ما هو نموذج IRS 1040: الإقرار الضريبي للأفراد في الولايات المتحدة؟

H&R Block

18 سبتمبر 2024 قراءة لمدة 12 دقيقة

نموذج 1040 هو أحد أكثر نماذج الضرائب تعبئة في نظام الضرائب الأمريكي. إنه النموذج القياسي الذي يستخدمه دافعو الضرائب لتقديم إقرارات الدخل السنوية. وبما أن العديد من الأشخاص يملؤونه كل عام، فمن المهم فهم نموذج IRS 1040 وما يتضمنه. على الرغم من أن تعليمات 1040 مفيدة لذلك، فإننا هنا لشرح أساسيات نموذج 1040 بلغة سهلة الفهم.

ما هو نموذج 1040؟

لنبدأ بأهم سؤال: “ما هو نموذج 1040؟” المعروف رسميًا باسم “الإقرار الضريبي للأفراد في الولايات المتحدة”، وهو النموذج الضريبي الذي تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للإبلاغ عن جميع أنواع الدخل والمصاريف، وطلب الخصومات والائتمانات الضريبية، وحساب مبلغ الضريبة المستحق أو المسترد للسنة الضريبية.

عادةً، تصدر مصلحة الضرائب نسخة محدثة من نموذج 1040 كل سنة تقديم. وهناك عادة بعض التغييرات كل عام، مثل تعديلات التضخم، وتوضيح التعليمات، وتنفيذ التغييرات ذات الصلة في قانون الضرائب.

ما هي أنواع نماذج 1040 الضريبية؟

هناك أربعة أنواع من نموذج 1040 لتقديم إقرار الدخل السنوي للفرد:

• نموذج 1040: هو النموذج الأساسي القياسي.
• نموذج 1040-SR: يبسط متطلبات تقديم الضرائب للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر.
• نموذج 1040-NR: هو النموذج الرئيسي الذي يستخدمه الأجانب غير المقيمين لتقديم إقرار ضريبي في الولايات المتحدة.
• نموذج 1040-X: يُستخدم لتعديل إقرار الدخل السنوي للفرد.

لماذا لم تعد نماذج “الاختصار” 1040A و 1040EZ متاحة؟

في عام 2018، تم إلغاء نموذجين من نماذج 1040 — 1040A و 1040EZ — مع إصلاحات الضرائب. قامت مصلحة الضرائب بدمج النماذج في نموذج واحد، مما سمح للمكلفين باستخدام الجداول لتكملة تقديمهم. لذلك، بدءًا من عام 2018، أصبح نموذج 1040 هو النموذج الرئيسي مع الجداول المساندة.

التقديم مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

التقديم عبر الإنترنت
التقديم مع محترف ضرائب

من يجب أن يقدم نموذج 1040؟

يقدم ملايين دافعي الضرائب في الولايات المتحدة نموذج 1040 كل عام. إنه النموذج الأكثر استخدامًا للإبلاغ عن الدخل، وطلب بعض الائتمانات، وتحديد مقدار الضريبة المستحقة (أو المستردة).

أولاً، ستحتاج إلى التحقق مما إذا كان مبلغ الدخل الذي كسبته هذا العام سيؤدي إلى ضرورة التقديم. إذا كان إجمالي دخلك عند أو فوق عتبات سنوية معينة حسب وضعك الضريبي، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي. لكن، عدم بلوغ الدخل لهذه العتبات (كما ذُكر في المقال أعلاه) ليس الشيء الوحيد الذي يجب التحقق منه. يجب عليك أيضًا تقديم إقرار إذا كانت أي من الحالات التالية تنطبق عليك:

