التبرعات الخيرية: قواعد خصم الضرائب للمساهمات الخيرية

شركة H&R بلوك

22 أغسطس 2024 13 دقيقة قراءة

هل أنت شخص يحب رد الجميل للمجتمع ودعم القضايا التي تهمك؟ إذا كان الأمر كذلك، فستسعد بمعرفة أن سخائك قد يوفر لك بعض الفوائد الضريبية إذا كنت مؤهلاً.

لا تفيد التبرعات الخيرية الآخرين المحتاجين فحسب، بل كدافع ضرائب، يمكن لمساهمتك الخيرية أن تُحتسب فعلاً كخصم ضريبي. خصم التبرعات التي قدمتها لمنظمة خيرية مؤهلة على إقرارك الضريبي يمكن أن يقلل من دخلك الخاضع للضريبة.

تابع القراءة بينما نرشدك خلال أسئلة مثل “ما هو التبرع الخيري؟”، “هل التبرعات الخيرية قابلة للخصم الضريبي؟”، “ما نوع التبرعات التي يمكن خصمها ضريبياً؟” وكيفية المطالبة بالتبرعات الخيرية على الضرائب هذا العام.

ما هو التبرع الخيري؟

التبرع الخيري، أو المساهمة الخيرية، هو هدية نقدية أو غير نقدية (ممتلكات) تُقدم لمنظمة غير ربحية معفاة من الضرائب مؤهلة. لا يتلقى المتبرع شيئًا ذا قيمة مقابل تبرعه الخيري.

هل التبرعات الخيرية قابلة للخصم الضريبي؟

في كثير من الحالات، تكون التبرعات الخيرية قابلة للخصم الضريبي. عندما تتبرع لمنظمة مؤهلة، يمكنك خصم المبلغ من دخلك الخاضع للضريبة إذا قمت بتفصيل الخصومات في إقرارك الضريبي. ومع ذلك، هناك شروط وقيود معينة تنطبق، وسنغطيها لكي يكون لديك صورة أوضح عما يسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).

قدم مع H&R بلوك لتحصل على أقصى استرداد

قدم عبر الإنترنت

قدم مع محترف ضرائب

ما هي التبرعات المقبولة للخصم الضريبي؟

للأسف، لا يمكنك خصم أي مصروف؛ لدى IRS إرشادات حول ما يُعتبر تبرعًا قابلاً للخصم الضريبي وأين تذهب التبرعات.

أولاً، يمكنك فقط خصم المساهمات المقدمة لمنظمات مؤهلة. (أي أن التبرعات التي تقدمها مباشرة للأفراد المحتاجين أو لصديق عبر GoFundMe لا تُحتسب).

يجب أن تذهب تبرعاتك إلى منظمة خيرية واحدة من هذه:

• الكنائس، المساجد، المعابد، والهيئات الدينية الأخرى

• مجموعات خيرية

• منظمات 501©(3)

• المدارس غير الربحية

• المستشفيات غير الربحية

• أقسام الإطفاء التطوعية

• مجموعات المحاربين القدامى وبعض المجموعات الثقافية

• الحدائق العامة ومرافق الترفيه

إذا كنت غير متأكد من الحالة الخيرية لمنظمة معينة، اتصل بهم مباشرة أو استخدم أداة البحث عن المنظمات المعفاة من الضرائب التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية.

وفيما يلي قائمة مختصرة بما لا يُعتبر خصمًا كتبرع خيري:

• المبالغ المدفوعة للجمعيات المدنية، الأندية الاجتماعية والرياضية، النقابات، وغرف التجارة

• الهدايا المقدمة لمعظم المنظمات الأجنبية

• الهدايا المقدمة لمجموعات تُدار لتحقيق أرباح شخصية

• الهدايا المقدمة لمجموعات تعمل على الضغط لتغيير القوانين

• المبالغ المدفوعة لرسوم جمعيات مالكي المنازل

• الهدايا المقدمة للأفراد

• التبرعات المقدمة للأحزاب السياسية أو المرشحين للانتخابات العامة

• الأموال المدفوعة لتذاكر اليانصيب، البينجو، أو السحب على الجوائز

• المبالغ المدفوعة للرسوم الدراسية

• قيمة الدم المتبرع به لبنوك الدم

المزيد من التفاصيل في الأسفل…

كمية التبرع التي يمكن خصمها؟

يعتمد علاج التبرعات الخيرية على قوانين الضرائب في بلدك. بالنسبة لهذا المنشور، سنغطي قوانين الضرائب الأمريكية. بشكل عام، توفر التبرعات الخيرية خصمًا ضريبيًا بنسبة 100%.

