فهم سحوبات حساب التقاعد الإجباري الخاص بك: دليل كامل لتخطيط RMD

تقدم حسابات التقاعد مزايا ضريبية كبيرة، لكن مصلحة الضرائب تتوقع في النهاية أن تسحب أموالك. بمجرد بلوغك عمرًا معينًا، لم تعد تتحكم في أموالك—حيث تفرض الحكومة أن تبدأ بالسحب من معظم حسابات التقاعد المؤجلة الضرائب. يُعرف هذا السحب الإجباري باسم الحد الأدنى المطلوب للتوزيع، أو RMD.

ما الذي تغير مع SECURE 2.0 ولماذا يهم الأمر

تغيرت القواعد المتعلقة بموعد بدء السحب مؤخرًا. سابقًا، كان الحد العمري هو 70.5، ثم تم رفعه إلى 72 في عام 2020. ومع ذلك، قامت قانون SECURE 2.0 بتحديث ذلك مرة أخرى: إذا بلغت 72 عامًا في عام 2023 أو بعده، فإن العمر الجديد لبدء السحب هو 73. هذا يعني أن موعد أول سحب لك يصبح في 1 أبريل من السنة التي تبلغ فيها 73 (أو 72 إذا كان هذا هو عمر إنجازك). بعد ذلك، يجب إكمال جميع التوزيعات اللاحقة بحلول 31 ديسمبر من كل عام.

فهم هذه المواعيد النهائية أمر حاسم لأن العقوبة على عدم الامتثال شديدة—حيث تفرض مصلحة الضرائب ضريبة بنسبة 50% على المبلغ الذي فشلت في سحبه.

أي حسابات التقاعد تتطلب هذه السحوبات؟

ليست جميع مدخرات التقاعد تُعامل بنفس الطريقة. الحسابات التالية تلزم بالسحب:

• حسابات IRA التقليدية وSEP IRA
• حسابات IRA البسيطة وRollover IRA
• معظم خطط 401(k) و403(b)
• حسابات التقاعد للشركات الصغيرة
• IRA الموروثة (حتى من غير الزوج/ة)

الغائب البارز عن هذه القائمة: Roth IRAs. نظرًا لأنك تمول هذه الحسابات بأموال بعد الضرائب، تسمح مصلحة الضرائب لنمو أموالك بلا حد زمني ودون سحب إجباري خلال حياتك.

آلية الحسابات وراء الأرقام

مبلغ السحب الخاص بك ليس عشوائيًا—إنه يُحدد بواسطة صيغة تجمع بين رصيد حسابك وجداول العمر المتوقع لمصلحة الضرائب. إليك كيف تعمل طريقة حساب RMD للميراث:

الخطوة الأولى: حدد عمرك الحالي على جدول العمر الموحد لمصلحة الضرائب (المحافظ عليه في منشور IRS 590).

الخطوة الثانية: حدد عامل “فترة التوزيع” المقابل لعمرِك. عند عمر 78، يكون هذا العامل 22.0. عند عمر 85، ينخفض إلى 16.0. تتناقص هذه العوامل مع تقدمك في العمر، مما يعني أن التوزيعات المطلوبة تزداد بشكل نسبي.

الخطوة الثالثة: خذ رصيد حساب التقاعد الخاص بك في 31 ديسمبر من العام السابق وقسمه على عامل العمر المتوقع الخاص بك.

مثال على الحساب: لقد بلغت 78 عامًا وكان رصيد IRA الخاص بك 100,000 دولار في 31 ديسمبر من العام الماضي. بقسمة 100,000 دولار على 22.0، تحصل على 4,545.45 دولار—وهو مبلغ RMD الخاص بك لذلك العام.

مرجع جدول العمر الموحد لمصلحة الضرائب

يغطي الجدول من عمر 72 حتى 120+، مع فترات توزيع تتراوح من 27.4 سنة عند عمر 72 إلى 2.0 سنة لمن هم في 120 وما فوق. يعكس هذا الهيكل التناقصي للعوامل فرضيات مصلحة الضرائب حول معدل الوفيات ويزيد تلقائيًا نسبة سحبك كل عام.

إذا كان زوجك/تك هو المستفيد الوحيد الخاص بك ويزيد عمره/ها عنك بأكثر من 10 سنوات، تنطبق قواعد خاصة: ستستخدم جدول العمر المتوقع المشترك للضرائب بدلاً من ذلك، والذي يمدد فترة التوزيع ويقلل من مبالغ السحب السنوية.

