قواعد سحب حسابات التقاعد التقليدية وRoth IRA وعقوبات السحب المبكر

H&R Block

24 يونيو 2025 9 دقائق قراءة

إذا كنت تحاول تحديد أي نوع من حسابات التقاعد الشخصية (IRA) هو الأنسب لك — حساب التقاعد التقليدي أو Roth IRA — فستحتاج إلى النظر في العديد من الجوانب والتداعيات الضريبية لكل منهما. لاتخاذ أفضل قرار للتخطيط للتقاعد، من المهم فهم قواعد السحب لكل منهما ومتى تنطبق عقوبات السحب المبكر (المعروفة رسميًا بضرائب إضافية بنسبة 10%).

تابع القراءة، وسنوضح كل ما تحتاج معرفته عن إرشادات سحب IRA، بما في ذلك “متى” و”كيف” سحب الأموال من حسابات التقاعد التقليدية وRoth IRA — بحيث يمكنك تعظيم مدخراتك التقاعدية.

قواعد سحب Roth IRA

عند سحب أموال من Roth IRA، لا يكون أي جزء من السحب خاضعًا للضرائب إذا كان توزيعًا مؤهلًا. أي جزء من السحب غير مؤهل قد يكون خاضعًا للضرائب.

قواعد سحب Roth IRA: متى تكون السحوبات معفاة من الضرائب؟

عند إجراء سحب مؤهل من Roth IRA، تكون الأرباح (الدخل) معفاة من الضرائب إذا:

• كنت تمتلك Roth IRA لمدة خمس سنوات على الأقل، و

• ينطبق أحد الشروط التالية:

  • عمرك 59½ سنة أو أكثر عند السحب

  • استخدمت المال لشراء منزل لأول مرة (حتى 10,000 دولار)

  • أنت معاق بشكل كامل ودائم

  • أنت المستفيد من صاحب الحساب الأصلي الذي توفي

إذا توفي مالك الحساب قبل استيفاء الشرط الأول، والمعروف أيضًا بـ “اختبار الخمس سنوات”، فسيتم فرض الضرائب على المستفيدين على السحوبات. على سبيل المثال، إذا كان المالك الأصلي يمتلك الحساب لمدة ثلاث سنوات، يجب على المستفيد أخذ توزيعات حتى يتم تصفية الحساب بالكامل، وسيتم تضمين المبالغ الموزعة في الدخل الإجمالي للمستفيد — حتى بعد مرور عامين (وهو ما يعادل الخمس سنوات منذ فتح الحساب الأصلي)، ستظل التوزيعات خاضعة للضرائب.

بغض النظر عن عمرك، فإن أرباحك ستكون خاضعة للضرائب إذا لم يستوفِ مالك الحساب الأصلي (IRA) شرط الخمس سنوات. وهذا صحيح حتى لو كانت أرباحك خالية من العقوبات.

تطلب مصلحة الضرائب من الوصي أو الوكيل على حساب IRA الخاص بك إرسال النموذج 5498. يُظهر هذا النموذج:

• مساهمات IRA التي قمت بها خلال السنة

• جميع عمليات تحويل IRA خلال السنة الضريبية

• جميع مساهمات التحويل خلال السنة الضريبية

يجب أن تتلقى النموذج بحلول نهاية مايو. احتفظ بهذه السجلات.

عند سحب أموال من Roth IRA، يجب الإبلاغ عنها في النموذج 8606. يساعدك هذا النموذج على تتبع أساسك في المساهمات العادية وتحويلات الحساب، ويظهر أيضًا إذا كنت قد سحبت أرباحًا.

التقديم مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد ضريبي.

التقديم عبر الإنترنت

التقديم مع محترف ضرائب

قواعد توزيع Roth IRA: ترتيب التوزيع

إذا لم يكن السحب من Roth IRA توزيعًا مؤهلًا، فقد يكون جزء منه خاضعًا للضرائب. هناك ترتيب تسلسلي وفقًا لقواعد توزيع Roth IRA حيث يُعتبر أن مساهماتك ومساهمات التحويل من خطط التقاعد الأخرى والأرباح قد تم توزيعها. يحدد هذا الترتيب ما إذا كانت الضرائب مستحقة أم لا. يجب أن تتم التوزيعات بالترتيب التالي:

1. أولاً، تعتبر المساهمات العادية هي التي تُسحب أولاً.

2. بعد ذلك، مساهمات التحويل والتحويلات — وفقًا لنظام “الأول يدخل، الأول يخرج”. لذا، تأتي التحويلات من أقدم سنة أولاً. اقرأ المزيد عن المبالغ المحولة أدناه.

