Crédit d’impôt sur la prime (PTC) et formulaire 8962 pour les utilisateurs de la Marketplace santé

H&R Block

16 octobre 2024 7 min de lecture

Saviez-vous qu’il existe un crédit d’impôt précieux pour l’assurance santé accessible aux contribuables éligibles ? Le Crédit d’impôt sur la prime aide les personnes et familles admissibles à payer leur assurance santé achetée via la Marketplace d’assurance santé, ou « Marketplace ».

Pour plus de détails sur ce crédit et d’autres avantages fiscaux liés à la santé, comme le Crédit d’impôt sur la prime anticipé, continuez la lecture.

Qu’est-ce que le Crédit d’impôt sur la prime ?

Le Crédit d’impôt sur la prime (PTC), issu de la loi sur les soins abordables (Affordable Care Act), est un crédit d’impôt remboursable qui peut vous aider à réduire le coût de votre prime d’assurance lorsque vous vous inscrivez à un plan de santé via la Marketplace ou vous aider à couvrir ces coûts lors de la déclaration de revenus. En d’autres termes, le PTC aide à rendre votre prime mensuelle d’assurance santé plus abordable en subventionnant partiellement le coût de l’assurance privée.

Si vous êtes éligible, vous le recevrez sous forme de crédit anticipé ou le réclamez comme crédit remboursable lors de votre déclaration de revenus. Ainsi, même si vous devez peu ou pas d’impôt, vous pouvez toujours bénéficier du Crédit d’impôt sur la prime.

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Éligibilité au Crédit d’impôt sur la prime

Pour savoir si vous pouvez réclamer le Crédit d’impôt sur la prime, examinez le revenu total de votre foyer fiscal. Si vous êtes éligible, le revenu de votre foyer déterminera également le montant du crédit que vous pouvez réclamer.

Pour être admissible au PTC :

Vous devez acheter votre assurance santé auprès de la Marketplace fédérale ou d’une Marketplace d’État.

Vous devez déposer une déclaration conjointe avec votre conjoint si vous êtes marié. Il existe des exceptions si vous êtes considéré comme célibataire pour le statut de chef de famille ou si vous êtes victime de violence domestique ou d’abandon conjugal.

Personne d’autre ne peut vous réclamer comme personne à charge.

Le revenu de votre foyer doit être inférieur à 400 % du seuil de pauvreté fédéral pour la taille de votre famille. Votre revenu doit également être supérieur à la limite d’éligibilité à Medicaid (ou supérieur à 100 % du seuil de pauvreté fédéral (FPL) dans les États n’ayant pas étendu Medicaid aux adultes). Cependant, pour les années fiscales 2021 à 2025, vous pouvez encore être éligible avec un revenu de foyer de 400 % ou plus.

Voici le seuil de pauvreté de 100 % applicable pour 2024 dans les 48 États contigus :

Famille d’un — 14 580 $

Famille de deux — 19 720 $

Famille de trois — 24 860 $

Famille de quatre — 30 000 $

Famille de cinq — 35 140 $

Les seuils de pauvreté pour l’Alaska et Hawaï sont légèrement plus élevés.

Alaska :

Famille d’un — 18 210 $

Famille de deux — 24 640 $

Famille de trois — 31 070 $

Famille de quatre — 37 500 $

Famille de cinq — 43 930 $

Hawaï :

Famille d’un — 16 770 $

Famille de deux — 22 680 $

Famille de trois — 28 590 $

Famille de quatre — 34 500 $

Famille de cinq — 40 410 $

L’histoire continue

Si vous n’êtes pas sûr de votre éligibilité à ce Crédit d’impôt sur la prime, visitez www.healthcare.gov. Vous pourrez comparer différentes plans de couverture santé et obtenir une estimation de votre Crédit d’impôt sur la prime.

Alternativement, un professionnel en fiscalité d’H&R Block peut vous aider à déterminer votre montant de PTC. Trouvez un bureau près de chez vous.

Crédit d’impôt sur la prime anticipé (APTC)

Voyons maintenant un autre crédit destiné à rendre l’assurance santé plus abordable pour les particuliers et familles achetant une couverture santé via la Marketplace.

Bien que le nom soit très similaire, le Crédit d’impôt sur la prime anticipé (APTC) fonctionne un peu différemment du PTC. Au lieu d’attendre de déposer votre déclaration pour recevoir le crédit, vous pouvez choisir de faire verser le montant estimé chaque mois. Ce crédit d’impôt anticipé est basé sur votre revenu estimé lors de votre inscription à la Marketplace. Il est versé directement à votre fournisseur d’assurance chaque mois et aide à couvrir la prime d’assurance santé que vous payez de votre poche.