• لديك دخل من العمل الحر بقيمة 400 دولار أو أكثر
• عليك ضرائب خاصة، بما في ذلك:
  • نصائح لم تبلغ عنها لموظفك
  • ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT)
  • ضرائب التوظيف الأسري
  • ضرائب إضافية على IRAs أو خطط مؤهلة أخرى
  • لم يقم صاحب العمل بخصم ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية من راتبك
• أنت تسدد أول مرة لائتمان مشتري المنزل
• تلقيت مدفوعات مسبقة لائتمان الضريبة المميزة
• تتلقى توزيعات حساب التوفير الصحي (HSA)

تابع القراءة لمزيد من التفاصيل حول هذه الحالات وراجع مقال “هل تحتاج إلى تقديم ضرائب؟”

حتى لو لم تكن ملزمًا بتقديم إقرار، قد ترغب في ذلك في الحالات التالية:

• أنت مستحق لاسترداد الضرائب المخصومة
• أنت مؤهل للحصول على ائتمان قابل للاسترداد، مثل ائتمان الدخل المكتسب (EIC)، أو ائتمان الطفل الإضافي (ACTC)، أو ائتمان الفرصة الأمريكية القابلة للاسترداد (AOC)
• أنت مؤهل لائتمان الضريبة المميزة

كيفية الحصول على معلومات نموذج 1040

نموذج 1040 هو النموذج الرئيسي للإقرار الضريبي للأفراد في الولايات المتحدة. يمكنك العثور عليه على الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

إليك كيفية الوصول إليه إذا كنت تقدم نسخة ورقية:

1. انتقل إلى موقع IRS الإلكتروني: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2. عرض، تحميل، وطباعة النموذج بصيغة PDF على هذه الصفحة.

إذا كنت تقدم عبر الإنترنت أو باستخدام برامج الضرائب، فستقوم البرامج تلقائيًا بملء النموذج المناسب 1040 استنادًا إلى سلسلة من الأسئلة المطروحة. وإذا كنت تستخدم محترف ضرائب، فسيوفر لك النماذج والجداول المناسبة.

تعليمات نموذج IRS 1040

توفر تعليمات النموذج 1040 معلومات قد تكون مفيدة في إكمال ضرائبك. يشمل ذلك متطلبات التقديم مثل تلك المذكورة أعلاه، وتعليمات خطوة بخطوة لنموذج 1040، ومعلومات عن الشرائح الضريبية، ومعلومات عن الاسترداد، وتعليمات لكل من جداول 1040 (المزيد عن الجداول أدناه).

كيفية ملء نموذج 1040 الضريبي

بفضل البرامج المفيدة، مثل H&R Block Online (أو من خلال العمل مع أحد خبرائنا في الضرائب)، لم يعد من الضروري ملء النموذج يدويًا. ولكن إذا أردت معرفة كيف يعمل، فقد وضعنا لك الخطوات أدناه.

