التقاعد المبكر بشروطك الخاصة: ما هو 72(t) وكيف يمكن أن يساعدك في الوصول إلى 401(k) مبكرًا؟

لنفترض أنك تبلغ من العمر 50 عامًا، وتواجه حياة مليئة بالتحديات — ربما تضطرك المشاكل الصحية إلى التوقف عن العمل، أو تتطلب مسؤوليات الأسرة انتباهك. لقد قمت على مدى السنوات بتوفير مئات الآلاف في حسابات 401(k) و IRA الخاصة بك، لكن لمس تلك الأموال قبل سن 59½ عادةً ما يعني مواجهة غرامة سحب مبكر قاسية بنسبة 10% بالإضافة إلى ضرائب الدخل. يبدو الأمر وكأنه فخ، أليس كذلك؟ هنا يأتي دور قاعدة 72(t).

شرح قاعدة 72(t): بوابتك للسحب المبكر بدون غرامة

ما هي قاعدة 72(t) في الواقع؟ إنها بند في قسم قانون الضرائب الداخلي رقم 72(t) يسمح للأشخاص تحت سن 59½ بتجنب غرامة السحب المبكر القياسية بنسبة 10% — ولكن فقط إذا اتبعوا قواعد محددة جدًا. يحدث السحر من خلال شيء يسمى المدفوعات الدورية المعادلة بشكل كبير، أو SEPPs.

المتطلب الرئيسي: يجب أن تلتزم بأخذ توزيعات لمدة لا تقل عن خمس سنوات (أو حتى تصل إلى سن 59½، أيهما أطول)، ويجب أن تلتزم بجدول دفع صارم. إذا خالفت ذلك، ستدين بأثر رجعي بتلك الغرامة البالغة 10% بالإضافة إلى الفوائد. لا مرونة. لا سحوبات إضافية. لا إضافة مساهمات جديدة بمجرد أن تبدأ.

من يمكنه استخدام قاعدة 72(t) فعليًا؟

يجب أن تكون تحت سن 59½ — هذا هو الحد الأدنى. حسابات التقاعد المؤهلة لديك تشمل:

• خطط 401(k)
• خطط 403(b) و 457(b)
• خطط التوفير التقاعدي (TSPs)
• حسابات IRA التقليدية و Roth

إذا كنت بالفعل في أو تجاوزت سن 59½، فإن هذه الثغرة لا تنطبق عليك — يمكنك السحب بدون غرامة بالفعل.

طرق الحساب الثلاثة: أيها يفوز؟

هنا تصبح الأمور حسابية. تقدم مصلحة الضرائب ثلاث طرق معتمدة لحساب المبلغ السنوي الذي ستتلقاه، جميعها تعتمد على متوسط العمر المتوقع وفقًا لجدول وفيات مصلحة الضرائب:

طريقة الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (RMD)

الأبسط: قسّم رصيد حسابك على متوسط العمر المتوقع المتبقي لديك. المشكلة؟ يتغير المبلغ سنويًا لأنك تعيد الحساب بناءً على رصيدك الجديد ومتوسط العمر المتوقع المحدث. عادةً ما تنتج هذه الطريقة أصغر المدفوعات.

طريقة التقسيط (Amortization)

تحسب دفعة سنوية ثابتة من خلال توزيع رصيد حسابك على متوسط العمر المتوقع، باستخدام معدل فائدة “معقول” (لا يتجاوز 5% أو 120% من معدل الفائدة الوسيط الفيدرالي، أيهما أعلى). تحصل على نفس المبلغ كل عام، وغالبًا ما يكون الأكبر بين الطرق الثلاث.

طريقة المعاش (Annuitization)

فكر في هذا كنهج متوسط. تقسم رصيد حسابك على “عامل المعاش” المستمد من جداول وفيات مصلحة الضرائب ومعدلات فائدة معقولة. تظل مدفوعاتك السنوية ثابتة، وعادةً تقع بين مبالغ RMD والتقسيط.