Comment faire la reconciliation des crédits d’impôt anticipés ?

Lors de la préparation de votre déclaration, vous devrez faire la reconciliation du montant avancé versé à votre compagnie d’assurance. Vous comparerez cela au montant du Crédit d’impôt sur la prime auquel vous avez droit en fonction de votre revenu réel.

Ainsi, si votre Crédit d’impôt réel était inférieur à votre avance, vous devrez :

Soustraire la différence de votre remboursement

Ajouter la différence à votre solde dû. Notez que cette différence est soumise à certains plafonds.

Si votre Crédit d’impôt sur la prime est supérieur à votre avance, vous pouvez :

Ajouter la différence à votre remboursement

Soustraire la différence de votre solde dû

Comment éviter de rembourser un excédent de APTC ?

La façon la plus simple d’éviter de devoir rembourser le Crédit d’impôt sur la prime est de mettre à jour la Marketplace dès que vous avez un changement de vie. Ces changements peuvent influencer votre revenu estimé et le montant du crédit. Plus tôt vous mettez à jour la Marketplace, mieux c’est. Cela garantit que vous recevez une somme aussi proche que possible du montant correct.

Un changement de vie peut inclure :

Un mariage ou un divorce

La naissance d’un enfant, l’adoption ou la mise en placement d’un enfant en famille d’accueil

Un enfant sur votre police atteignant 26 ans ou un changement de statut d’un dépendant, le rendant non plus à votre charge fiscale

Le décès d’un membre de votre foyer

Des changements de revenu

Une offre d’assurance santé liée à l’emploi à toute personne de votre foyer, même si elle ne s’inscrit pas

Quelqu’un de votre foyer bénéficiant d’une couverture par un programme public, comme Medicaid, le Programme d’assurance santé pour enfants (CHIP) ou Medicare

Un changement d’adresse permanente

Si vous recevez le Crédit d’impôt sur la prime anticipé, vous devrez déposer une déclaration de revenus pour l’année, même si vous ne dépassez pas le seuil de revenu.

Exemple de Crédit d’impôt sur la prime anticipé

Jude s’est inscrit à une assurance Marketplace et a été éligible à un Crédit d’impôt sur la prime anticipé de 1 800 $. La Marketplace lui a versé en avance 150 $ par mois à son assureur santé. Jude a obtenu une augmentation à mi-année mais n’a pas informé la Marketplace de ce changement de revenu. À la fin de l’année, Jude doit faire la reconciliation de son Crédit d’impôt anticipé (1 800 $) avec le montant du Crédit d’impôt sur la prime auquel il a droit maintenant (1 200 $).

Jude a sous-estimé son revenu familial pour l’année. Son crédit d’impôt réel est inférieur à l’avance qu’il a reçue. Par conséquent, Jude doit rembourser le crédit excédentaire.

Formulaire 8962

Si vous avez une couverture d’assurance santé via www.healthcare.gov ou la marketplace de votre État, vous devrez déposer le formulaire IRS 8962 auprès de l’Internal Revenue Service lors de la déclaration. Ce formulaire détermine l’éligibilité au Crédit d’impôt sur la prime et le montant du crédit. Vous utilisez également le formulaire 8962 pour faire la reconciliation du PTC auquel vous pourriez avoir droit avec tout paiement anticipé déjà reçu.

Pour vous aider à remplir le formulaire 8962, l’échange d’assurance santé vous enverra le formulaire 1095-A. Vous ne trouvez pas votre formulaire 1095-A ? Vous pouvez en obtenir une copie sur www.healthcare.gov ou via le portail de l’échange de votre État si vous avez bénéficié d’une couverture d’un échange étatique.

Déclaration du Crédit d’impôt sur la prime : éviter un rejet

Joignez le formulaire 8962 à votre déclaration si vous, votre conjoint ou un dépendant avez bénéficié d’une couverture Marketplace dans l’année fiscale et avez reçu le Crédit d’impôt sur la prime anticipé. Joindre ce formulaire peut vous aider à éviter un rejet de votre déclaration électronique (code de rejet F8962-070).

Si vous n’avez pas eu d’assurance Marketplace durant l’année fiscale, vous pouvez joindre une déclaration indiquant que vous n’avez pas eu cette couverture.

Obtenir de l’aide pour réclamer le Crédit d’impôt sur la prime

Besoin d’aide pour réclamer le Crédit d’impôt sur la prime ou le Crédit d’impôt sur la prime anticipé ? Que vous choisissiez de déposer avec un professionnel en fiscalité ou via H&R Block en ligne, soyez assuré que nous ferons tout pour maximiser votre remboursement.