هل هناك حد أدنى للتبرع للخصم الضريبي؟

لا يوجد حد أدنى لمبلغ التبرع المطلوب للمطالبة بخصم ضريبي خيري.

كيفية المطالبة بخصم التبرعات الخيرية

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للمكلفين بالخصم على إقراراتهم الضريبية الفيدرالية، لكن هناك عدة قواعد وإجراءات يجب اتباعها. لا تقلق—سنوضح كيف تطالب بخصم التبرعات الخيرية أدناه.

ولكن أولاً: تحديد ما إذا كان يجب عليك التفصيل

للمطالبة بالتبرعات الخيرية، ستحتاج إلى تفصيل خصوماتك في إقرارك الضريبي بدلاً من أخذ الخصم المعياري. قم بإدراج إجمالي خصوماتك المفصلة، بما في ذلك المساهمات الخيرية. إذا تجاوز هذا المبلغ مبلغ الخصم المعياري حسب حالتك، فيجب عليك التفصيل.

وإلا، فخذ الخصم المعياري. اطلع على مبالغ الخصم المعياري الحالية وقرر ما إذا كان التفصيل أو الخصم المعياري هو الخيار الأفضل.

1. معرفة قيمة تبرعاتك المحتملة

جزء من تحديد ما إذا كان يجب عليك التفصيل هو معرفة قيمة تبرعاتك المحتملة. الحد الأقصى للتبرعات النقدية هو عادة 60% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI)، لكن قد يكون الحد 20% أو 30% أو 50% حسب نوع المساهمة والمنظمة التي تتبرع لها.

لا يمكن أن تتجاوز الخصومات 50% من AGI إذا كانت تبرعات غير نقدية لمنظمات عامة، جامعات، أو منظمات دينية. ضمن هذا الحد، لا يمكن أن تتجاوز قيمة الممتلكات الم Appreciated property أكثر من 30% من AGI. الممتلكات الم Appreciated هي الممتلكات التي زاد قيمتها منذ شرائها.

لا يمكن أن تتجاوز التبرعات لبعض المنظمات، مثل مجموعات المحاربين القدامى، النسب التالية:

• 30% من AGI الخاص بك

• 20% من AGI على هدايا الممتلكات الم Appreciated

2. جمع المستندات اللازمة لإثبات خصم التبرع الخيري وتعلم قواعد حفظ سجلات التبرع

اجمع واحتفظ بجميع الوثائق ذات الصلة التي تدعم مساهماتك الخيرية. قد تشمل الإيصالات، رسائل الاعتراف، كشوف الحساب البنكي، أو أي إثبات آخر لتبرعاتك.

الاحتفاظ بالسجلات بدقة ضروري لإثبات التبرعات المقدمة للمنظمات الخيرية. (هل يمكنك المطالبة بخصم تبرع خيري بدون إيصال؟) تختلف متطلبات حفظ السجلات حسب مبلغ ونوع التبرع.

قواعد خصم الضرائب للتبرعات النقدية

التبرعات النقدية عبر النقود، الشيك، بطاقة الائتمان أو الخصم، خصم الرواتب، أو السحب البنكي التلقائي الذي يذهب مباشرة إلى منظمة غير ربحية تعتبر تبرعات نقدية. إذا استلمت شيئًا مقابل تبرعك، لا يمكنك خصم المبلغ الكامل. بالإضافة إلى ذلك، لا يتعين عليك تقليل مبلغ خصمك إذا كانت إحدى الحالات التالية تنطبق (لعام 2024):

• قيمة السوق العادلة (FMV) ليست أكثر من الأقل من:

  • 2% من المبلغ

  • 132 دولارًا

• إذا كانت كلتا الحالتين صحيحتين:

  • المبلغ لا يقل عن 66 دولارًا.

  • الفوائد التي تتلقاها تقتصر على عناصر رمزية تحمل شعار المنظمة، والتكلفة الإجمالية لا تتجاوز 13.20 دولارًا.

