فتح التوفير الضريبي: متى تعتبر رسوم جمعية مالكي المنازل الخاصة بك خصمًا فعليًا

معظم مالكي المنازل يعتقدون أن رسوم جمعيات مالكي المنازل هي مصاريف ثابتة — لكن هذه ليست القصة كاملة. إليك ما يسمح به مصلحة الضرائب الفيدرالية فعليًا في عام 2025، والأهم من ذلك، ثلاث حالات قد تعيد المال إلى جيبك.

الخطأ الشائع: لماذا لا تؤهل منزلك الرئيسي

إذا كنت تعيش في منزلك بشكل كامل دون تأجير أي جزء منه، تعتبر مصلحة الضرائب رسوم جمعيات مالكي المنازل كمصاريف شخصية. هذه هي القاعدة الأساسية. لا خصم. لا استقطاع. لا يهم مدى ارتفاع رسوم HOA — إذا كان العقار للاستخدام السكني البحت، فهي غير قابلة للخصم.

ينطبق هذا على:

• مالكي السكن الرئيسي الذين يستخدمون منازلهم حصريًا للسكن الشخصي
• العقارات لقضاء العطلات التي تُحتفظ بها للاستخدام الشخصي فقط
• أي عقار لا يدر دخلًا أو لا يُجري أعمالًا تجارية

المنطق بسيط: مصلحة الضرائب تسمح بخصومات فقط للمصاريف المتعلقة بالأعمال أو التي تولد دخلًا. صيانة الممتلكات الشخصية البحتة لا تؤهل.

متى يتغير كل شيء: الطرق الثلاثة للخصم الضريبي

الطريق الأول: العقارات المؤجرة توفر أكبر ميزة ضريبية

إذا كنت تدير عقارًا مؤجرًا، يتغير الأمر تمامًا. تعتبر مصلحة الضرائب رسوم HOA كمصاريف تشغيل ضرورية للحفاظ على الأصل الذي يدر عليك دخل الإيجار.

سيناريو الخصم الكامل

امتلك عقارًا مؤجرًا وتدفع 1,200 دولار سنويًا في رسوم جمعيات مالكي المنازل؟ خصمها جميعًا. هذا لأنك تدير (عملية تأجير)، وهذه الرسوم تدعم عملك مباشرة من خلال صيانة المناطق المشتركة وقيمة العقار.

قم بالإبلاغ عن ذلك في الجدول E (الدخل والخسائر الإضافية) عند تقديم إقرارك الضريبي الفيدرالي.

حقيقة الخصم الجزئي

وهنا يصبح الأمر أكثر تعقيدًا: ماذا لو كنت تملك شقة تؤجرها أحيانًا ولكنك تستخدمها أيضًا شخصيًا؟ تطبق مصلحة الضرائب اختبار التناسب. يُعتبر أنك “تستخدم” العقار كمقر سكن إذا قمت بالإقامة فيه لمدة:

• أكثر من 14 يومًا خلال السنة الضريبية، أو
• أكثر من 10% من أيام الإيجار بسعر السوق العادل

مثال: تملك عقارًا على الشاطئ برسوم HOA سنوية قدرها 1,200 دولار. أجرته لمدة 180 يومًا واستخدمته شخصيًا لمدة 60 يومًا. الحساب:

• فترة الإيجار: 180 يومًا ÷ 240 يومًا إجمالاً = 75%
• رسوم HOA القابلة للخصم: 1,200 دولار × 75% = 900 دولار

فقط الجزء المخصص يُعتبر مصروف تشغيل قابل للخصم.

الطريق الثاني: المكاتب المنزلية للموظفين المستقلين تتيح خصومات جزئية

الحالة الثانية التي يمكن خصمها ضريبيًا تتعلق بإدارة عمل من المنزل. لكن هناك شرط حاسم: يجب أن يُستخدم المكان بشكل منتظم وحصري للعمل.

ماذا يعني “الاستخدام الحصري” فعليًا

ليس الأريكة التي تتفقد عليها البريد الإلكتروني بين الحين والآخر. تطلب مصلحة الضرائب:

• مساحة عمل مخصصة تُستخدم فقط لأغراض العمل
• الموقع الرئيسي لعمليات عملك
• توثيق النشاط التجاري

عادةً يشمل ذلك الأفراد العاملين لحسابهم الخاص، والمستقلين، وأصحاب الأعمال الصغيرة. الموظفون الذين يعملون عن بُعد بشكل عام لا يتأهلون.

