اعتمادات رعاية الأطفال والمعالين: ما هي ومن يستحقها

H&R Block

11 نوفمبر 2024 9 دقائق قراءة

إذا كنت والدًا أو مقدم رعاية لأطفال صغار، أو معالين ذوي إعاقات، أو زوجًا معاقًا، انتبه — قد تكون مؤهلًا للحصول على ائتمان ضريبي خاص يُستخدم للمطالبة بمصاريف رعاية الأطفال والمعالين. يُسمى ائتمان ضريبة رعاية الأطفال والمعالين (CDCC)، وربما يمكنك استرداد جزء من المال الذي أنفقته على هذه المصاريف من خلال المطالبة به.

تعرف على المزيد حول هذا الائتمان الضريبي القيم وتفاصيله هنا.

كم يساوي ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟

حاليًا، يتراوح ائتمان رعاية الأطفال والمعالين من 20% إلى 35% من المصاريف المؤهلة. تعتمد النسبة على دخلك الإجمالي المعدل (AGI). الحد الأقصى للمصاريف المؤهلة للائتمان هو:

• 3,000 دولارات لشخص مؤهل واحد

• 6,000 دولارات لشخصين أو أكثر من الأشخاص المؤهلين

تتناقص نسبة الائتمان تدريجيًا اعتمادًا على دخلك الإجمالي المعدل. سنناقش كيفية حساب مبلغ الائتمان الذي قد تتلقاه لاحقًا في هذا المقال.

قدم طلبك مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

قدم عبر الإنترنت

قدم من خلال محترف ضرائب

متطلبات المطالبة بائتمان رعاية الأطفال/المعالين

اعتمادًا على علاقتك بالشخص الذي يؤهلك للمطالبة بالائتمان، قد تفكر في أنه “ائتمان ضريبة رعاية الأطفال” أو “ائتمان ضريبة المعالين”، لكن من المفيد معرفة أن الاسم الرسمي هو “ائتمان رعاية الأطفال والمعالين”.

بغض النظر عن الأسماء، إليك ما تحتاج إلى معرفته. للمطالبة بهذا الائتمان الضريبي القيم، يجب أن يكون كل ما يلي صحيحًا:

1. إذا كنت متزوجًا، عادةً ما تقدم أنت وزوجك إقرارًا مشتركًا كمتزوجين (MFJ). راجع الاستثناءات في قسم الأشخاص المؤهلين أدناه — يمكنك أيضًا المطالبة بالائتمان إذا كانت حالة تقديمك فردية، أو رب الأسرة (HOH)، أو زوجًا ناجيًا مؤهلًا.

2. تدفع مقابل الرعاية حتى يتمكن أنت (وزوجك، إذا كنت متزوجًا) من العمل أو البحث عن عمل.

3. لديك دخل مكتسب. إذا كنت متزوجًا وتعيش معًا، يجب أن يكون لديك أنت وزوجك دخل مكتسب. ومع ذلك، إذا كان أحد الزوجين معاقًا أو طالبًا بدوام كامل لمدة خمسة أشهر على الأقل خلال العام، فإن مصلحة الضرائب تُخصص لذلك الزوج:

   • أعلى مبلغ بين 250 دولارًا أو الدخل الفعلي للشهر لشخص مؤهل واحد، أو

   • أعلى مبلغ بين 500 دولار أو الدخل الفعلي للشهر لشخصين أو أكثر من الأشخاص المؤهلين

4. تعيش أنت والشخص أو الأشخاص الذين يتم رعايتهم في نفس المنزل لأكثر من نصف العام.