1. ملء معلوماتك الشخصية: الجزء العلوي من النموذج يحتوي على مساحات لملء معلوماتك الشخصية، بما في ذلك اسمك، رقم الضمان الاجتماعي، العنوان، ووضع التقديم. إذا كنت تقدم إقرارًا مشتركًا، ستذكر رقم الضمان الاجتماعي لزوجك أيضًا.
2. الإبلاغ عن دخلك: اجمع نماذج W-2 من صاحب العمل الخاص بك وأي نماذج 1099 لمصادر دخل إضافية مثل العمل الحر أو الاستثمارات. تأكد من تضمين جميع النماذج اللازمة والتحقق من دقتها.
3. طلب الخصومات الضريبية: استعرض الخصومات المتاحة لك ومتطلبات الأهلية لها. تساعد هذه الخصومات على تقليل الدخل الخاضع للضريبة. من الخصومات الشائعة فوائد القروض الطلابية، ومصاريف المعلمين، والمساهمات في حسابات التقاعد. احتفظ بالمستندات ذات الصلة للتقرير الدقيق.
4. اختيار الخصم القياسي أو التفصيلي: قرر ما إذا كنت ستختار الخصم القياسي أو تفصيل خصوماتك. الخصم القياسي هو مبلغ ثابت تحدده مصلحة الضرائب، بينما يسمح لك التفصيل بإدراج نفقات محددة مثل فوائد الرهن العقاري، ضرائب الممتلكات، النفقات الطبية، والتبرعات الخيرية. قيّم أي الخيارين أكثر فائدة لك.
5. طلب الائتمانات الضريبية: تعتبر الائتمانات الضريبية وسيلة رائعة لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة. استعرض الائتمانات مثل ائتمان الطفل، وائتمان الدخل المكتسب (EIC)، أو الائتمانات التعليمية. تأكد من استيفاء معايير الأهلية وجمع المعلومات اللازمة للمطالبة بهذه الائتمانات بدقة.
6. حساب أي ضرائب أخرى مستحقة: إذا كان لديك دخل من العمل الحر، احسب ضريبة العمل الحر. بالمثل، إذا كنت توظف عمالة منزلية، قد تكون مدينًا بضرائب التوظيف الأسري. تأكد من الإبلاغ عن هذه بدقة على نموذج 1040 باستخدام الجداول أو النماذج المناسبة لتحديد ما إذا كانت هناك ضرائب مستحقة.
7. تضمين أي مدفوعات ضرائب قمت بها خلال العام: يجب أن تتضمن الضرائب المخصومة من راتبك وأي مدفوعات ضرائب مقدرة قمت بها خلال السنة الضريبية على نموذج 1040 الخاص بك. ستساعد هذه في تعويض الضرائب المستحقة. بالإضافة إلى ذلك، حدد ما إذا كنت تفضل الإيداع المباشر أو شيكًا لأي استرداد ضريبي قد تستحقه.

ما المعلومات التي تحتاجها لإكمال نموذج 1040؟

بينما توضح تعليمات النموذج 1040 العديد من الأمور التي ستحتاجها لإكمال ضرائبك، ستلاحظ بسرعة أن هناك عدة أشياء قد تنطبق أو لا تنطبق على وضعك.

إليك بعض المعلومات التي ستحتاجها لإكمال ضرائبك:

معلوماتك الشخصية، مثل:

• اسمك وعنوانك
• رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم التعريف الضريبي للفرد (ITIN) لنفسك وزوجك

اسم واسم العائلة، بالإضافة إلى رقم الضمان الاجتماعي لكل معالٍ مدرج في إقرارك

ثم هناك تفاصيل أخرى، ستحتاج إلى مراجعة مستنداتك الرسمية. ومع ذلك، ستحتاج إلى جمع:

نماذج تظهر دخلك، مثل:

• بيانات الأجور للدخل المكتسب:

  • نموذج W-2، للموظفين
  • نموذج 1099-NEC، للتعويض غير الموظف
  • نموذج 1099-K، معاملات بطاقات الدفع والشبكات الخارجية

• الاستثمارات — النماذج الشائعة تشمل:

  • نموذج 1099-B، عائدات من معاملات الوسيط وتبادل المقايضة
  • نموذج 1099-DIV، الأرباح والتوزيعات
  • نموذج 1099-R، توزيعات من المعاشات، والأنواط، وخطط التقاعد، وIRAs، وعقود التأمين
  • نموذج 1099-INT، دخل الفوائد

نماذج ووثائق الخصم، مثل معلومات عن:

• ملكية المنزل والمركبة
• النفقات الطبية
• التأمين الصحي
• نفقات رعاية الأطفال
• النفقات التعليمية

للحصول على قائمة كاملة، راجع قائمة “ماذا أحتاج لتقديم الضرائب”.

كيفية التقديم مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

التقديم عبر الإنترنت
التقديم مع محترف ضرائب

ما هي الجداول المختلفة لنموذج 1040؟

يشمل نموذج 1040 النموذج الأساسي وثلاثة جداول ضرورية للإبلاغ عن عناصر إضافية. بالإضافة إلى هذه الجداول، هناك العديد من الجداول المساندة التي تُستخدم لتقديم تفاصيل حول بعض الدخل والخصومات.