حسابات متعددة: مرونة في طريقة السحب

عندما تمتلك عدة خطط تقاعد—مثل 401(k) من صاحب العمل الحالي، وIRA تقليدية من وظيفة سابقة، وربما IRA SEP قديم—يجب عليك حساب RMD لكل منها بشكل منفصل. ومع ذلك، لديك مرونة في التنفيذ.

يمكنك:

• السحب من كل حساب على حدة
• جمع جميع RMDs الخاصة بك وأخذ المبلغ الإجمالي من حساب واحد فقط
• السحب من أي مزيج من حساباتك

اختيار الحسابات بشكل استراتيجي مهم إذا كنت تحاول تقليل الضرائب أو إدارة محفظتك. على سبيل المثال، قد تفضل تصفية الاستثمارات ذات الأداء الضعيف أولاً أو سحب من الحسابات ذات الرسوم العالية قبل غيرها.

الاستثناءات واستراتيجيات التوقيت

الموعد النهائي القياسي هو 31 ديسمبر من كل عام، لكن السنة الأولى للسحب تحصل على معاملة خاصة. في سنة RMD الأولى، يمكنك تأجيل السحب حتى 1 أبريل من العام التالي. ومع ذلك، يخلق هذا فخ توقيت: ستضطر حينها إلى سحب مرتين في ذلك العام الثاني (السحب المتأخر للسنة الأولى بالإضافة إلى السحب العادي لتلك السنة)، مما قد يدفعك إلى شريحة ضريبية أعلى.

استثناء آخر لمن لا يزالون يعملون: إذا كنت لا تزال تعمل في الشركة التي ترعى خطة 401(k) الخاصة بك، ولا تملك 5% أو أكثر من الشركة، يمكنك تأجيل أول RMD حتى بعد التقاعد. ولكن بمجرد انفصالك عن العمل، يبدأ العد التنازلي على الفور.

IRA الموروثة: قواعد مختلفة لورثة مختلفة

يغير الوراثة بشكل كبير مشهد RMD، مع قواعد تعتمد على علاقتك بصاحب الحساب المتوفى.

عند وراثة الزوج/ة

يحصل الأزواج على امتيازات لا يملكها الآخرون. يمكنك نقل أصول IRA الموروثة إلى حسابك الخاص، ثم استخدام جدول العمر الموحد لحساب RMDs بعد بلوغ عمر 72 أو 73 (. كما تحصل على حق السحب بدون غرامة بعد عمر 59.5، وهو ميزة حصرية لنقل الزوج/ة.

بدلاً من ذلك، يمكنك الاحتفاظ بـ IRA الموروثة منفصلة. في هذه الحالة، يعتمد التوقيت على عمر زوجك عند الوفاة: إذا كان قد بلغ 72 )أو 73 إذا كان ذلك مناسبًا(، يجب أن تبدأ التوزيعات بحلول 31 ديسمبر من العام التالي. إذا لم يكن قد بلغ ذلك العمر بعد، يمكنك تأجيل RMDs حتى يبلغ زوجك 72 أو 73.

) عند وراثة غير الزوج/ة

غيرت قانون SECURE بشكل أساسي قواعد الوراثة لغير الزوج/ة. الاختيار القديم “Stretch IRA”—الذي سمح للورثة بتمديد التوزيعات على مدى حياتهم—اختفى إلى حد كبير. القواعد الحالية تتطلب من المستفيدين غير الزوج/ة تصفية الحساب الموروث بالكامل خلال 10 سنوات من وفاة المالك الأصلي.

لكن، لا ينطبق هذا القانون على:

• القاصرين ###الذين يحصلون على 10 سنوات بعد بلوغ سن الرشد(
• المعاقين
• المرضى المزمنين
• المستفيدين الذين يقل عمرهم عن المالك الأصلي بـ10 سنوات

بالنسبة لمن يستوفون شروط القواعد القديمة، يبدأون بأخذ RMDs بحلول 31 ديسمبر بعد وفاة المالك، باستخدام جدول العمر المتوقع الفردي لمصلحة الضرائب بناءً على عمرهم.

