كيفية حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية

H&R Block

13 مارس 2025 8 دقائق قراءة

عند بيع أصل رأسمالي مثل صندوق استثماري مشترك، أو صندوق متداول في البورصة (ETF)، أو سهم، هناك تبعات ضريبية. لكن معرفة معدل الضريبة المطبق تعتمد على عدة عوامل. في هذا المقال، سنوضح ضرائب الأرباح الرأسمالية وكيفية حسابها لأغراض الضرائب.

ما هي ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

أولاً، دعونا نحدد ما هو الربح أو الخسارة الرأسمالية. الربح أو الخسارة الرأسمالية هو الفرق بين ما دفعته مقابل أصل رأسمالي (مثل السندات، الصناديق المشتركة، ETFs، العقارات، أو الأسهم) وما بيعت به. إذا قمت ببيع أصولك الاستثمارية (على سبيل المثال، الأصول التي تحقق دخلًا استثماريًا مثل الأسهم التي تدفع أرباحًا) بأكثر مما اشتريتها، فستحقق ربحًا رأسماليًا محققًا. وإذا كانت العكس، وبيعت الأصل بأقل مما اشتريته، فستحقق خسارة رأسمالية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية هي فرض الضرائب على أرباح الأصول الرأسمالية. يتم تحديد معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الخاص بك بواسطة:

مدة امتلاكك للأصل (المعروفة بفترة الاحتفاظ)
*
دخلُك الخاضع للضريبة

سنوضح كيف يرتبط دخلُك الخاضع للضريبة بالأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل بالتفصيل أدناه. لاحظ: لا يتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأسمالية على مكسب غير محقق من أصل رأسمالي تملكه ولم تبيعه بعد. (المكسب أو الخسارة غير المحققة هو التغير في قيمة الأصل الاستثماري الذي لم يتم بيعه بعد.)

كيفية حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية — خطوة بخطوة

أساسيات حساب الربح الرأسمالي هو إيجاد الفرق بين ما دفعته مقابل الأصل الاستثماري أو العقار (أساسك) وما بيعت به. لنأخذ الأمر خطوة بخطوة ونكتشف إجابة سؤال “كيف تعمل ضريبة الأرباح الرأسمالية؟”

حساب الربح أو الخسارة الرأسمالية في أربع خطوات

حدد أساسك. عادةً، هو سعر الشراء بالإضافة إلى أي عمولات أو رسوم دفعتها. يمكن أيضًا زيادة الأساس بواسطة الأرباح المعاد استثمارها على الأسهم والأصول الرأسمالية الأخرى.

حدد صافي العائدات. هو سعر البيع ناقص أي عمولات أو رسوم دفعتها.

اطرح أساسك (ما دفعته) من المبلغ المحقق (مقدار البيع) لتحديد الفرق.

إذا بعت أصولك بأكثر مما اشتريته، فستحقق أرباح رأسمالية محققة.
*
إذا بعت أصولك بأقل مما اشتريته، فستحقق خسارة رأسمالية. تعلم كيف يمكنك استخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض ضرائب الأرباح الرأسمالية.

راجع الأوصاف في القسم أدناه لمعرفة أي معدل ضريبة قد ينطبق على أرباحك الرأسمالية. هل تبحث عن حاسبة ضرائب الأرباح الرأسمالية؟ عند تقديمك الضرائب مع H&R Block Premium، يتم حساب أرباحك ضمن النظام، وتُدرج أرباحك في الضرائب الإجمالية. وبالطبع، يمكنك أيضًا الحصول على مساعدة من خبرائنا الضريبيين عند التقديم.

إذا تلقيت الأصل الرأسمالي كهدية أو ميراث، فهناك قواعد خاصة لتحديد أساسك. راجع النشرة 550: دخل ومصاريف الاستثمار.

التقديم مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

التقديم عبر الإنترنت

التقديم مع خبير ضرائب

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الفيدرالي: قصير مقابل طويل

ربما تعلم الآن أن لديك مكسبًا خاضعًا للضريبة (أو خسارة). لكن قد تتساءل أيضًا عن مقدار ضريبة الأرباح الرأسمالية التي تدين بها. حسنًا، معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية الذي ستدفعه يعتمد على ما إذا كانت أرباحًا قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. سنوضح الاختلافات هنا.

ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل

الأرباح قصيرة الأجل تنطبق على الأصول أو العقارات التي احتفظت بها لمدة سنة واحدة أو أقل. تخضع لشرائح ضريبة الدخل العادية، مما يعني أنها تُفرض على المستوى الفيدرالي بمعدلات ضرائب الدخل الفردي التي تتراوح بين 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، أو 37% حسب دخلك الخاضع للضريبة.

ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل

الأرباح طويلة الأجل تنطبق على الأصول التي احتفظت بها لأكثر من سنة وتُفرض عليها ضرائب مختلفة. يعتمد معدل الضريبة الفيدرالي على مكان دخولك ضمن ثلاث نقاط قطع، كما هو موضح في الجداول أدناه.

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 2025

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 2024

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 2023

_المصدر: IRS

ملاحظة: المكاسب من بيع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة غير المستثناة والمقتنيات (التحف، الأعمال الفنية، السجاد، الأحجار الكريمة، المعادن مثل الذهب والفضة والبلاتين، العملات، المشروبات الكحولية، والطوابع التي تعتبر أصولًا رأسمالية) تُفرض عليها أقصى معدل 28%. كما أن المكاسب الناتجة عن الاستهلاك من العقارات بموجب القسم 1250 (المعروفة أيضًا بالمكاسب غير المعاد استردادها من القسم 1250) تُفرض عليها أقصى معدل 25%. الأرقام أعلاه لا تشمل ضريبة الدخل من الاستثمارات الصافية البالغة 3.8%.