• تقدم المنظمة عناصر مجانية غير مرتبة مع طلب التبرع.

• إذا كانت الدفعة السنوية 75 دولارًا أو أقل ولم تمنحك حقوقًا وامتيازات معينة، مثل خصم على دخول حفلة موسيقية.

التبرعات النقدية أقل من 250 دولارًا

يمكنك خصم تبرع نقدي أقل من 250 دولارًا لمنظمة خيرية مؤهلة بدون إيصال، لكن يجب أن تكون قادرًا على تقديم سجل بنكي (كشف حساب، كشف بطاقة ائتمان، شيك ملغى، أو سجل خصم من الرواتب) للمطالبة بالخصم الضريبي. السجلات المكتوبة، مثل سجلات الشيكات أو الملاحظات الشخصية، غير كافية كدليل.

يجب أن تظهر السجلات:

• اسم المنظمة

• التاريخ

• مبلغ التبرع

بالنسبة لخصم الرواتب، يمكنك إثبات تبرعاتك إذا كان لديك:

• وثيقة تظهر المبلغ المخصوم، مثل قسيمة الراتب أو نموذج W-2 من صاحب العمل

• بطاقة تعهد أو وثيقة أخرى تقول إن المنظمة لا تقدم سلعًا أو خدمات مقابل التبرع.

هناك استثناء للتبرعات النقدية المقدمة لمكان غير مأهول، مثل علبة التبرعات.

التبرعات النقدية التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر

تتطلب التبرعات النقدية التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر إيصالًا من المنظمة الخيرية أو سجلات خصم الرواتب. يجب أن يكون الإيصال، المعروف أيضًا باسم الاعتراف الكتابي المعاصر، مكتوبًا ويشمل:

• مبلغ تبرعك النقدي

• ما إذا كانت المنظمة قدمت سلعًا أو خدمات مقابل التبرع

• وصف وتقدير حسن النية لقيمة السلع أو الخدمات، إن وجدت، التي قدمتها المنظمة مقابل المساهمة

• تاريخ تبرعك النقدي

إذا لم يتضمن الإيصال تاريخًا، يجب على المتبرع الاحتفاظ بسجل بنكي يوضح تاريخ التبرع النقدي. يجب أن تمتلك هذا المستند قبل تقديم إقرارك الضريبي.

قواعد خصم التبرعات غير النقدية

التبرعات غير النقدية: إيصال مقابل عدم وجود إيصال

مثل التبرعات النقدية، يعتمد حفظ السجلات على قيمة الهدية. بشكل مختصر: يزيد مستوى الوثائق مع زيادة مبلغ التبرع. إليك القواعد المحددة للمطالبة بتبرع مع أو بدون إيصال. ملخص:

التبرعات غير النقدية أقل من 250 دولارًا

يجب أن تقدم المنظمة إيصالًا يوضح:

• اسم وعنوان المنظمة

• تاريخ ومكان التبرع

• وصف معقول للممتلكات المتبرع بها

ومع ذلك، لا يتعين عليك الحصول على إيصال إذا كان ذلك غير ممكن أو غير عملي (مثل التبرع بممتلكات في موقع غير مراقب). في هذه الحالة، احتفظ بسجل مكتوب للتبرع، يتضمن:

• اسم وعنوان المنظمة

• تاريخ ومكان التبرع

• وصف معقول للممتلكات المتبرع بها

• القيمة السوقية العادلة (FMV) للتبرع عند التبرع، بالإضافة إلى شرح كيفية حسابها

• تكلفة أو أساس آخر لديك في التبرع إذا كان عليك تقليل FMV بسبب الزيادة في القيمة، وكيف حسبت ذلك

قد تكون تساهم بأقل من كامل المصلحة في التبرع. إذا كان الأمر كذلك، أظهر المبلغ الذي تطالب به كخصم للسنة من التبرع. إذا تم التبرع بالمصلحة المتبقية، يجب تقديم تفاصيل كل تبرع.

التبرعات غير النقدية التي تبلغ 250 دولارًا أو أكثر ولكن أقل من 500 دولار

احصل واحتفظ بإيصال مكتوب أو اعتراف من المنظمة للتبرعات بين 250 و500 دولار قبل موعد تقديم إقرارك الضريبي أو موعد استحقاق الإقرار، بما في ذلك التمديدات.