5. لا يمكن أن يكون مقدم الرعاية:

   • زوجك

   • أحد والدي طفلك المؤهل

   • شخص يمكنك المطالبة به كمعال

6. إذا كان طفلك هو من يقدم الرعاية، فيجب أن يكون:

   • عمره 19 عامًا أو أكثر

   • لا يمكن أن يكون معالًا لك

إذا كنت متزوجًا ولكن لا تقدم إقرارًا مشتركًا مع زوجك، يمكنك المطالبة بالائتمان إذا كنت “تُعتبر غير متزوج” بمعنى:

• دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المنزل خلال العام. يجب أن يكون أنت والطفل أو المعال المؤهل قد عشتما في نفس المنزل كمقر سكنك الرئيسي لأكثر من نصف السنة الضريبية.

• لم يعش زوجك في نفس المنزل خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية — حتى لو ليلة واحدة فقط.

من يستحق الحصول على ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟

للمطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين للمصاريف المؤهلة، يجب أن تدفع مقابل رعاية شخص أو أكثر من الأشخاص المؤهلين. (انظر قسم المصاريف المؤهلة أدناه.)

الأشخاص المؤهلون يشملون:

• معالٍ هو طفل مؤهل وتحت عمر 13 عامًا عندما تدفع مقابل الرعاية (لا ينطبق هذا الحد العمري على طفل معاق). عادةً، يجب أن تكون قادرًا على المطالبة بالطفل كمعال للحصول على الائتمان. ومع ذلك، هناك استثناء للأطفال من آباء مطلقين أو منفصلين. في تلك الحالات، يكون الطفل هو الطفل المؤهل للوالد الحاضن لأغراض هذا الائتمان. قد ينطبق ذلك حتى لو كان الوالد غير الحاضن يطالب بالطفل كمعال.

• الزوج أو المعال من أي عمر يستوفي كلا الشرطين التاليين:

  • غير قادر على العناية بنفسه جسديًا أو عقليًا

  • يعيش في نفس المنزل الذي تعيش فيه عندما تدفع مقابل الرعاية

المصاريف المؤهلة لائتمان رعاية الأطفال والمعالين

المصاريف المؤهلة لرعاية الطفل أو المعالين هي تلك التي تتكبدها أثناء عملك (أو البحث عن عمل). يجب أن تكون مرتبطة بالرفاهية والحماية، بما في ذلك:

• مصاريف الرعاية المقدمة خارج منزلك. إذا تلقى الشخص المؤهل الرعاية في مركز رعاية معالين، مثل مركز رعاية نهارية، يجب أن يلتزم المركز بجميع القوانين المحلية والولائية ذات الصلة. مركز الرعاية المعالين هو الذي يرعى أكثر من ستة أشخاص مقابل أجر. المخيم النهاري مؤهل.

• مصاريف الرعاية في المنزل، مثل:

  • الطهي

  • الأعمال المنزلية الخفيفة المتعلقة برعاية الشخص المؤهل

  • المدفوعات التي تتم لمقدم الرعاية مقابل تقديم الرعاية

إذا كان مقدم الرعاية موظفًا في المنزل، فإن الأجور الإجمالية المدفوعة للخدمات المؤهلة، بالإضافة إلى حصتك من:

* الضمان الاجتماعي

* ميديكير

* ضرائب البطالة الفيدرالية

* ضرائب الرواتب الأخرى المدفوعة على الأجور

* وجبات وإقامة لمقدم الخدمة

ما هي المصاريف التي لا تؤهل للحصول على ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟

للأسف، هذه المصاريف لا تؤهل للحصول على ائتمان رعاية الأطفال والمعالين:

• تكاليف النقل من وإلى مركز الرعاية

• مصاريف المخيم الليلي (قد تؤهل مصاريف المخيم النهاري)

• مصاريف التعليم لطفل في رياض الأطفال أو أعلى

قد تؤهل تكلفة البرامج قبل أو بعد المدرسة إذا كانت مخصصة لرعاية الطفل. تكاليف التعليم دون رياض الأطفال تؤهل إذا لم تتمكن من فصل تلك التكاليف عن تكاليف الرعاية. (مثال جيد هو الحضانة.)

