahap membentuk sistem perpajakan pendapatan luar negeri yang lengkap. Pada tahun 2020, Biro Pajak Negara mengeluarkan Pengumuman No. 3, yang lebih memperinci cakupan dan metode pengelolaan pendapatan luar negeri. Pada tahun 2025, Biro Pajak Negara melalui penerbitan “Metode Pengelolaan Konsolidasi dan Penyelesaian Pajak Penghasilan Pribadi” kembali menegaskan bahwa penghasilan luar negeri harus dilaporkan secara jujur sesuai hukum, serta memperkuat pengawasan pendapatan luar negeri, terutama dalam pelacakan pendapatan terkait cryptocurrency dan Web3. Dengan penerapan big data dan teknologi cerdas di perpajakan, otoritas pajak dapat lebih akurat mengidentifikasi pendapatan luar negeri yang belum dilaporkan.

Dari perspektif pertukaran informasi pajak internasional, pada tahun 2014 OECD meluncurkan standar pertukaran otomatis informasi rekening keuangan terkait pajak, yaitu AEOI dan CRS. AEOI menyelesaikan pertukaran informasi antar otoritas pajak, CRS menyelesaikan bagaimana lembaga keuangan mengumpulkan dan melaporkan informasi tersebut. Tiongkok berkomitmen untuk bergabung pada tahun 2014, dan mulai tahun 2018 secara resmi menukar informasi rekening keuangan non-residen ke luar negeri. Sesuai persyaratan CRS, otoritas pajak Tiongkok kini dapat memperoleh berbagai informasi kunci yang dimiliki penduduk Tiongkok di lembaga keuangan luar negeri: termasuk nama, alamat, nomor identifikasi pajak, saldo rekening, bunga, dividen, keuntungan dari transfer aset, dan sebagainya, dengan cakupan subjek yang sangat luas—bank, sekuritas, asuransi, trust semuanya termasuk. Saat ini, Tiongkok telah melakukan pertukaran otomatis reguler dengan lebih dari seratus negara dan wilayah, termasuk Inggris, Singapura, Swiss dan pusat keuangan utama lainnya, ini menyediakan basis data yang sangat penting bagi pengawasan perpajakan, memungkinkan identifikasi lebih akurat atas pendapatan luar negeri yang belum dilaporkan sesuai hukum.

II. Identifikasi Status Wajib Pajak dan Penanganan Pajak atas Berbagai Pendapatan Web3

(1) Identifikasi Status Wajib Pajak

Kunci dalam hukum pajak Tiongkok untuk menentukan apakah perlu melaporkan pendapatan luar negeri adalah apakah seseorang merupakan penduduk pajak. Berdasarkan “Peraturan Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi”, selama seseorang adalah penduduk pajak Tiongkok, semua pendapatannya, termasuk gaji dari luar negeri, pendapatan jasa, keuntungan investasi, dan lain-lain, harus dilaporkan dan dibayarkan pajaknya sesuai hukum. Ini berarti, terlepas dari apakah pendapatan Web3 berasal dari gaji proyek luar negeri atau bunga dan hadiah mining likuiditas dari platform DeFi, semuanya mungkin melibatkan masalah pajak.

“Penduduk pajak Tiongkok” perlu mempertimbangkan standar “domisili” dan standar “hari tinggal”:

1. Memiliki domisili di dalam negeri: merujuk pada individu yang karena hubungan domisili, keluarga, atau kepentingan ekonomi membentuk kebiasaan tinggal di Tiongkok, meskipun bekerja atau tinggal lama di luar negeri, selama belum melepaskan domisili atau hubungan keluarga, masih dapat dianggap sebagai penduduk.
2. Tinggal di dalam negeri selama 183 hari: dalam satu tahun pajak (1 Januari - 31 Desember) akumulasi tinggal selama 183 hari, meskipun tanpa domisili, juga dianggap sebagai penduduk.

Bagi mayoritas warga negara Tiongkok yang bekerja dan tinggal lama di dalam negeri, pada prinsipnya termasuk individu penduduk, sehingga wajib memenuhi kewajiban pajak atas seluruh pendapatan global (termasuk pendapatan luar negeri) di Tiongkok.

(2) Penanganan atas Berbagai Pendapatan Web3

Pendapatan Web3 sendiri sangat beragam, namun karena hukum pajak Tiongkok belum menetapkan kategori pajak khusus untuk aset kripto, maka perlu diklasifikasikan berdasarkan “sifat pendapatan” dalam sistem pajak yang ada. Pendapatan Web3 dapat dibagi menjadi beberapa jenis utama, dan penanganan pajak untuk masing-masing berbeda:

1. Pendapatan gaji: Jika seseorang berperan sebagai pengembang, manajer, dll. pada proyek Web3 luar negeri, dan menerima USDT atau token sebagai gaji melalui alamat on-chain, pendapatan ini di Tiongkok biasanya dianggap sebagai “pendapatan gaji”, harus dilaporkan sesuai pajak penghasilan pribadi. Jika pihak proyek sudah memotong sebagian pajak, mungkin juga terkait masalah pengkreditan pajak.
2. Pendapatan DeFi: Pendapatan bunga dari protokol DeFi, hadiah mining likuiditas, dan sebagainya, mungkin dianggap sebagai “pendapatan usaha” atau “pendapatan lain”. Jika partisipan sering mengubah strategi atau melakukan arbitrase, kondisi ini mungkin dianggap sebagai pendapatan yang lebih bersifat usaha, sehingga perlakuan pajaknya juga berbeda.
3. Token airdrop: Token airdrop yang diberikan oleh proyek DAO kepada kontributor, biasanya dianggap sebagai “pendapatan insidental” atau “pendapatan lain”. Likuiditas pasar dan fluktuasi nilai token ini cukup besar, otoritas pajak biasanya menghitung pendapatan kena pajak berdasarkan nilai pasar token saat diterima.

III. Cara Menghadapi: Persiapan Pajak atas Pendapatan Web3

Bagi pelaku industri Web3, secara proaktif menghadapi isu pajak dan melakukan perencanaan pajak sejak dini adalah kunci untuk menghindari risiko di masa depan. Pertama, pastikan kelengkapan pelaporan pendapatan, terutama dalam proyek cryptocurrency dan Web3, di mana sifat dan nilai pendapatan sangat fluktuatif, sehingga perlu mencatat setiap transaksi secara tepat waktu. Kedua, pahami cara menghitung dan melaporkan berbagai jenis pendapatan, khususnya dalam menangani masalah pencatatan periode lock token, nilai tukar, dan kerugian. Terakhir, tetap berkomunikasi dengan pakar pajak, pastikan masalah pajak mendapatkan jawaban profesional, dan hindari risiko pajak yang tidak perlu akibat informasi tidak lengkap atau salah paham terhadap kebijakan pajak.

Penutup

Seiring perubahan lingkungan regulasi pajak global, tanggung jawab pajak pelaku dan investor Web3 semakin jelas. Meskipun perlakuan pajak atas aset kripto dan pendapatan Web3 mungkin berbeda di setiap negara dan wilayah, namun tidak dapat diabaikan bahwa tren transparansi pajak global membuat pelacakan pendapatan ini semakin mudah. Oleh karena itu, pelaku industri Web3 sebaiknya melakukan persiapan secara proaktif, mengikuti dan menghadapi perubahan pajak dengan tepat waktu, serta mencari layanan pajak profesional untuk memastikan kepatuhan dan menghindari risiko pajak di masa depan.