تم تغيير قواعد RMD في 2023: ما الذي تحتاج إلى معرفته حول التوزيعات الدنيا المطلوبة

لقد غير مصلحة الضرائب الأمريكية للتو القواعد المتعلقة بموعد بدء سحب الأموال من حسابات التقاعد الخاصة بك. إذا كنت تعتقد أن العمر 72 هو رقمك السحري، فكر مرة أخرى. بدءًا من عام 2023، قفز عمر الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات (RMDs) إلى 73 لأولئك الذين يبلغون 72 عامًا في ذلك العام، وذلك بفضل قانون SECURE 2.0. يؤثر هذا التغيير على ملايين المدخرين للتقاعد، لذا دعنا نوضح ما يعنيه ذلك لحساب IRA الموروث الخاص بك، و IRA التقليدي، وحسابات 401(k).

ما الذي تغير ولماذا يهم

يمثل قانون SECURE 2.0 أكبر تغيّر في قواعد RMD منذ عام 2020، عندما تم رفع العمر بالفعل من 70.5 إلى 72. الآن، إذا وُلدت في عام 1950 وبلغت 73 في عام 2023، فهناك يبدأ العد التنازلي الرسمي لـ RMD. يجب أن يتم أول سحب لك بحلول 1 أبريل من السنة التالية لبلوغك 73، ويجب أن تكون جميع RMDs التالية مستحقة بحلول 31 ديسمبر من كل عام.

المبلغ الذي تسحبه ليس عشوائيًا — يتم حسابه بناءً على عاملين: رصيد حساب التقاعد الخاص بك في 31 ديسمبر من العام السابق ومتوسط العمر المتوقع الخاص بك وفقًا لجداول مصلحة الضرائب الأمريكية. هنا يصبح استخدام حاسبة RMD للحساب الموروث ضروريًا، خاصة عند إدارة حسابات متعددة عبر أمناء مختلفين.

أي الحسابات تتطلب RMD — وأيها لا

ليست جميع حسابات التقاعد تتبع نفس القواعد. تنطبق RMD على:

• حسابات IRA التقليدية و SEP IRAs
• حسابات IRA البسيطة و Rollover IRAs
• معظم خطط 401(k) و 403(b)
• حسابات التقاعد للشركات الصغيرة
• IRAs الموروثة (مع بعض الفروق التي سنوضحها)

الاستثناء الرئيسي؟ هو Roth IRAs. بما أنك تمولها بأموال بعد الضرائب، فإن مصلحة الضرائب لا تفرض توزيعات خلال حياتك. ومع ذلك، إذا ورث شخص ما حساب Roth IRA الخاص بك، تتغير القواعد بشكل كبير.

كيفية حساب RMD خطوة بخطوة

يبدو الحساب مخيفًا لكنه في الواقع بسيط. ستحتاج إلى نشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 590، التي تحتوي على جداول RMD الرسمية بما في ذلك جدول العمر الموحد.

إليك العملية:

الخطوة 1: حدد عمرك على جدول العمر الموحد (على سبيل المثال، عمر 78 لديه عامل متوسط عمر 22.0)

الخطوة 2: ابحث عن رصيد حساب التقاعد الخاص بك في 31 ديسمبر من العام السابق

الخطوة 3: اقسم رصيد الحساب على عامل متوسط العمر المتوقع

لنأخذ مثالاً حقيقياً. لنفترض أنك بلغت 78 سنة وكان رصيد IRA الخاص بك 100,000 دولار. باستخدام عامل متوسط العمر المتوقع 22.0، سيكون RMD الخاص بك هو 100,000 ÷ 22.0 = 4,545.45 دولار لهذا العام.

إذا كان لديك زوج أقل من 10 سنوات، وهو المستفيد الأساسي الوحيد، فستستخدم جدول العمر المشترك ومتوقع البقاء على قيد الحياة الأخير بدلاً من ذلك، لكن طريقة الحساب تظل نفسها.

إدارة حسابات التقاعد المتعددة

هل تملك كل من حساب 401(k) و IRA تقليدي؟ يجب عليك حساب RMD لكل خطة بشكل منفصل، لكن لديك مرونة في كيفية سحب الأموال. يمكنك أخذ توزيعات من كل حساب بشكل فردي أو جمع مبلغ RMD الكلي وسحبه من حساب واحد فقط — أو أي مزيج منهما. تصبح هذه الاستراتيجية مفيدة بشكل خاص إذا أردت استهلاك استثمارات معينة قبل غيرها بناءً على الأداء أو الاعتبارات الضريبية.