يجب أن يتضمن الإيصال:

• وصف التبرع

• إشارة إلى السلع أو الخدمات التي تلقيتها، إن وجدت، بخلاف العناصر الرمزية أو فوائد العضوية

• وصف وتقدير حسن النية لقيمة السلع أو الخدمات التي تلقيتها

اطلب بيانًا منفصلًا لكل تبرع. لمزيد من الإرشادات، راجع منشور IRS 1771: المساهمات الخيرية.

التبرعات غير النقدية التي تتجاوز 500 دولار ولكن أقل من 5000 دولار

يجب أن يكون لديك اعتراف و سجل مكتوب، يتضمن عدة تفاصيل مثل:

• كيف حصلت على الممتلكات المتبرع بها (شراء، هدية، أو وراثة)

• متى حصلت عليها

• تكلفة أو أساس آخر وتعديلات على الأساس للممتلكات التي تمتلكها لأقل من 12 شهرًا. (تضمن تكلفة أو أساس الممتلكات التي تمتلكها لأكثر من 12 شهرًا.)

التبرعات غير النقدية التي تبلغ 5000 دولار أو أكثر

يمكنك خصم ضريبي واحد للتبرع الخيري غير النقدي إذا كانت قيمة التبرع أكثر من 5000 دولار، بشرط أن تقدم المنظمة التي تبرعت لها اعترافًا كتابيًا وتظهر سجلات معينة. في بعض الحالات، قد تحتاج إلى تقييم. التقييمات مطلوبة لـ:

• قطعة واحدة من التبرع أو مجموعة من العناصر المماثلة التي تزيد عن 5000 دولار.

• الملابس أو الأدوات المنزلية التي تزيد قيمتها عن 500 دولار والتي ليست في حالة جيدة (مثل الملابس القديمة).

• الأوراق المالية غير المتداولة علنًا وتبلغ قيمتها 5000 دولار أو أكثر (الأوراق المالية المتداولة علنًا لا تتطلب تقييمًا كتابيًا).

ستتحمل غرامة ضريبية إذا تم المبالغة بشكل كبير في قيمة الممتلكات المتبرع بها. لا يمكن أن يكون تكلفة التقييم المطلوب جزءًا من التبرع الخيري.

لمعرفة المزيد، راجع تقييمات في منشور IRS 561: تحديد قيمة الممتلكات المتبرع بها.

3. تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى إكمال وتقديم النموذج 8283 للمساهمات غير النقدية

إذا تبرعت بمبلغ إجمالي (مجموع) قدره 500 دولار أو أكثر من الممتلكات غير النقدية للمنظمات الخيرية أو طالبت بخصم للممتلكات المتبرع بها، استخدم النموذج 8283 للإبلاغ عن معلومات حول التبرعات القابلة للخصم الضريبي. أثناء إكمال النموذج، قدم معلومات عن الممتلكات المتبرع بها، بما في ذلك وصفها، تكلفتها أو أساسها المعدل، متى وكيف حصلت عليها، ولمن أعطيتها. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تقدم المنظمة الخيرية التي تلقت التبرع اعترافًا بالتبرع في الجزء الرابع من النموذج.

4. إكمال وتقديم الجدول A مع إقرارك الضريبي الفردي

كما ذكرنا أعلاه، للمطالبة بالتبرع الخيري، تحتاج إلى تفصيل خصوماتك باستخدام النموذج 1040، الجدول A كجزء من إعداد الضرائب. يُبلغ الجدول A عن خصوماتك المفصلة، بما في ذلك المساهمات الخيرية. املأ هذا النموذج بعناية لضمان دقة المعلومات عن تبرعاتك. تُبلغ التبرعات النقدية في السطر 11، والتبرعات غير النقدية في السطر 12 من الجدول A.

خصم المساهمة الخيرية: اعتبارات خاصة

انتظر، هناك المزيد، فتابع معنا! هناك اعتبارات خاصة لخصم التبرع الخيري للممتلكات الم Appreciated، والتبرعات العنصرية، والمركبات المتبرع بها، والنفقات التي تكبدتها أثناء التبرع أو استضافة طالب فصيل أو تبادل.