كيفية تجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية — أو تقليلها

إذا كنت ترغب في تقليل أو تجنب ضرائب الأرباح الرأسمالية تمامًا، فهناك استراتيجيات ذكية (ومشروعة تمامًا) يمكنك اتباعها. إليك بعض الممارسات الأفضل، مقسمة حسب السيناريو:

تقليل الأرباح الرأسمالية للمالكين

هل تبيع منزلك؟ إذا كنت تبيع مسكنك الرئيسي، فإن استثناء بيع المنزل (المادة 121) يمكن أن يساعدك على التوفير في الضرائب. مبلغ الاستثناء هو 250,000 دولار إذا كان وضعك الضريبي أعزب، رب أسرة، أو متزوج يقدم بشكل منفصل، و500,000 دولار إذا كان وضعك الزوجي تقديمًا مشتركًا أو زوجة متوفاة مؤهلة (وفقًا لقواعد إضافية).

تقليل الأرباح الرأسمالية للمستثمرين

فكر في توقيت بيع أصولك. على الرغم من أن مدة الاحتفاظ بالأصل لا ينبغي أن تكون العامل الوحيد في قرارات الاستثمار، إلا أنه من المعروف أن الاحتفاظ بها لأكثر من سنة قد يخفض الضرائب. وذلك لأن الأرباح طويلة الأجل عادةً ما تكون ذات معدل ضرائب أكثر تفضيلًا. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تساعد النفقات المؤهلة، مثل الرسوم والعمولات، على تقليل الضرائب أيضًا. المستثمرون الذين يعانون من خسارة قد يستفيدون أيضًا من استراتيجية تسمى حصاد الخسائر الضريبية. يمكن خصم خسائر الاستثمار من الأرباح في عملية تسمى التصفية الصافية.

يتم دمج (أو تصفية) أرباح وخسائر طويلة الأجل.
*
يتم دمج أرباح وخسائر قصيرة الأجل.
*
يتم دمج أرباح وخسائر طويلة الأجل وقصيرة الأجل، أو كلاهما.
*
إذا كانت النتيجة موجبة، تُفرض عليك الضرائب على أرباحك بمعدلات قصيرة أو طويلة الأجل المناسبة.
*
إذا كانت النتيجة سالبة، يمكن أن يقلل الخسارة الزائدة التي تتكبدها من دخلك العادي بمبلغ أقصاه 3000 دولار سنويًا (أو 1500 دولار إذا كنت تقدم بشكل منفصل). وإذا تجاوزت الخسارة 3000 دولار، يمكنك نقلها إلى سنوات ضريبية مستقبلية وخصمها من أرباح رأس المال.

هل تدخر للتقاعد؟ فكر في خطط التقاعد مثل IRA التقليدي أو Roth. يمكن لهذه الحسابات المعفاة من الضرائب أو المؤجلة ضرائبها أن تنمو بدون ضرائب حتى التوزيع. راجع القواعد لمعرفة المزيد.

IRA التقليدي: يمكنك الحصول على خصم لمساهماتك في IRA التقليدي. لا تُفرض عليك ضرائب على أرباحك في IRA التقليدي حتى تقوم بالسحب. التوزيعات المؤهلة من IRA التقليدي تخضع للضرائب بمعدلات الدخل العادي.

Roth IRA: تساهم بأموال بعد الضرائب في Roth IRA. ينمو حساب Roth IRA بدون ضرائب. التوزيعات المؤهلة من Roth IRA تكون معفاة من الضرائب.

ضرائب الأرباح الرأسمالية ونماذج الضرائب الخاصة بك

ستحتاج إلى إظهار معلومات الشراء والبيع للأصول التي بعتها لمصلحة الضرائب الأمريكية. لحسن الحظ، هناك بعض النماذج الأساسية التي تسهل ذلك.

1. يمكنك استخدام نموذج IRS 8949 للإبلاغ عن تفاصيل معاملات أصولك الرأسمالية. يجب إكمال هذا النموذج لكل معاملة أدت إلى ربح أو خسارة رأسمالية في السنة الضريبية.

2. بعد إكمال النموذج 8949، قم بالإبلاغ عن الأرباح والخسائر في الجدول D. يلخص هذا النموذج الأرباح والخسائر الرأسمالية خلال السنة الضريبية.

3. انقل المعلومات من الجدول D إلى السطر 7 من النموذج 1040، إقرار ضريبة الدخل الفردية الأمريكي.

المزيد من المساعدة في التنقل عبر ضرائب الأرباح الرأسمالية

إذا كانت لديك أسئلة أخرى حول ضرائب الأرباح الرأسمالية، دع H&R Block يساعدك. احجز موعدًا مع أحد خبرائنا الضريبيين اليوم.

أو إذا فضلت التقديم بنفسك، فإن H&R Block Premium يمكن أن يساعدك في تقديم ضرائبك لهذا العام وحساب ضرائب الأرباح الرأسمالية.

مهما كانت طريقة تقديمك، نحن ملتزمون بضمان دقة تقديمك لضمان حصولك على أكبر استرداد ممكن — مضمون.