قواعد خاصة لاستثناء العمل المستمر من RMD

إليك ثغرة أقل شهرة: إذا كنت لا تزال موظفًا في الشركة التي ترعى حساب 401(k) الخاص بك ولم تمتلك 5% أو أكثر من تلك الشركة، يمكنك تأجيل أول RMD حتى تتقاعد فعليًا. هذا لا ينطبق على IRAs — فبمجرد بلوغك العمر السحري، تطالب IRAs بتوزيعاتها. ومع ذلك، بمجرد مغادرتك ذلك العمل بعد بلوغك 72 أو 73، يبدأ فرض RMD على الفور.

مشهد IRA الموروث: متى يصبح حاسوب RMD الموروث ضروريًا

وراثة حساب التقاعد تغير بشكل جذري حساب RMD. تختلف القواعد بشكل حاد اعتمادًا على ما إذا كان الوريث زوجًا، أو غير زوج، أو كيانًا ورث الحساب.

( الوريث الزوجي: أفضل سيناريو

الزوج الباقي على قيد الحياة الذي يرث IRA لديه امتيازات حصرية غير متاحة للمستفيدين الآخرين. يمكنك معاملة الحساب الموروث كأنه IRA الخاص بك، مما يعني عدم الحاجة إلى RMD خلال حياتك. بدلاً من ذلك، يمكنك إعداد IRA موروث باستخدام جدول العمر المفرد وحساب RMD بناءً على عمرك الخاص بمجرد بلوغك العمر المحدد.

إذا كنت أقل من 59.5 سنة، فإن نقل الأصول الموروثة إلى IRA الخاص بك يسمح لك بتجنب غرامة السحب المبكر بنسبة 10% إذا كنت بحاجة إلى أموال قبل سن التقاعد.

بالنسبة لـ IRA الموروث عندما تكون الزوج، يعتمد توقيت RMD على عمر زوجك المتوفى:

• كان الزوج 73 أو أكثر )بلع 72 في 2023###: ابدأ RMD بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية للوفاة
• كان الزوج أقل من 73: يمكنك تأجيل RMD حتى يصل زوجك إلى عمر 73

( الوريث غير الزوجي: قاعدة العشر سنوات

هنا قام قانون SECURE 2.0 بإعادة ترتيب الأوراق. يجب على المستفيدين غير الزوجيين من IRAs الموروثة تصفية الرصيد الكامل خلال 10 سنوات بعد وفاة المالك الأصلي. سابقًا، كان بإمكان المستفيدين “تمديد” التوزيعات على مدى حياتهم — انتهت تلك الحقبة.

ومع ذلك، يوفر القانون استثناءات. إذا كنت قاصرًا، أو معاقًا، أو مريضًا مزمنًا )وفقًا لتعريفات الحكومة###، أو ضمن 10 سنوات من عمر المالك الأصلي، فإنك تؤهل لقواعد RMD القديمة. في ظل هذه الظروف، تبدأ بأخذ RMD بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية لوفاة المالك، باستخدام جدول العمر المفرد لمصلحة الضرائب.

يتطلب الحساب تحديد أصغر من عمرك أو عمر المالك الأصلي في آخر عيد ميلاده في السنة التي توفي فيها، ثم استخدام عامل العمر المتوقع المقابل. في كل سنة لاحقة، تطرح 1 من ذلك العامل عند إعادة حساب RMD الخاص بك.

إذا توفي المالك قبل بلوغ 73، فستستخدم عمرك في 31 ديسمبر من السنة التالية لوفاته لتحديد عامل العمر المتوقع، مع طرح 1 كل سنة لاحقة.

يجب على عدة مستفيدين غير زوجيين إنشاء IRA موروث خاص بهم بحلول 31 ديسمبر بعد وفاة المالك الأصلي. عدم القيام بذلك يعني حساب RMD باستخدام عمر أكبر المستفيدين.

( الكيان كمستفيد: اعتبارات الثقة والجمعيات الخيرية

عندما يرث كيان مثل الثقة أو الجمعية الخيرية IRA، تعتمد قواعد RMD على ما إذا كان المالك قد بلغ عمر 73 قبل 1 أبريل بعد عيد ميلاده الـ73. إذا كان قد توفي بعد ذلك، يتم حساب RMD باستخدام عامل العمر المفرد للمالك المتوفى.