3. الأرباح على المساهمات تكون خاضعة للضرائب إذا لم يكن التوزيع مؤهلًا (وقد يخضع أيضًا لضريبة إضافية بنسبة 10%). أي جزء من التوزيع غير المؤهل الذي يحتوي على الأساس غير خاضع للضرائب أو للضريبة الإضافية بنسبة 10%.

ضريبة السحب المبكر من Roth IRA (المعروفة أحيانًا بعقوبة السحب المبكر من Roth IRA)

إذا تلقيت توزيعًا أو سحبًا غير مؤهل، فقد يخضع لضريبة إضافية بنسبة 10% على التوزيعات المبكرة. يُطلق عليها أحيانًا خطأً “عقوبة السحب المبكر من Roth IRA”. فهي ليست عقوبة من سحب الأموال من IRA، بل هي ضريبة إضافية تُضاف على التوزيعات الخاضعة للضرائب إلا إذا كانت هناك استثناءات.

إذا قمت بسحب أموال بعد تحويل أو إذا لم يكن جزء من السحب من Roth IRA توزيعًا مؤهلًا، فإن ضريبة إضافية بنسبة 10%، تُعرف أحيانًا بـ “عقوبة السحب المبكر”، تنطبق إلا إذا كانت هناك واحدة من الاستثناءات (المناقشة أدناه).

المبالغ المحولة من حساب تقاعد تقليدي إلى Roth IRA

إذا قمت بتحويل IRA تقليدي إلى Roth IRA، يجب عليك دفع الضرائب على التحويل، لكن لن يتعين عليك دفع ضرائب على السحب المؤهل للمبلغ المحول.

فما الذي يجعل السحب مؤهلًا؟ أولاً، يجب أن يبقى المال في Roth IRA لمدة خمس سنوات على الأقل بعد سنة التحويل. قاعدة الخمس سنوات للتحويل منفصلة أيضًا عن قاعدة الخمس سنوات للسحب المؤهل التي نوقشت أعلاه. بالإضافة إلى ذلك، يبدأ كل تحويل دورة زمنية جديدة مدتها خمس سنوات مع المبلغ المحول.

قواعد الحد الأدنى المطلوب للسحب من Roth IRA

لا يوجد حد أدنى مطلوب للسحب من Roth IRA خلال حياة المالك. لذلك، لست مضطرًا لسحب أي مبلغ من Roth IRA خلال حياتك. وهذه ميزة على حساب IRA التقليدي، الذي يتطلب منك البدء في سحب التوزيعات عند بلوغ سن معينة.

ومع ذلك، لاحظ: يجب عليك أخذ الحد الأدنى المطلوب للسحب (RMD) إذا ورثت Roth IRA.

قواعد سحب IRA التقليدي

توزيعات IRA التقليدي

عمومًا، تكون التوزيعات من IRA التقليدي خاضعة للضرائب في السنة التي تتلقاها فيها. التوزيعات المبكرة (التي تتم قبل بلوغ سن 59½) عادةً ما تكون خاضعة لضريبة إضافية بنسبة 10% إلا إذا كانت هناك استثناءات محددة.

الاستثناءات من قواعد سحب الحسابات IRA التي تجعل التوزيعات غير خاضعة للضرائب في السنة التي تتلقاها تشمل:

• عمليات التحويل (التحويلات)

• التوزيعات الخيرية المؤهلة

• السحوبات المعفاة من الضرائب للمساهمات، و

• استرداد المساهمات غير القابلة للخصم

عقوبات السحب المبكر من IRA التقليدي

هناك ضريبة إضافية بنسبة 10%، يُطلق عليها أحيانًا “عقوبة السحب المبكر من IRA”، عند السحب المبكر من IRA التقليدي. يمكنك الحصول على توزيعات من IRA التقليدي قبل سن 59½ دون دفع ضريبة السحب المبكر أو “العقوبة”. التوزيعات التالية ليست خاضعة لضريبة 10%:

• توزيعات التعافي من الكوارث المؤهلة (انظر النموذج 8915-F لمزيد من التفاصيل)،

• التوزيعات المؤهلة لميلاد أو تبني طفل،

• توزيعات تمويل HSA المؤهلة،

• التوزيعات من IRA تقليدي أو SIMPLE تم تحويلها إلى Roth IRA،

• عمليات التحويل من خطة تقاعد مؤهلة إلى Roth IRA،

• توزيعات الإفراط في التأجيلات،

• توزيع المساهمات الزائدة،

• توزيعات من خطط التعويض المؤجلة الحكومية Section 457

ملاحظة: قد تنطبق متطلبات إضافية للمطالبة بأحد الاستثناءات المذكورة أعلاه.

