كيفية حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية

H&R Block

13 مارس 2025 8 دقائق قراءة

عند بيع أصل رأسمالي مثل صندوق استثماري مشترك، أو صندوق متداول في البورصة (ETF)، أو سهم، هناك تبعات ضريبية. لكن معرفة معدل الضريبة المطبق تعتمد على عدة عوامل. في هذا المقال، سنوضح ضرائب الأرباح الرأسمالية وكيفية حسابها لأغراض الضرائب.

ما هي ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

أولاً، دعونا نحدد ما هو الربح أو الخسارة الرأسمالية. الربح أو الخسارة الرأسمالية هو الفرق بين ما دفعته مقابل أصل رأسمالي (مثل السندات، الصناديق المشتركة، ETFs، العقارات، أو الأسهم) وما بيعت به. إذا قمت ببيع أصولك الاستثمارية (على سبيل المثال، الأصول التي تحقق دخلًا استثماريًا مثل الأسهم التي تدفع أرباحًا) بأكثر مما اشتريتها، فستحقق ربحًا رأسماليًا محققًا. وإذا كانت العكس، وبيعت الأصل بأقل مما اشتريته، فستحقق خسارة رأسمالية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية هي فرض الضرائب على أرباح الأصول الرأسمالية. يتم تحديد معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الخاص بك بناءً على:

• مدة امتلاكك للأصل (المعروفة بفترة الحيازة)
• دخلك الخاضع للضريبة

سنوضح أدناه كيف يرتبط دخلك الخاضع للضريبة بالأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل بالتفصيل. لاحظ: لا يتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأسمالية على مكسب غير محقق من أصل رأسمالي تملكه ولم تبيعه بعد. (المكسب أو الخسارة غير المحققة هو التغير في قيمة الأصل الاستثماري الذي لم يتم بيعه بعد.)

كيفية حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية — خطوة بخطوة

الأساسيات في حساب الربح الرأسمالي هي إيجاد الفرق بين ما دفعته مقابل استثمارك أو عقارك (أساسك) وما بيعت به. دعونا نخطو خطوة بخطوة ونكتشف إجابة سؤال “كيف تعمل ضريبة الأرباح الرأسمالية؟”

حساب الربح أو الخسارة الرأسمالية في أربع خطوات

1. تحديد أساسك. عادةً، هو سعر الشراء بالإضافة إلى أي عمولات أو رسوم دفعتها. قد يزيد الأساس أيضًا من خلال إعادة استثمار الأرباح الموزعة على الأسهم والأصول الرأسمالية الأخرى.

2. تحديد صافي العائدات. هو سعر البيع ناقص أي عمولات أو رسوم دفعتها.

3. خصم أساسك (ما دفعته) من المبلغ المحقق (مقدار البيع) لتحديد الفرق.

   • إذا بعت أصولك بأكثر مما اشتريته، فستحقق ربحًا رأسماليًا محققًا.
   • إذا بعت أصولك بأقل مما اشتريته، فستحقق خسارة رأسمالية. تعلم كيف يمكنك استخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض ضرائب الأرباح الرأسمالية.

4. مراجعة الأوصاف في القسم أدناه لمعرفة أي معدل ضريبة قد ينطبق على أرباحك الرأسمالية. هل تبحث عن حاسبة ضرائب الأرباح الرأسمالية؟ عند تقديمك مع H&R Block Premium، يتم حساب أرباحك ضمن النظام، وتُدرج أرباحك في الضرائب الإجمالية. وبالطبع، يمكنك أيضًا الحصول على مساعدة من خبرائنا الضريبيين عند التقديم.

القصة مستمرة

إذا تلقيت الأصل الرأسمالي كهدية أو ميراث، فهناك قواعد خاصة لتحديد أساسك. راجع النشرة 550: دخل ومصاريف الاستثمار.

التقديم مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

التقديم عبر الإنترنت

التقديم مع خبير ضرائب

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الفيدرالي: قصير الأجل مقابل طويل الأجل

ربما تعلم الآن أن لديك مكسبًا خاضعًا للضريبة (أو خسارة). لكن قد تتساءل أيضًا عن مقدار ضريبة الأرباح الرأسمالية التي تدين بها. حسنًا، معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية التي تُفرض عليك يعتمد على ما إذا كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. سنوضح الاختلافات هنا.

ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل

الأرباح قصيرة الأجل هي الأرباح التي تنطبق على الأصول أو العقارات التي احتفظت بها لمدة سنة واحدة أو أقل. تخضع لشرائح ضريبة الدخل العادية، مما يعني أنها تُفرض على المستوى الفيدرالي بمعدلات ضريبة الدخل الفردي التي تتراوح بين 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، أو 37% حسب دخلك الخاضع للضريبة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل

الأرباح طويلة الأجل تنطبق على الأصول التي احتفظت بها لأكثر من سنة وتُفرض عليها ضرائب بشكل مختلف. يعتمد معدل الضريبة الفيدرالي على مكان دخلك الخاضع للضريبة بالنسبة لثلاث نقاط قطع، كما هو موضح في الجداول أدناه.

