كم الضرائب التي تدفعها على العملات الرقمية في الهند؟ دليل 2025 للضرائب على الأصول الرقمية

إذا كنت تتداول العملات الرقمية في الهند، فإن فهم التزاماتك الضريبية أمر لا يقبل النقاش. على عكس الاستثمارات التقليدية، فإن نهج الهند في فرض الضرائب على العملات الرقمية صارم ومحدد بشكل دقيق. الخبر السار؟ القواعد الآن واضحة بشكل تام. من اللحظة التي تحقق فيها أرباحًا من التداول أو التعدين أو الستاكينج، يجب أن تعرف بالضبط مقدار الضرائب التي ستدفعها. دعنا نوضح مشهد الضرائب على العملات الرقمية في الهند بدقة ووضوح.

نظرة سريعة: معدلات الضرائب على العملات الرقمية من نظرة سريعة

أنشأت الحكومة الهندية نظام ضرائب ثابت على الأصول الرقمية الافتراضية (VDAs) بدءًا من 1 أبريل 2022. إليك ما تحتاج لمعرفته على الفور:

• معدل الضريبة على جميع أرباح العملات الرقمية: 30%
• رسوم إضافية: 4% رسوم صحة (Cess)
• خصم الضرائب عند المصدر (TDS): 1% على جميع المعاملات
• لا يمكن تعويض الخسائر مع دخل آخر

هذا يعني أنه إذا ربحت 1,00,000 روبية من التداول، ستدفع ضرائب مجمعة بقيمة 34,000 روبية (30% + 4% رسوم صحة). لا خصومات مسموح بها. لا استثناءات.

ما هو إطار العمل الخاص بالأصول الرقمية الافتراضية (VDA) في الهند؟

قد يبدو مصطلح “الأصل الرقمي الافتراضي” مخيفًا، لكنه ببساطة يشير إلى أي أصل رقمي مدعوم بتشفير أو تقنية البلوكشين. اعترفت قانون المالية الهندي 2022 رسميًا بـ VDAs في قانون الضرائب، وأصبحت المادة 115BBH من قانون ضريبة الدخل تنظم كيفية فرض الضرائب على هذه الأصول.

ما الذي يُعتبر أصلًا رقميًا افتراضيًا؟

• العملات الرقمية: بيتكوين، إيثيريوم، وآلاف العملات البديلة
• الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs): المقتنيات الرقمية الفريدة والفنون
• مكافآت الستاكينج، ناتج التعدين، والرموز الموزعة عبر الهواء (airdrop)

الفرق الرئيسي: VDAs مقابل الاستثمارات التقليدية

الأصول التقليدية مثل الأسهم أو العقارات تخضع لرقابة مؤسسات مالية معروفة وسجلات ملكية واضحة. أما VDAs فهي تعمل بشكل مختلف — فهي لامركزية، من نظير إلى نظير، وتوجد بشكل حصري في الشكل الرقمي. هذا الاختلاف الجوهري هو الذي شكل قرار الحكومة الهندية بفرض الضرائب عليها: بشكل موحد، وبنسبة عالية، ودون السماح بخصومات تفصيلية.

شرح معدل الضرائب 30%: كم الضرائب على العملات الرقمية في الهند

الجزء المهم هنا: أي ربح تحقق من نقل أو بيع VDA يُفرض عليه ضريبة بنسبة 30%، بالإضافة إلى 4% رسوم صحة. ينطبق هذا بشكل عام، بغض النظر عن مقدار أرباحك أو الشريحة الضريبية التي تنتمي إليها عادةً.

لماذا يختلف هذا عن ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

الأرباح الرأسمالية التقليدية تتبع شرائح ضريبة الدخل. إذا ربحت 10 لاك روبية، تدفع بين 20-30% حسب الشريحة. مع العملات الرقمية، لا يوجد تدرج. سواء ربحت 1000 روبية أو 10 كرور روبية، النسبة تظل 30%.

بالإضافة إلى ذلك، بموجب المادة 115BBH، لا يُسمح بخصم المصاريف إلا بتكلفة الشراء. هذا يعني أن رسوم المعاملات، خسائر التداول، أو مصاريف الاستثمار لا يمكن أن تقلل من أرباحك الخاضعة للضريبة.