حساب الجزء القابل للخصم

الخصم يتناسب مع نسبة استخدامك للعمل. إذا كانت مساحة المكتب المنزلي تشغل 15% من إجمالي مساحة منزلك:

• رسوم HOA السنوية: 1,200 دولار
• نسبة الاستخدام للعمل: 15%
• المبلغ القابل للخصم: 1,200 دولار × 15% = 180 دولار

قم بتقديم هذا الخصم باستخدام النموذج 8829 (مصاريف الاستخدام التجاري لمنزلك).

الطريق الثالث: حالات خاصة للممتلكات

بعض أنواع الممتلكات تقع في مناطق رمادية. يمكن أن تولد المنازل لقضاء العطلات المستخدمة جزئيًا للإيجار خصومات جزئية (فقط للجزء المؤجر). قد تكون للممتلكات الاستثمارية التي لا تولد دخلًا بعد قيود.

استراتيجية التوثيق: كن جاهزًا للمراجعة

سواء كنت تخصم عبر الجدول E أو النموذج 8829، تحترم مصلحة الضرائب السجلات الدقيقة:

• احتفظ بنسخ فواتير HOA وإيصالات الدفع
• احتفظ بسجل الإيجار يوضح تواريخ الإشغال
• وثق حساب مساحة الاستخدام التجاري
• احتفظ بعقود الإيجار ونسخ العقود
• احتفظ بكشوف الحساب البنكي التي تظهر سجل دفع HOA

توثيق منظم يحول خصمًا مشكوكًا فيه إلى خصم يمكن الدفاع عنه أمام مصلحة الضرائب.

الحالات الضريبية التي لا تؤهل فيها رسوم HOA

الرسوم الخاصة بجمعيات مالكي المنازل (الرسوم لمرة واحدة أو الإصلاحات الكبرى) عادةً لا تؤهل إلا إذا كانت تتعلق بالصيانة ومرتبطة بالنشاط الإيجاري. حتى في هذه الحالة، استشر مختص ضرائب — بعض التحسينات تزيد من أساس التكلفة الخاص بك بدلاً من توليد خصومات للسنة الحالية.

ضرائب الأرباح الرأسمالية لا تتأثر مباشرة برسوم HOA العادية، لكن التقييمات الخاصة قد تؤثر على حساب أساس التكلفة عند البيع في النهاية.

إطار قرار سريع

قبل التقديم، أجب على هذه الأسئلة:

1. هل يدر هذا العقار دخل إيجار؟ → ربما يكون قابلاً للخصم كليًا أو جزئيًا
2. هل أدير عملًا منزليًا حصريًا هنا؟ → ربما يكون قابلًا للخصم جزئيًا بناءً على نسبة الاستخدام للعمل
3. هل هو استخدام شخصي/السكن الرئيسي فقط؟ → غير مؤهل للخصم

معظم مالكي المنازل يقعون في الفئة الثالثة. لكن إذا كنت من الفئتين الأولى أو الثانية، فمن المحتمل أنك تترك مدخرات ضريبية على الطاولة.

الميزة المهنية

تعقيد قوانين الضرائب يزداد مع تركيبات الممتلكات. مالك منزل لديه سكن رئيسي بالإضافة إلى شقة مؤجرة يواجه حسابات مختلفة عن مستشار مستقل يعمل من المنزل. قد تختلف قواعد الضرائب في الولاية عن القواعد الفيدرالية.

استشارة مختص ضرائب قبل التقديم تضمن أنك تطالب بكل خصم مشروع مع الالتزام بقوانين مصلحة الضرائب. فهمهم يتضمن متطلبات النشرتين 527 (عقار الإيجار السكني) و 587 (استخدام عملك لمنزلك).

الخلاصة النهائية

هل رسوم جمعيات مالكي المنازل قابلة للخصم الضريبي؟ لمعظم مالكي العقارات، لا. لكن إذا كنت تدير عقارات مؤجرة أو تدير عملًا منزليًا مؤهلًا، فهناك فرص خصم كبيرة. حدد وضعك، اجمع توثيقاتك، واطلب ما يسمح به قانون الضرائب فعليًا.