تحليل واقعي

تخيل هذا: أنت تبلغ من العمر 55 عامًا ورصيد حساب 401(k) الخاص بك هو 500,000 دولار، وتتوقع نموًا سنويًا بنسبة 8%، ومعدل توزيع معقول 5%. إليك ما تقدمه كل طريقة سنويًا:

• طريقة RMD: 15,823 دولار (تتغير سنويًا)
• طريقة التقسيط: 31,807 دولار (ثابت)
• طريقة المعاش: 31,428 دولار (ثابت)

الفرق بين طريقة RMD والتقسيط كبير — تقريبًا الضعف. اختيارك يعتمد على مدى الحاجة إلى السيولة مقابل مدى رغبتك في أن يدوم مدخراتك.

قاعدة 72(t) مقابل قاعدة 55: متى يهم كل منهما؟

قبل الالتزام بخطة سحب 72(t)، فكر في قاعدة 55، التي غالبًا ما تُغفل ولكنها أبسط. إذا تركت أو فقدت وظيفتك خلال أو بعد السنة التقويمية التي بلغت فيها 55، يمكنك البدء في السحب من حساب 401(k) الخاص بك بدون غرامة 10% — الضرائب لا تزال مطلوبة، لكن بدون غرامة. المشكلة: قاعدة 55 لا تنطبق على حسابات IRA أو حسابات مماثلة.

قاعدة 72(t) تفوز إذا كنت أقل من 55 أو بحاجة إلى الوصول إلى أموال IRA. قاعدة 55 تفوز إذا كنت تبلغ 55+، وتركت وظيفتك، وتحتاج فقط إلى أموال 401(k). كل واحدة لها مجالها.

المخاطر الحقيقية التي تحتاج إلى فهمها

إليك ما يجعل قاعدة 72(t) محفوفة بالمخاطر: أنت في الأساس تراهن على ألا تعيش طويلاً بما يكفي لإنفاق أموالك. أنت تسحب من حسابك قبل أن “يجب” عليك، مما يعني خسارة سنوات من النمو المعفي من الضرائب. أنت أيضًا مقيد بالدفع الذي لا يمكنك تعديله، وتتوقف عن المساهمة في الحساب بمجرد أن تبدأ بالسحب.

بالإضافة إلى ذلك، لا تزال مدينًا بالضرائب على كل دولار تسحبه. لذلك، إذا كنت في شريحة ضرائب بنسبة 24% وتأخذ 30,000 دولار سنويًا، فإنك في الواقع تتلقى حوالي 22,800 دولار بعد الضرائب.

استثناءات الغرامة الأخرى التي يجب معرفتها

إذا شعرت أن قاعدة 72(t) صارمة جدًا، تقدم مصلحة الضرائب استثناءات أخرى من غرامة 10%:

• نفقات الولادة أو التبني (حتى 5,000 دولار لكل طفل)
• صعوبة الإساءة المنزلية (حتى 10,000 دولار أو 50% من الرصيد، أيهما أقل)
• العجز الكلي والدائم
• نفقات طبية غير معوضة تتجاوز 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل

هناك أيضًا خيار قرض 401(k) — اقترض من نفسك وسدد مع الفائدة — لكن يجب أن تسدده إذا تركت وظيفتك، وغالبًا ما تتراوح معدلات الفائدة بين 1-2 نقطة مئوية فوق سعر الفائدة الرئيسي الحالي.

هل يجب عليك فعل ذلك فعلاً؟

قاعدة 72(t) ليست قرارًا عشوائيًا. إنها أداة التزام مصممة لحالات محددة: التقاعد الطبي المبكر، التحولات المهنية، أو الحالات التي لديك فيها مدخرات كبيرة وتحتاج حقًا إلى الوصول إليها قبل سن 59½. إذا كانت لديك خيارات أخرى — معاشات صاحب العمل، صناديق طوارئ كافية، عمل جزئي — استكشفها أولاً. ولكن إذا كنت تواجه صعوبة حقيقية ولديك المدخرات لدعم ذلك، فإن فهم ما هي قاعدة 72(t) قد يكون طوق نجاة لك لتجنب الغرامات غير الضرورية خلال سنوات حاسمة.