فهم التزامات ضريبة العمل الحر: دليل للعاملين المستقلين

من يحتاج إلى دفع ضريبة العمل الحر؟

إذا حققت أكثر من $400 من دخل العمل الحر خلال سنة الضرائب، فمطلوب منك المساهمة في ضريبة العمل الحر. بالنسبة لموظفي الكنيسة، الحد الأقصى هو 108.28 دولار. تحت هذه المبالغ، عادةً لن تكون مدينًا بهذه الضريبة. ومع ذلك، قد يغير ظروف معينة هذا المطلب، لذلك يُنصح باستشارة مختص ضرائب قبل التقديم.

هدف وهيكل ضريبة العمل الحر

تمول ضريبة العمل الحر برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية — مساهمات يشارك فيها الموظفون التقليديون بنظام W-2 مع أصحاب العمل. كمتعاقد مستقل، أو مالك فردي، أو عضو في شراكة، تتحمل العبء الكامل. الجانب الإيجابي: يمكنك خصم 50% من إجمالي ضريبة العمل الحر الخاصة بك على النموذج Schedule 1، السطر 15 من إقرارك الفيدرالي، مما يقلل من مسؤوليتك الضريبية الإجمالية.

معدلات وعتبات ضريبة العمل الحر

تبلغ نسبة ضريبة العمل الحر لعام 2022 15.3%، مقسمة إلى مكونين:

• مساهمة الضمان الاجتماعي: 12.4% على ما يصل إلى 147,000 دولار من الأرباح الصافية، الأجور، والإكراميات
• مساهمة الرعاية الصحية (Medicare): 2.9% على جميع الأرباح
• ضريبة الرعاية الصحية الإضافية (Additional Medicare tax): 0.9% على الأرباح التي تتجاوز 200,000 دولار للأفراد (، و250,000 دولار للمتزوجين تقديمًا مشتركًا، و125,000 دولار للمتزوجين تقديمًا منفصلًا)

كيفية حساب مسؤوليتك عن ضريبة العمل الحر

عملية الحساب أكثر ملاءمة مما يوحي به المعدل الرئيسي، حيث أن 92.35% فقط من أرباحك الصافية من العمل الحر تشكل أساس ضريبتك.

مثال خطوة بخطوة لمقدم طلب فردي بدخل صافي من العمل الحر قدره 50,000 دولار:

ابدأ بتحديد قاعدة الضرائب: 50,000 × 92.35% = 46,175 دولار

ثم اضرب في المعدل المجمّع: 46,175 × 15.3% = 7,064.78 دولار

في هذا السيناريو، لا تنطبق ضريبة الرعاية الصحية الإضافية لأن الأرباح أقل من 200,000 دولار.

مثال على دخل أعلى: 325,000 دولار سنوي من أرباح العمل الحر

تتضمن التزاماتك الضريبية:

• ضريبة الضمان الاجتماعي: 12.4% على الحد الأقصى البالغ 147,000 دولار
• ضريبة الرعاية الصحية (Medicare): 2.9% على كامل المبلغ البالغ 325,000 دولار
• الرعاية الصحية الإضافية: 0.9% على 125,000 دولار (الجزء الذي يتجاوز عتبة 200,000 دولار)

استراتيجيات التقديم والخصم

استخدم النموذج Schedule SE لتوثيق حساب ضريبة العمل الحر — الدقة مهمة لأن إدارة الضمان الاجتماعي تعتمد على هذه المعلومات لتحديد مزاياك المستقبلية. العديد من برامج الضرائب للمستقلين تقوم بأتمتة هذا النموذج. بمجرد حساب الإجمالي، تذكر أن 50% منه يصبح مصروفًا قابلاً للخصم في إقرارك.

يجب على عمال الاقتصاد التشاركي، ورواد الأعمال الجانبيين، وأصحاب الأعمال أن يأخذوا ضريبة العمل الحر في الاعتبار عند التخطيط المالي. أرباحك الصافية — إجمالي الدخل ناقص النفقات التجارية المشروعة — تشكل أساس هذا الحساب. فهم هذه الالتزامات يساعدك على تجنب المفاجآت عند وقت الضرائب.