) عند وراثة كيان

إذا كان المستفيد صندوقًا، جمعية خيرية، أو منظمة بدلاً من فرد، تعتمد حسابات RMD على ما إذا كان المالك قد بدأ بالفعل بأخذ التوزيعات. إذا كان قد فعل، يستخدم الكيان عامل جدول العمر الفردي للمالك. إذا لم يكن قد فعل، يجب تصفية الرصيد بالكامل خلال خمس سنوات. الصناديق ذات النظرية الخاصة (Look-Through Trusts) لها أحكام خاصة، ويُنصح بالحصول على استشارة مهنية.

Roth IRAs الموروثة: قصة مختلفة

عادةً، تتجنب Roth IRAs متطلبات RMD خلال حياة المالك. لكن الوراثة تغير ذلك. يمكن للزوج/ة الباقي أن يعاملوا Roth الموروث كحساب خاص بهم ###تجنبًا لـ RMD(، بينما يتعين على المستفيدين غير الزوج/ة الالتزام بقانون الدفع خلال 10 سنوات. بعد خمس سنوات من ملكية الحساب، تظل التوزيعات معفاة من الضرائب.

401)k( الموروثة: قواعد الخطة تنطبق

يعتمد وراثة 401)k( جزئيًا على سياسات مدير الخطة. يمكن للأزواج عادةً ترك الحساب كما هو أو نقله إلى IRA موروث )ثم اتباع قواعد RMD الخاصة بالزوج/ة(. المستفيدون غير الزوج/ة الذين ينقلون إلى IRA موروث يتبعون إرشادات RMD غير الزوج/ة.

بعض الخطط تفرض قيودًا إضافية—مثل المطالبة بتوزيعات دفعة واحدة أو خلال خمس سنوات—لذا من الضروري التواصل مع مدير خطتك. قد تؤثر قوانين الوراثة في الولاية أيضًا على كيفية التعامل مع هذه الحسابات.

تجنب RMD تمامًا: استراتيجية تحويل Roth

بينما يؤدي عدم سحب RMD إلى فرض غرامة بنسبة 50% على المبلغ غير المسحوب، هناك مخرج قانوني واحد: تحويل IRA التقليدي أو 401)k( إلى Roth IRA أو Roth 401)k(. ستواجه فاتورة ضرائب أكبر في ذلك العام، لكن النمو اللاحق يظل غير خاضع للضرائب. نظريًا، يمكنك الاحتفاظ بأصول Roth حتى الوفاة، ونقل الثروة المعفاة من الضرائب إلى الورثة—مع الالتزام بقانون العشر سنوات للورثة غير الزوج/ة.

التوزيعات المعفاة من الضرائب والغرامات من Roth متاحة بعد عمر 59.5 )بافتراض خمس سنوات من ملكية الحساب(، ويمكنك دائمًا سحب مساهماتك الخاصة في أي وقت، بدون ضرائب أو غرامات.

عقوبة الخطأ في الحساب

عدم سحب كامل RMD قبل الموعد النهائي يؤدي إلى فرض غرامة انتقائية بنسبة 50% على المبلغ غير المسحوب. ليس من الضروري أن يكون السحب دفعة واحدة؛ يمكنك توزيعه تدريجيًا على مدار السنة. فقط تأكد من أن المجموع يصل إلى مبلغ RMD الخاص بك قبل نهاية السنة. في ظروف نادرة، قد تتنازل مصلحة الضرائب عن هذه العقوبة إذا أظهرت سببًا معقولًا وقمت بتصحيح الخطأ بسرعة.

الخلاصة

تبدأ التزاماتك بالسحب من معظم حسابات التقاعد عند عمر 72 )أو 73 بموجب SECURE 2.0(. يعتمد المبلغ على رصيد حسابك وعوامل العمر المتوقع التي تنشرها مصلحة الضرائب. في حين أن حساب RMD الخاص بك بسيط—ابحث عن عمرك في الجدول، احصل على رصيد حسابك، اقسم، وابدأ بالسحب—تزداد التعقيدات مع وجود حسابات متعددة، ووضع الزوج/ة، وخاصة IRA الموروثة.

الحصول على إرشاد مهني من مستشار ضرائب أو محترف مالي يفهم تخطيط دخل التقاعد يساعدك على الالتزام بالمواعيد النهائية، وتقليل الأثر الضريبي، وتجنب العقوبات المكلفة. نظرًا للمخاطر والأهمية، فإن استشارة خبير غالبًا ما تدر عليك فوائد تفوق تكلفتها بكثير.