يمكنك اعتبار الجداول نماذج إضافية تستخدمها مصلحة الضرائب للحصول على صورة كاملة ودقيقة عن وضعك المالي المتعلق بتقديم الضرائب. إذا قمت بالإرسال الإلكتروني (وهو الأكثر شيوعًا)، فسيحدد برنامجك أو محترف الضرائب عادةً الجداول التي تحتاجها.

في كثير من الحالات، لا تحتاج إلى أكثر من النموذج الأساسي. ومع ذلك، إذا كان إقرارك أكثر تعقيدًا (مثل المطالبة بخصومات أو ائتمانات معينة، أو وجود ضرائب إضافية مستحقة)، فستستخدم على الأرجح واحدًا أو أكثر من الجداول والنماذج.

إليك ملخص لكل جدول من جداول 1040 الضريبية.

الجداول المساندة:

الجدول 1: دخل إضافي وتعديلات على الدخل

يُستخدم هذا الجدول للإبلاغ عن دخل إضافي قد يكون لديك، مثل دخل من الأعمال، أو الزراعة، أو الإيجارات. كما يُستخدم للإبلاغ عن أي تعديلات على الدخل، مثل فوائد القروض الطلابية، أو الجزء القابل للخصم من ضريبة العمل الحر، أو نفقات المعلمين.

الجدول 2: ضرائب إضافية

يُستخدم الجدول 2 للإبلاغ عن أي ضرائب إضافية قد تكون مدينًا بها، مثل ضريبة الحد الأدنى البديلة، أو ضريبة العمل الحر، أو الضرائب على التوزيعات المبكرة من IRAs، وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية الإضافية.

الجدول 3: ائتمانات ومدفوعات إضافية

هنا يُدرج العديد من الائتمانات الشخصية، بما في ذلك ائتمان التعليم، وائتمان الطفل والمعالين، وائتمان المدخر، وضرائب الطاقة، وائتمان الضريبة المميزة، وضرائب الأجانب. يُذكر أن ائتمان الدخل المكتسب وائتمان الطفل يُطالب بهما على نموذج 1040.

جداول إضافية قد تحتاجها:

الجدول أ: الخصومات التفصيلية

يسمح لك الجدول أ بتفصيل الخصومات بدلاً من الاعتماد على الخصم القياسي. فكر في النفقات الطبية، وضرائب الدولة والبلدية، وفوائد الرهن العقاري، والتبرعات الخيرية — كلها خصومات مقبولة!

الجدول ب: الفوائد والأرباح العادية

يُبلغ الجدول ب عن الفوائد والأرباح العادية. إذا كان لديك حساب بنكي أو استثمارات، فهنا تُفصح عن الفوائد والأرباح التي حصلت عليها.

الجدول ج: الربح أو الخسارة من الأعمال

لرواد الأعمال، يُبلغ الجدول ج عن دخل ومصاريف الأعمال لأصحاب الأعمال الفردية (بما في ذلك الشركات ذات العضو الواحد المعالجة كشركة فردية). الشراكات والشركات (بما في ذلك الشركات ذات العضو الواحد المعالجة كشركات أو شركات ذات مسؤولية محدودة) لا تُبلغ عن دخل الأعمال على النموذج 1040، بل تقدم باستخدام إقرارات الشراكة والشركات (نماذج 1065 و1120) ويبلغ المالكون عن الدخل في نماذج أخرى.

الجدول د: الأرباح والخسائر الرأسمالية

إذا كنت قد لعبت في سوق الأسهم أو بعت بعض الاستثمارات، فإن الجدول د هو تذكرتك للإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية.

الجدول هـ: الدخل الإضافي والخسائر

إذا كنت تكسب دخلًا إضافيًا من العقارات المؤجرة، أو حقوق الملكية، أو الشراكات، أو الشركات S، أو التركات، أو المصالح المتبقية في REMICs، فذلك الدخل يُدرج في الجدول هـ.