كما يمكن أن تكون حالات السحب المبكر التالية (وتنطبق أيضًا على Roth IRAs) استثناءات لضريبة 10% إذا تم استيفاء القواعد الخاصة بكل استثناء:

• توزيعات حتى مبلغ النفقات الطبية غير المعوضة، ناقص 7.5% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) للسنة

• توزيعات لموظفين عاطلين عن العمل لشراء تأمين صحي

• التوزيع لمصروف طارئ شخصي أو عائلي غير متوقع أو عاجل

• التوزيعات بسبب العجز الكلي والدائم

• التوزيعات بسبب مرض عضال بعد 30 ديسمبر 2023

• التوزيعات لضحايا العنف المنزلي بعد 31 ديسمبر 2023

• التوزيعات للمستفيد من مالك IRA المتوفى

• التوزيعات لمصاريف التعليم العالي المؤهلة

• التوزيعات لشراء منزل لأول مرة (حتى 10,000 دولار)

• التوزيع بسبب فرض ضريبة من IRS

• التوزيع كمخصص احتياطي مؤهل

• التوزيعات التي تتلقاها كدفعات دورية متساوية بشكل كبير

قواعد سحب حساب IRA بعد الوفاة

إذا توفيت وأنت لا تزال لديك أموال في حساب IRA الخاص بك، فإن كيفية معاملة الحساب لأغراض الضرائب من قبل المستفيدين تعتمد على ما إذا كنت قد بدأت في أخذ التوزيعات قبل وفاتك.

إذا بدأت في أخذ التوزيعات قبل وفاتك، يجب توزيع رصيد IRA للمستفيدين بسرعة على الأقل بنفس الطريقة التي كنت تستخدمها قبل وفاتك. أي أن المستفيدين يخضعون للضرائب على نفس مبلغ التوزيعات التي كنت تتلقاها قبل وفاتك.

قاعدة الخمس سنوات: إذا لم يكن هناك مستفيد معين ولم تبدأ في أخذ التوزيعات، فإن قاعدة الخمس سنوات تنطبق. تعني قاعدة الخمس سنوات أن التوزيع يجب أن يكتمل بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة بعد سنة وفاة مالك الحساب الأصلي.

قاعدة العشر سنوات: يجب عادةً توزيع IRA الموروثة بعد 31/12/2019 بالكامل بحلول نهاية السنة العاشرة بعد سنة وفاة مالك الحساب الأصلي.

من المهم ملاحظة أن هذه القاعدة تنطبق فقط إذا كان المستفيد شخصًا آخر غير الزوج، أو شخصًا أقل من 10 سنوات من عمر المتوفى، أو وصيًا ذا صلة.

إذا بدأت في أخذ التوزيعات قبل وفاتك، يجب على المستفيدين الاستمرار في أخذ التوزيعات خلال فترة العشر سنوات التالية، باستخدام توقع عمرهم لتحديد مبلغ التوزيع. يجب تصفية كامل رصيد IRA بحلول نهاية السنة العاشرة.

إذا لم تبدأ في أخذ التوزيعات قبل وفاتك، فلا يُطلب من المستفيدين أخذ أي توزيعات سنويًا، لكن يجب ألا يتركوا أي رصيد في الحساب بحلول نهاية السنة العاشرة.

توقع العمر: بناءً على نوع خطة التقاعد، سواء كانت خطة مساهمات محددة أو خطة مزايا محددة، يجب أن يتم التوزيع على مدى عمر المتوقع لمالك الحساب أو المستفيد المعين. قواعد السحب تختلف قليلاً إذا ورثت IRA من زوجك المتوفى.

يجب على المستفيدين من IRAs الموروثة استشارة مختص ضرائب لتحديد ما إذا كان يتوجب عليهم أخذ الحد الأدنى المطلوب للسحب (RMD) ومتى.

الحد الأدنى المطلوب للسحب (RMD) من IRA التقليدي

RMD ليست نفس التوزيعات، وتخضع لقواعد خاصة. لمزيد من المعلومات، راجع موضوع الحد الأدنى المطلوب للسحب وكيفية فرض الضرائب عليه.

هل تحتاج إلى مساعدة في فهم قواعد سحب IRA التقليدي أو Roth؟

هناك الكثير لتتعلمه حول قواعد سحب IRA التقليدي وRoth، والأخطاء قد تكون مكلفة جدًا. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في فهم خياراتك، يمكن لمحترفي الضرائب لدينا مساعدتك.

سواء اخترت التقديم مع محترف ضرائب أو عبر H&R Block Online، يمكنك الاطمئنان إلى أننا سنضمن حصولك على أكبر استرداد ضريبي ممكن، مع إرشادات صحيحة لضمان تقديمك بشكل دقيق وكامل.

الحقوق والشروط وسياسة الخصوصية

لوحة تحكم الخصوصية

مزيد من المعلومات