الممتلكات الم Appreciated

عند التبرع بممتلكات م Appreciated مثل الفن، التحف، العقارات، والأنتيكات، تصبح القواعد أكثر تعقيدًا. يعتمد خصمك جزئيًا على ما إذا كانت الممتلكات التي تبرعت بها هي ممتلكات ذات مكاسب رأسمالية أو دخل عادي.

التبرعات العنصرية

تبرعك بالممتلكات يمكن أن يمنحك خصمًا تمامًا كما هو الحال مع التبرع بالمال. عادةً، تُستخدم الملابس والأدوات المنزلية في التبرعات. خصمك الضريبي لهذه هو FMV للممتلكات عند التبرع. غالبًا ما يكون من الصعب تحديد FMV للأشياء المستعملة. لمزيد من المعلومات، راجع منشور IRS 561: تحديد قيمة الممتلكات المتبرع بها.

يجب أن تكون العناصر المتبرع بها في حالة عمل لتكون مؤهلة لخصم.

المركبات المتبرع بها

تطبق قواعد خاصة عند التبرع بمركبة لمنظمة خيرية. إذا باعت المنظمة السيارة، يجب أن ترسل لك نموذج 1098-C خلال 30 يومًا من البيع. سيخبرك سعر البيع ويحدد المبلغ الذي يمكنك خصمه.

ومع ذلك، هناك استثناء واحد. إذا كانت قيمة السيارة المطالب بها 500 دولار أو أقل، يمكنك خصم قيمة السيارة المتبرع بها. خصم FMV للسيارة عند التبرع إذا:

• أصلحت المنظمة السيارة وبيعتها

• أعطتها لمحتاج

• أجرت تحسينات جوهرية على السيارة

• استخدمتها في جهودها الخيرية

النفقات الشخصية

إذا قمت بأعمال تطوعية لمنظمة مؤهلة، يمكنك خصم التالي بمعدل 14 سنتًا لكل ميل (لعام 2024):

• نفقات المسافة إذا استخدمت سيارتك أثناء العمل التطوعي لمستشفى أو مدرسة

• نفقات المسافة للميلاً التي تقودها إلى ومن منظمة لتسليم سلع متبرع بها

• رسوم الوقوف، الرسوم على الطرق، أو تكاليف النقل العام أثناء العمل التطوعي أو تسليم السلع المتبرع بها

• تكلفة ورعاية زي خاص يجب أن ترتديه أثناء أداء هذه الخدمات

للأسف، لا يمكنك خصم قيمة الخدمات أو الوقت الذي تتبرع به.

الأطفال الحاضنين

إذا كان لديك أطفال حاضنين، يمكنك خصم بعض تكاليف رعايتهم كتبرع خيري. يمكنك خصم التكاليف التي تتجاوز المبلغ الذي تتلقاه كتعويض. لا يمكنك القيام بذلك إذا لم تكن في تجارة أو عمل تقديم الرعاية الحاضنة.

الطلاب الأجانب

يمكنك أيضًا المطالبة بخصم خيري إذا كان طالب تبادل أجنبي يعيش في منزلك ومسجل في برنامج مؤهل. للمطالبة بهذا الخصم، يمكن أن يكون الطالب أمريكيًا أو أجنبيًا ويجب أن يكون طالبًا كامل الوقت في مدرسة ابتدائية أو ثانوية.

يمكنك خصم ما يصل إلى 50 دولارًا شهريًا لما تنفقه على الطالب، بما في ذلك الكتب، الرسوم الدراسية، الطعام، الملابس، والترفيه. احسب كل شهر يقيم فيه الطالب معك لمدة 15 يومًا أو أكثر لتحديد عدد حصص الـ50 دولارًا التي يمكنك المطالبة بها.

احصل على مساعدة في المطالبة بخصم ضريبي للمساهمات الخيرية

هل تحتاج إلى مزيد من الإرشادات حول الضرائب والتبرعات الخيرية؟ نحن نفهم ذلك. التفاصيل الدقيقة لخصم التبرعات الخيرية معقدة تقريبًا.

دعنا نساعدك في إعداد ضرائبك! سواء حجزت موعدًا مع أحد خبرائنا الضريبيين أو اخترت أحد منتجات تقديم الضرائب عبر الإنترنت، يمكنك الاعتماد على H&R بلوك.

الشروط وسياسة الخصوصية

لوحة تحكم الخصوصية

مزيد من المعلومات