جدول EIC: ائتمان الدخل المكتسب

يُستخدم هذا الجدول للإبلاغ عن معلومات حول أطفالك المؤهلين الذين أدرجتهم للمطالبة بائتمان الدخل المكتسب.

جدول F: الربح أو الخسارة من الزراعة

يُبلغ جدول F عن دخل ومصاريف الزراعة للمزارعين والأشخاص في الزراعة. يُعلم الجدول مصلحة الضرائب إذا كانت أنشطة الزراعة الخاصة بك مزدهرة أو تواجه جفافًا. تعرف على المزيد حول استخدام جدول F لدخل الزراعة والضرائب.

جدول H: ضرائب التوظيف الأسري

إذا كان لديك موظفون منزليون معينون مثل مربية، أو فريق تنظيف، أو مساعد شخصي، استخدم جدول H للإبلاغ عن ضرائب الموظفين المنزليين.

جدول J: متوسط الدخل للمزارعين والصيادين

يُستخدم جدول J لاختيار حساب ضريبة الدخل عن طريق المتوسط، على مدى السنوات الثلاث الماضية، لكل أو جزء من الدخل الخاضع للضريبة من تجارتك أو عملك في الزراعة أو الصيد.

قد يخفض هذا الاختيار الدخل الخاضع للضريبة من الزراعة أو الصيد إذا كان دخلك مرتفعًا وكان الدخل الخاضع للضريبة في سنة أو أكثر من السنوات الثلاث السابقة أقل.

جدول R: ائتمان كبار السن أو المعاقين

استخدم جدول R لحساب ائتمان الضرائب لكبار السن أو المعاقين.

جدول SE: ضريبة العمل الحر

للعاملين في الأعمال الحرة، وأصحاب الأعمال الفردية، والشركاء، هذا الجدول لك. يحسب جدول SE ضريبة العمل الحر، التي تمثل مساهماتك في الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية.

جدول 8812: ائتمان الطفل

استخدم جدول 8812 لحساب الائتمان الإضافي للطفل.

ما التغييرات التي أُجريت على نماذج 1040 لهذا العام الضريبي؟

لم تُجرِ مصلحة الضرائب تغييرات كبيرة على نموذج 1040 ومعظم جداوله المساندة هذا العام. تم تعديل الجدول 3 لإضافة خطوط لائتمانات الطاقة المنزلية وائتمانات المركبات النظيفة.

أين تقدم نموذج 1040؟

يعتمد مكان التقديم على طريقة التقديم التي تختارها:

• للمقدمين الورقيين: إذا كنت تقدم إقرارًا ورقيًا، ستحتاج إلى إرساله بالبريد. العنوان البريدي يعتمد على مكان تقديمك. تذكر أن مصلحة الضرائب تذكر العناوين البريدية الصحيحة حسب الولاية على موقعها الإلكتروني. ملاحظة: قد تستغرق المعالجة الورقية أسابيع أطول بسبب نقص الموظفين. للتسريع، تشجع مصلحة الضرائب على التقديم الإلكتروني.
• للمقدمين الإلكترونيين: يمكنهم التقديم عبر الإنترنت باستخدام موقع IRS، أو برامج الضرائب ذاتية الاستخدام، أو مع محترف ضرائب. هل تبحث عن طريقة أسرع لاسترداد الضرائب؟ تعرف على المزيد حول طرق التقديم مع Block.

مساعدة في تقديم نموذج 1040 الخاص بك

في النهاية، يُعد نموذج 1040 الخاص بمصلحة الضرائب المفتاح لتقديم إقرارك الضريبي. هل أنت مستعد لتقديم نموذج 1040 الخاص بك؟ دع H&R Block يساعدك! سواء اخترت التقديم مع محترف ضرائب أو عبر الإنترنت، يمكنك أن تطمئن إلى أننا سنضمن حصولك على أكبر استرداد ممكن.