تفصيل الضرائب عبر أنشطة العملات الرقمية المختلفة

التداول بالعملات الرقمية: 30% على الأرباح

عندما تشتري بيتكوين بـ 30,00,000 روبية وتبيعه بـ 40,00,000 روبية، تكون قد حققت ربحًا قدره 10,00,000 روبية. حساب الضرائب بسيط:

حساب الربح:

• سعر البيع: 40,00,000 روبية
• سعر الشراء: 30,00,000 روبية
• الربح: 10,00,000 روبية

حساب الضرائب:

• الضريبة: 10,00,000 × 30% = 3,00,000 روبية
• الرسوم الصحية: 3,00,000 × 4% = 12,000 روبية
• إجمالي الالتزام الضريبي: 3,12,000 روبية

كل عملية تداول — سواء من بيتكوين إلى إيثيريوم أو إلى عملات مستقرة — تُعد حدثًا خاضعًا للضريبة.

التعدين: ضريبة الدخل بنسبة 30% بالإضافة إلى أرباح رأسمالية إضافية

يتم فرض الضرائب على التعدين على مرحلتين. أولاً، عند استلام العملات المَعدنة، يُصبح القيمة السوقية العادلة في تلك اللحظة دخلًا خاضعًا للضريبة. ثانيًا، إذا قمت ببيعها لاحقًا بسعر أعلى أو أدنى، يُنشئ ذلك ربحًا أو خسارة رأسمالية منفصلة.

مثال: تقوم بتعدين بيتكوين بقيمة 2,00,000 روبية عند الاستلام.

• الخطوة 1 - الضرائب على دخل التعدين:

  • الدخل الخاضع للضريبة: 2,00,000 × 30% = 60,000 روبية
  • الرسوم الصحية: 60,000 × 4% = 2,400 روبية
  • المجموع الفرعي: 62,400 روبية

• الخطوة 2 - إذا بعت لاحقًا بـ 3,00,000 روبية:

  • الربح الرأسمالي: 3,00,000 - 2,00,000 = 1,00,000 روبية
  • الضريبة على الربح الرأسمالي: 1,00,000 × 30% = 30,000 روبية
  • الرسوم الصحية: 1,200 روبية
  • المجموع الفرعي: 31,200 روبية

• الإجمالي الضريبي: 93,600 روبية

ملاحظة: إذا انخفضت القيمة وبيعت بـ 1,50,000 روبية، تُبلغ عن خسارة قدرها 50,000 روبية — لكن لا يمكن تعويضها مع دخل آخر أو ترحيلها للأعوام القادمة.

مكافآت الستاكينج والتعدين: 30% على القيمة السوقية العادلة

عندما تكسب مكافآت من الستاكينج (مثل إيثيريوم أو شبكات إثبات الحصة الأخرى)، فإن المبلغ بالكامل يُفرض عليه ضريبة على القيمة السوقية العادلة في يوم الاستلام.

مثال: تربح بقيمة 1,00,000 روبية من العملات عبر الستاكينج.

• الدخل الخاضع للضريبة: 1,00,000 روبية
• الضريبة: 1,00,000 × 30% = 30,000 روبية
• الرسوم الصحية: 1,200 روبية
• الإجمالي: 31,200 روبية

استلام العملات كهدية أو عبر الهواء (airdrop): شرطية الضريبة

هنا تتعقد الأمور قليلًا. الهدايا وairdrop تُفرض عليها الضرائب فقط إذا تجاوزت قيمتها حدًا معينًا:

• الهدايا من الأقارب: معفاة حتى 50,000 روبية
• الهدايا من غير الأقارب أو الairdrop: تُفرض عليها الضرائب إذا تجاوزت 50,000 روبية

مثال: تتلقى airdrop بقيمة 60,000 روبية.

• الدخل الخاضع للضريبة: 60,000 روبية (تتجاوز الحد)
• الضريبة: 60,000 × 30% = 18,000 روبية
• الرسوم الصحية: 720 روبية
• الإجمالي: 18,720 روبية

تداول العملات الرقمية مقابل أخرى: كل عملية تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة

لا تظن أن تبادل بيتكوين مقابل إيثيريوم بدون تحويل إلى الروبية يعني عدم وجود ضرائب. خطأ. كل عملية تبادل عملات رقمية تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة استنادًا إلى القيمة السوقية العادلة عند لحظة التبادل.