كيفية المطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين

لحسن الحظ، للمطالبة بهذا الائتمان، تحتاج فقط إلى ملء نموذج ضريبي إضافي عند إكمال إقرارك الضريبي. أكمل النموذج 2441: نفقات رعاية الأطفال والمعالين وأرفقه مع النموذج 1040 الخاص بك للمطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين.

عند المطالبة بـ CDCC في إقرارك الضريبي، ستُطلب منك معلومات عن مقدم الرعاية، بما في ذلك اسمه، عنوانه، ورقم التعريف الضريبي الخاص به.

قدم طلبك مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

قدم عبر الإنترنت

قدم من خلال محترف ضرائب

مقارنة بين ائتمان ضريبة رعاية الأطفال والمعالين وائتمان الطفل الضريبي

كلا هذين الائتمانين الفيدراليين يدعمان الأسر العاملة التي لديها أطفال صغار، ومع أسماء متشابهة، ليس من المفاجئ أن يُخلط بينهما غالبًا. يهدف ائتمان ضريبة رعاية الأطفال والمعالين إلى دعم الأسر لتغطية التكاليف المرتبطة برعاية الأطفال أو المعالين ذوي الإعاقة. وهو ائتمان يُمنح للضرائب المؤهلة التي تدفع مصاريف رعاية الأطفال أو المعالين. أما ائتمان الطفل الضريبي (CTC) فهو ائتمان منفصل يساعد الأسر على تقليل التكلفة الإجمالية لتربية الطفل.

اختلاف آخر هو أن ائتمان رعاية الأطفال والمعالين غير قابل للاسترداد، مما يعني أن الائتمان لا يمكن أن يتجاوز أبدًا مسؤوليتك الضريبية. ومع ذلك، مع ائتمان الطفل الضريبي، قد تتلقى جزءًا من الائتمان حتى لو تجاوزت مسؤوليتك الضريبية. الائتمان جزئيًا قابل للاسترداد حتى 1700 دولار لعام 2025.

فوائد صاحب العمل بالإضافة إلى CDCC

بعض أصحاب العمل يوفرون فوائد رعاية الأطفال، والتي قد تكون مؤهلاً لها بالإضافة إلى ائتمان رعاية الأطفال والمعالين. قد تشمل فوائد صاحب العمل:

• رعاية في الموقع لأطفال الموظفين

• الدفع المباشر لمقدم رعاية طرف ثالث

• حسابات مخصصة لمصاريف رعاية الأطفال (انظر شرح حسابات الإنفاق المرنة أدناه)

يُستثنى فوائد صاحب العمل من الدخل حتى 5000 دولار (2500 دولار إذا كنت تقدم إقرارًا منفصلًا ولم تُعتبر غير متزوج). إذا تجاوزت فوائدك هذا المبلغ، سيبلغ صاحب العمل عن الزيادة فوق 5000 دولار كدخل خاضع للضريبة في الصندوق 1 من نموذج W-2 الخاص بك. إذا كانت القيمة أقل من 5000 دولار، فهي مستثناة من الدخل. على سبيل المثال، تقدم جهة عمل سامانثا رعاية أطفال في الموقع خلال الصيف، بقيمة 3500 دولار. نظرًا لأن هذا المبلغ أقل من 5000 دولار، فهو مستثنى من دخلها ولن يُذكر في النموذج W-2.

حسابات الإنفاق المرنة

يقدم بعض أصحاب العمل خطط القسم 125. وتُعرف أيضًا بخطط الكافتيريا أو حسابات الإنفاق المرنة (FSAs). تتيح للموظفين تقليل رواتبهم مقابل فوائد غير خاضعة للضريبة. يمكنك استخدام حسابات الإنفاق المرنة الشائعة لدفع مصاريف رعاية الأطفال أو المصاريف الطبية.