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 2025

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 2024

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 2023

المصدر: IRS

ملاحظة: الأرباح من بيع الأسهم الصغيرة المؤهلة غير المستثناة والمقتنيات (التحف، الأعمال الفنية، السجاد، الأحجار الكريمة، المعادن مثل الذهب والفضة والبلاتين، العملات، المشروبات الكحولية، والطوابع التي تعتبر أصولًا رأسمالية) تُفرض عليها أقصى معدل بنسبة 28%. كما أن الأرباح الناتجة عن الاستهلاك من العقارات بموجب القسم 1250 (المعروفة أيضًا باسم أرباح القسم 1250 غير المستردة) تُفرض عليها أقصى معدل بنسبة 25%. الأرقام أعلاه لا تشمل ضريبة الدخل من الاستثمارات الصافية البالغة 3.8%.

كيفية تجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية — أو تقليلها

إذا كنت ترغب في تقليل أو تجنب ضرائب الأرباح الرأسمالية تمامًا، فهناك استراتيجيات ذكية (ومشروعة تمامًا) يمكنك اتباعها. إليك أفضل الممارسات، مقسمة حسب السيناريو:

تقليل الأرباح الرأسمالية لمالكي المنازل

هل تبيع منزلك؟ إذا كنت تبيع مسكنك الرئيسي، فإن استثناء بيع المنزل (المادة 121) يمكن أن يساعدك على التوفير في الضرائب. مبلغ الاستثناء هو 250,000 دولار إذا كانت حالة تقديمك فردية، أو رب الأسرة، أو تقديم بشكل منفصل، و500,000 دولار إذا كانت حالة تقديمك مشتركة أو زوجة متوفاة مؤهلة (تخضع لقواعد إضافية).

تقليل الأرباح الرأسمالية للمستثمرين

• فكر في توقيت بيع أصولك. على الرغم من أن مدة الاحتفاظ بالأصل لا ينبغي أن تكون العامل الوحيد في قرارات الاستثمار، إلا أن الاحتفاظ بها لأكثر من سنة قد يخفض الضرائب المستحقة. ذلك لأن الأرباح طويلة الأجل عادةً ما تكون ذات معدل ضريبة أكثر تفضيلًا. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تساعد النفقات المؤهلة، مثل الرسوم والعمولات، على تقليل الضرائب أيضًا. المستثمرون الذين يعانون من خسارة قد يتمكنون أيضًا من الاستفادة من استراتيجية تسمى حصاد الخسائر الضريبية. يمكن خصم خسائر الاستثمار من الأرباح في عملية تسمى التصفية الصافية.

• يتم دمج (أو تصفية) أرباحك وخسائرك طويلة الأجل.

• يتم دمج أرباحك وخسائرك قصيرة الأجل.

• يتم دمج أرباحك وخسائرك طويلة الأجل وقصيرة الأجل أو كليهما.

• إذا كانت النتيجة موجبة، تُفرض عليك الضرائب على أرباحك بمعدلات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل المناسبة.

• إذا كانت النتيجة سالبة، يمكن أن يقلل الخسارة الزائدة التي تتكبدها من دخلك العادي بمقدار أقصى 3000 دولار سنويًا (أو 1500 دولار إذا كنت تقدم بشكل منفصل). إذا تجاوزت الخسارة 3000 دولار، يمكنك نقلها وخصمها من أرباح رأس المال في سنوات الضرائب المستقبلية.

• هل تدخر للتقاعد؟ فكر في خطط التقاعد مثل IRA التقليدي أو Roth. يمكن لهذه الحسابات المعفاة من الضرائب أو المؤجلة من الضرائب أن تنمو بدون ضرائب أو تؤجل الضرائب حتى السحب. راجع القواعد لمعرفة المزيد.

• IRA التقليدي: يمكنك الحصول على خصم لمساهماتك في IRA التقليدي. لا تُفرض عليك ضرائب على أرباحك في IRA التقليدي حتى تقوم بالسحب. توزيعاتك المؤهلة من IRA التقليدي تخضع للضرائب بمعدلات الدخل العادي.

• Roth IRA: تساهم بأموال بعد الضرائب في Roth IRA الخاص بك. ينمو Roth IRA الخاص بك بدون ضرائب. التوزيعات المؤهلة من Roth IRA تكون معفاة من الضرائب.

كيفية التعامل مع ضرائب الأرباح الرأسمالية ونماذج الضرائب الخاصة بك

ستحتاج إلى إظهار معلومات الشراء والبيع للأصول التي قمت ببيعها لمصلحة الضرائب الأمريكية. لحسن الحظ، هناك بعض النماذج الأساسية التي تسهل ذلك.

1. يمكنك استخدام نموذج IRS 8949 للإبلاغ عن تفاصيل معاملات أصولك الرأسمالية. يجب إكمال هذا النموذج لكل عملية أدت إلى ربح أو خسارة رأسمالية في سنة الضرائب.
2. بعد إكمال النموذج 8949، قم بالإبلاغ عن الأرباح والخسائر في الجدول D. يلخص هذا النموذج الأرباح والخسائر الرأسمالية خلال سنة الضرائب.
3. انقل المعلومات من الجدول D إلى السطر 7 من النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردية الأمريكي.

مزيد من المساعدة في التنقل عبر ضرائب الأرباح الرأسمالية

إذا كانت لديك أسئلة لا تزال حول ضرائب الأرباح الرأسمالية، دع H&R Block يساعدك. احجز موعدًا مع أحد خبرائنا الضريبيين اليوم.

أو إذا فضلت التقديم بنفسك، فإن H&R Block Premium يمكن أن يساعدك في تقديم ضرائبك لهذا العام وحساب ضرائب الأرباح الرأسمالية.

مهما كانت طريقة تقديمك، نحن ملتزمون بضمان تقديمك بدقة لضمان حصولك على أكبر استرداد ممكن — مضمون.