إذا قمت بتبادل 5,00,000 روبية من بيتكوين مقابل 7,00,000 روبية من إيثيريوم:

• الربح الرأسمالي: 2,00,000 روبية
• الضريبة المستحقة: 60,000 + 2,400 رسوم

فهم خصم الضرائب عند المصدر (TDS) بنسبة 1%

ابتداءً من 1 يوليو 2022، نصت المادة 194S على أن خصم 1% TDS من جميع عمليات نقل الأصول الرقمية الافتراضية. عند التداول على منصات مركزية مثل Gate.io، يخصم المنصة تلقائيًا. على منصات P2P، يكون المشتري مسؤولًا عن الخصم.

كيف يعمل TDS في الممارسة

إذا بعت بيتكوين بقيمة 19,000 USDT على Gate.io:

• TDS المخصوم: 190 USDT
• المبلغ المستلم: 18,810 USDT
• يُودع TDS للحكومة مقابل رقم التعريف الشخصي (PAN) الخاص بك

إدارة واحتساب أرصدة TDS

عند تقديم إقرارك السنوي، يُحتسب TDS المخصوم خلال العام مقابل إجمالي الضرائب المستحقة. إذا تجاوز TDS الضرائب الفعلية، تحصل على استرداد. وإذا كان أقل، تدفع الفرق.

مهم: احتفظ بسجلات كاملة للمعاملات بما في ذلك مبالغ خصم TDS. هذه أدلتك عند تقديم الإقرار.

خطوات حساب الضرائب على العملات الرقمية

الخطوة 1: تصنيف كل معاملة

حدد ما إذا كانت المعاملة تداولًا، أو تعدينًا، أو مكافأة ستاكينج، أو هدية، أو airdrop. لكل نوع قواعد ضريبية محددة.

الخطوة 2: تحديد تكلفة الشراء

تابع بدقة المبلغ الذي دفعته لشراء كل أصل. هذا هو أساس التكلفة — المصروف الوحيد الذي يمكنك خصمه.

الخطوة 3: حساب الربح أو الخسارة

• للتداول والبيع: سعر البيع - تكلفة الشراء = الربح/الخسارة
• للتعدين/الستاكينج: القيمة السوقية العادلة عند الاستلام - 0 روبية = دخل خاضع للضريبة
• للهدايا/airdrop: القيمة السوقية عند الاستلام = دخل خاضع للضريبة (إذا تجاوز الحد)

الخطوة 4: تطبيق معدل 30% بالإضافة إلى الرسوم الصحية 4%

ضرب الربح في 0.30، ثم ضرب الناتج في 1.04 (لشمول 4% رسوم صحة). الناتج هو الالتزام الضريبي الإجمالي عن تلك المعاملة.

الخطوة 5: الجمع والتقديم

اجمع جميع الأحداث الخاضعة للضريبة للسنة المالية وبلغ عنها في إقرار ضريبة الدخل باستخدام جدول VDA.

كيفية الإبلاغ بدقة عن العملات الرقمية في إقرارك الضريبي

عملية التقديم

1. قم بتسجيل الدخول إلى بوابة الإقرار الإلكتروني لمصلحة الضرائب على incometax.gov.in
2. اختر النموذج المناسب:
   • استخدم ITR-2 إذا كانت لديك أرباح رأسمالية فقط
   • استخدم ITR-3 إذا كنت تتداول العملات الرقمية كعمل تجاري
3. املأ جدول VDA بـ:
   • تاريخ الشراء والنقل
   • تكلفة الشراء
   • قيمة البيع
   • القيمة السوقية عند المعاملة
4. تحقق من صحة جميع البيانات بدقة
5. قدم الإقرار قبل 31 يوليو لتجنب العقوبات

المستندات التي ستحتاجها

• بيانات من المنصات تظهر جميع المعاملات
• شهادات خصم TDS (نموذج 16A)
• بيانات الحساب البنكي التي تربط الإيداعات والسحوبات
• مدفوعات من تجمعات التعدين (إن وجدت)
• سجلات القيمة السوقية (استخدم سعر الإغلاق في تاريخ المعاملة)

استراتيجيات التخطيط الضريبي لتحسين الالتزام

طرق محاسبة استراتيجية

استخدم FIFO (الأول داخل، الأول خارج) لحساب الأرباح بشكل منهجي. تفترض هذه الطريقة أن تبيع أقدم الحيازات أولاً، مما قد يقلل الأرباح عندما كانت الأسعار أقل في البداية.