كيفية إكمال إقرارك الضريبي لائتمان رعاية الأطفال والمعالين

سيظهر في صندوق 10 من نموذج W-2 مبلغ فوائد رعاية الأطفال والمعالين التي قدمها صاحب العمل. لا يمكنك استخدام المصاريف المدفوعة أو المعوضة بهذه الفوائد للمطالبة أيضًا بائتمان رعاية الأطفال والمعالين. ابدأ بأقصى مبلغ للمصاريف القابلة للخصم (3000 دولار لشخص مؤهل واحد أو 6000 دولار لشخصين أو أكثر من الأشخاص المؤهلين) واطرح مبلغ الصندوق 10 من مبلغ المصاريف. ثم ستحسب الائتمان بالمصاريف المتبقية.

عندما يظهر في W-2 فوائد رعاية المعالين، يجب عليك إكمال النموذج 2441 (نموذج 1040)، الجزء الثالث. ينطبق ذلك حتى لو لم تكن تطالب بائتمان رعاية الأطفال والمعالين.

حساب المبلغ الذي يمكنك المطالبة به لائتمان CDCC

للحصول على تقدير لمبلغ الائتمان المحتمل، ستحتاج إلى هذه المعلومات:

• إجمالي المصاريف المؤهلة للرعاية

• عدد الأشخاص المؤهلين

• دخلك المكتسب للسنة (ومدخل زوجك، إذا كنت متزوجًا)

• دخلك الإجمالي المعدل — هذا يحدد النسبة التي ستضرب بها مصاريفك المؤهلة للحصول على مبلغ الائتمان.

افترض أنك أنفقت 6000 دولار على الحضانة لشخصين مؤهلين وتلقيت 5000 دولار من فوائد رعاية المعالين من صاحب العمل — بما في ذلك التعويضات المباشرة أو المساهمات في حساب الإنفاق المرن. يتبقى فقط 1000 دولار لحساب ائتمان رعاية الأطفال والمعالين، على افتراض أن دخل AGI الخاص بك (أو دخل زوجك، إذا كنت متزوجًا) أكثر من 1000 دولار. إليك الحساب لحساب الائتمان:

1. مصاريف رعاية الأطفال لشخصين مؤهلين: 6000 دولار

2. الحد الأقصى للمصاريف المسموح بها لشخصين مؤهلين: 6000 دولار

3. خصم فوائد رعاية المعالين: – 5000 دولار

4. إجمالي المصاريف المؤهلة لائتمان CDCC: 1000 دولار

5. دخلك الإجمالي المعدل: 24000 دولار

6. النسبة المقابلة بناءً على الدخل: 30%

7. المبلغ النهائي لائتمان CDCC: 1000 دولار × 0.30 = 300 دولار

من ناحية أخرى، إذا كان لديك شخص مؤهل واحد ونفس المصاريف، فلن تكون مؤهلًا للمطالبة بائتمان رعاية المعالين لأن مبلغ فوائد رعاية المعالين يتجاوز الحد الأقصى للمصاريف المسموح بها لشخص واحد.

1. مصاريف رعاية الطفل: 6000 دولار

2. الحد الأقصى للمصاريف المسموح بها لشخص واحد: 3000 دولار

3. خصم فوائد رعاية المعالين: – 5000 دولار

4. الحد الأدنى للمصاريف المسموح بها لائتمان CDCC: 0 دولار

هل يمكنك أخذ خصم ضريبي على رعاية الأطفال؟

لا، لا توجد خصومات ضريبية متاحة لرعاية الأطفال للأفراد — فقط ائتمان. ومع ذلك، قد تكون مؤهلًا للحصول على ائتمانات أو خصومات أخرى. لمعرفة المزيد، اقرأ عن أهم الاعتمادات الضريبية الشائعة.

مطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين وغيرها من الاعتمادات مع H&R Block

إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على ائتمان رعاية الأطفال والمعالين أو غيره من الاعتمادات الضريبية مثل ائتمان الدخل المكتسب، احصل على المساعدة! سواء استخدمت محترف ضرائب في أحد مكاتب H&R Block أو قدمت عبر الإنترنت، يمكننا العمل معك بطريقة تناسب احتياجاتك لتعظيم استردادك الضريبي.