إذا توفي قبل أن يبلغ 73، يجب على الكيان سحب الرصيد بالكامل خلال خمس سنوات من سنة الوفاة. تنطبق قواعد خاصة على الثقات ذات النظر، وتتطلب استشارة مهنية في الضرائب والمالية.

RMDs من Roth IRA الموروث: الاستثناء من الاستثناء

عادةً، تتجنب Roth IRAs متطلبات RMD خلال حياة المالك. وينطبق هذا الميزة على المستفيدين الزوجيين — حيث يمكن للزوج الباقي أن يعامل Roth IRA الموروث كأنه ملكه الخاص، مما يلغي أي التزام بـ RMD.

المستفيدون غير الزوجيين من IRAs Roth الموروثة يخضعون لنفس قاعدة العشر سنوات للتوزيع كما هو الحال مع IRAs التقليدية. والخبر السار: التوزيعات من Roth الموروث تكون معفاة من الضرائب إذا كانت الحساب قد تم فتحه لمدة خمس سنوات على الأقل.

توزيعات 401)k### الموروثة: قواعد الخطة مهمة

إذا ورثت 401(k) من زوج، يمكنك الاحتفاظ به في الخطة أو نقله إلى IRA موروث واتباع قواعد RMD الخاصة بالزوج. المستفيدون غير الزوجيين الذين ينقلون أصول 401(k) إلى IRA موروث يتبعون إرشادات IRA غير الزوجية العادية.

كن على علم أن مديري خطط 401(k) الفردية يفرضون أحيانًا قواعد سحب أكثر صرامة — قد يطلب بعضهم توزيعات دفعة واحدة أو يفرضون دفع المبالغ خلال خمس سنوات بغض النظر عن القانون الفيدرالي. دائمًا اتصل بمسؤول خطتك لمعرفة التفاصيل. قد تنطبق قوانين الوراثة في الولاية والضرائب على التركة أيضًا حسب حجم الحساب.

ماذا يحدث إذا فاتك موعد RMD الخاص بك؟

عقوبة IRS على عدم سحب RMD بشكل صحيح هي شديدة: 50% من المبلغ غير المسحوب. إذا كان من المفترض أن تسحب 10,000 دولار ولكنك سحبت فقط 6,000 دولار، فستكون العقوبة 50% × 4,000 دولار = 2,000 دولار ضرائب فقط — بالإضافة إلى ضريبة الدخل على المبلغ الذي سحبته.

الأخبار الجيدة: لست مضطرًا لأخذ كامل RMD دفعة واحدة. يمكنك توزيع السحوبات على مدار العام، فقط تأكد من أن كامل مبلغ RMD السنوي يُسحب بحلول 31 ديسمبر.

طريقة قانونية واحدة لتجنب RMD تمامًا

على الرغم من أنه لا يوجد طريقة لتجنب RMD بمجرد تفعيله، إلا أن إحدى الاستراتيجيات تتجنب المتطلبات تمامًا: تحويل IRA التقليدي أو 401(k) الخاص بك إلى Roth IRA أو Roth 401(k). نعم، ستدفع ضرائب على مبلغ التحويل في ذلك العام، لكنك لن تدفع RMD أبدًا مرة أخرى. يمكن لأموالك أن تنمو بدون ضرائب إلى الأبد، ويمكنك تمريرها إلى الورثة بدون جدول توزيع قسري، مما يجعلها خيارًا جذابًا للتخطيط للميراث.

الخلاصة حول RMD

تعد التوزيعات الدنيا المطلوبة غير قابلة للتفاوض بمجرد بلوغك العمر 73 (إذا بلغت 72 في 2023 أو بعد ذلك). الحساب ميكانيكي — استخدم جدول العمر الموحد لمصلحة الضرائب الأمريكية، اقسم رصيد نهاية العام السابق على عامل العمر المتوقع، وابدأ السحب بحلول 31 ديسمبر. تتطلب حالات IRA الموروثة اهتمامًا إضافيًا بسبب قاعدة العشر سنوات وتصنيفات نوع المستفيد. سواء كنت تدير RMD الخاص بك أو تتعامل مع حساب IRA موروث، فإن الاستشارة مع مستشار ضرائب محترف يمكن أن تساعدك على تحسين عمليات السحب، وتقليل الضرائب، وتجنب العقوبات المكلفة.