توقيت الشراء والبيع

نفذ عمليات بيع كبيرة في سنوات يكون فيها دخلك الآخر أقل، مما قد يبقيك في شريحة ضريبية أدنى للدخل غير المرتبط بالعملات الرقمية (على الرغم من أن أرباح العملات الرقمية تظل ثابتة عند 30%).

جني الخسائر

إذا انخفضت ممتلكاتك، حقق تلك الخسائر لتعويض أرباح رأسمالية أخرى من العملات الرقمية. لكن تذكر أن خسائر العملات الرقمية لا يمكن أن تعوض دخل الراتب أو أنواع الدخل الأخرى — فقط أرباح رأسمالية من العملات الرقمية أو أصول أخرى.

استراتيجية التنويع

حمل العملات المستقرة بجانب الأصول المتقلبة يمكن أن يقلل من تقلبات المحفظة بشكل عام ويجعل التخطيط الضريبي أكثر توقعًا.

أخطاء قاتلة يجب تجنبها عند التقديم

1. الإبلاغ غير الكامل عن المعاملات

قم بالإبلاغ عن كل عملية تداول، أو نقل، أو حدث تعدين، أو airdrop. تتطابق مصلحة الضرائب مع سجلات المنصات وبيانات خصم TDS. الإغفال يعرضك لعقوبات صارمة.

2. الالتباس بشأن التزامات TDS

تذكر: خصم TDS بنسبة 1% يُخصم على جميع المعاملات التي تتجاوز 50,000 روبية (للأفراد) على المنصات المركزية. على منصات P2P، يكون المشتري مسؤولًا عن الخصم. سوء التعامل مع ذلك قد يؤدي إلى فرض ضرائب مكررة.

3. تتبع أساس التكلفة بشكل غير صحيح

لا تخمن أو تكرر أسعار الشراء. كل عملة لها سعر شراء محدد. أخطاء التتبع تتراكم عبر محفظتك وتؤدي إلى إثارة التدقيق.

4. تجاهل تداول العملات الرقمية مقابل أخرى

كل عملية تبادل عملات رقمية تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة. احسب القيمة السوقية العادلة بالروبية في لحظة التبادل باستخدام أسعار الوقت الحقيقي.

5. عدم المطالبة بمبالغ TDS المخصومة

لا تترك أموالاً على الطاولة. إذا تم خصم TDS، فقم بالمطالبة به كرصيد. هذا يمكن أن يقلل بشكل كبير من ضريبة النهاية أو يحقق لك استردادًا.

المشهد المتطور: ما القادم في ضرائب العملات الرقمية في الهند؟

حتى 2025-2026، يظل إطار الضرائب على العملات الرقمية في الهند مستقرًا إلى حد كبير مع معدل ثابت 30% وخصم TDS بنسبة 1% كركيزة أساسية. ومع ذلك، فإن البيئة التنظيمية تتطور باستمرار. أبدت الحكومة اهتمامًا بمزيد من تتبع المعاملات المفصل واحتمالية تعديل قواعد تعويض الخسائر.

التوصية: استشر دائمًا متخصص ضرائب متخصص في الأصول الرقمية سنويًا. القوانين قد تتغير، والظروف الشخصية تختلف. التوجيه المهني ليس خيارًا — إنه ضروري للامتثال والتحسين.

الخلاصة: خطواتك العملية

فهم مقدار الضرائب التي تدفعها على العملات الرقمية في الهند يتطلب اهتمامًا بالتفاصيل:

• تُفرض جميع الأرباح بنسبة ثابتة 30% بالإضافة إلى 4% رسوم صحة
• التعدين، والستاكينج، والتداول كل منها له طرق حساب محددة
• خصم TDS بنسبة 1% يُدار تلقائيًا على منصات مثل Gate.io
• الخسائر لا يمكن أن تقلل من دخل آخر
• التوثيق الدقيق ضروري للامتثال

ابقَ على اطلاع، واحتفظ بسجلات دقيقة، واطلب المشورة المهنية عند الحاجة لتتنقل بفعالية في مشهد الضرائب على العملات الرقمية في الهند. التعقيد موجود، لكن المخاطر — تجنب العقوبات وتحقيق أفضل استفادة — تبرر الجهد.