هل يجب دفع الضرائب على دخل Web3 داخل المملكة؟

كتابة: FinTax

مع تطور الويب 3 والعملات المشفرة، بدأ عدد متزايد من المستثمرين والممارسين يواجهون سؤالًا مهمًا: هل يجب دفع الضرائب على دخل الويب 3؟ هذا سؤال قانوني معقد، يتعلق بأنظمة الضرائب في مختلف المناطق، وطبيعة الدخل، وتبادل المعلومات الضريبية الدولية وغير ذلك من العوامل. تجمع هذه المقالة بين الأحكام الرئيسية لقانون الضرائب الصيني والوضع العملي لأعمال الويب 3، وتستعرض بإيجاز الالتزامات الضريبية ذات الصلة.

أولاً: دخل الويب 3 وأنظمة الضرائب في الصين

في الصين، يجب على الأفراد الإبلاغ عن الدخل الأجنبي ودفع الضرائب عليه بشكل تلقائي، وهذه نتيجة لا جدال فيها. من جهة، أنشأت بلادنا نظامًا قانونيًا متكاملًا نسبيًا لفرض الضرائب على الدخل الأجنبي، ومن جهة أخرى، أدى تطور آلية تبادل المعلومات الضريبية الدولية إلى جعل الدخل الأجنبي للأفراد المقيمين مكشوفًا بالكامل. منذ عام 1998، بدأت الصين في توضيح قواعد فرض الضرائب على دخل المقيمين من الخارج، وبنت على “تدابير الإدارة المؤقتة لتحصيل ضريبة الدخل الفردي على الدخل الأجنبي”، لتشكيل نظام ضريبي متكامل للدخل الأجنبي. في عام 2020، أصدرت مصلحة الضرائب العامة الإعلان رقم 3، الذي فصل نطاق الدخل الأجنبي وإجراءات التحصيل والإدارة. بحلول عام 2025، أصدرت مصلحة الضرائب العامة “تدابير إدارة التسوية والتصفية الشاملة لضريبة الدخل الفردي”، وأكدت مجددًا على ضرورة الإبلاغ بدقة وبشكل قانوني عن الدخل الأجنبي، وشددت الرقابة على الدخل الأجنبي، خاصة تتبع الدخل المتعلق بالعملات المشفرة والويب 3. مع استخدام البيانات الضخمة والتقنيات الذكية في الضرائب، أصبحت السلطات الضريبية قادرة على تحديد الدخل الأجنبي غير المبلغ عنه بدقة أكبر.

من منظور تبادل المعلومات الضريبية الدولية، أطلقت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في عام 2014 معيار التبادل التلقائي للمعلومات المالية المتعلقة بالضرائب، أي AEOI وCRS. يحل AEOI مسألة كيفية تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية، بينما يعالج CRS كيفية جمع المؤسسات المالية لهذه المعلومات وإرسالها. التزمت الصين في عام 2014 بالانضمام، وبدأت رسميًا في تبادل معلومات الحسابات المالية للأجانب منذ عام 2018. وفقًا لمتطلبات CRS، يمكن للسلطات الضريبية في الصين الآن الحصول على جميع المعلومات الرئيسية عن الصينيين المقيمين الذين يمتلكون حسابات مالية في الخارج، بما في ذلك الاسم، العنوان، رقم التعريف الضريبي، رصيد الحساب، الفوائد، الأرباح، عائدات نقل الأصول، وغيرها، وتشمل هذه المؤسسات جميع البنوك وشركات الوساطة والتأمينات والصناديق الائتمانية. حاليًا، حققت الصين التبادل التلقائي المنتظم مع أكثر من مئة دولة ومنطقة، بما فيها المملكة المتحدة وسنغافورة وسويسرا وغيرها من المراكز المالية الرئيسية، مما يوفر قاعدة بيانات مهمة للرقابة الضريبية ويساعد على تحديد الدخل الأجنبي غير المبلغ عنه بدقة أكبر.

ثانيًا: تحديد الهوية الضريبية ومعالجة أنواع مختلفة من دخل الويب 3

(1) تحديد الهوية الضريبية

النقطة الرئيسية في القانون الضريبي الصيني لتحديد ما إذا كان يجب الإبلاغ عن الدخل الأجنبي هي ما إذا كان الشخص يُعتبر مقيمًا ضريبيًا. وفقًا “للائحة تنفيذ قانون ضريبة الدخل الفردي”، طالما أن الشخص مقيم ضريبي في الصين، يجب عليه الإبلاغ عن جميع دخله، بما في ذلك الرواتب الخارجية، ودخل العمل، وأرباح الاستثمار وغيرها، ودفع الضرائب قانونيًا. هذا يعني أنه بغض النظر عما إذا كان دخل الويب 3 يأتي من رواتب مشاريع أجنبية أو من فوائد منصات DeFi أو مكافآت التعدين السائل، فقد يكون هناك التزام ضريبي.

يجب مراعاة معيار “الإقامة” ومعيار “عدد أيام الإقامة” لتحديد “المقيم الضريبي في الصين”:

1. الإقامة داخل الصين: وتعني أن الشخص يقيم بشكل معتاد في الصين بسبب العلاقات الأسرية أو الاقتصادية أو تسجيل الأسرة، حتى وإن كان يعمل أو يعيش في الخارج لفترات طويلة، طالما لم يتخل عن تسجيل الأسرة أو الروابط الأسرية، فقد يُعتبر مقيمًا.
2. الإقامة 183 يومًا في الصين: إذا أقام الشخص في الصين لمدة 183 يومًا خلال سنة ضريبية واحدة (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر)، حتى لو لم يكن لديه إقامة دائمة، يُعتبر مقيمًا ضريبيًا. بالنسبة للأغلبية الساحقة من المواطنين الصينيين الذين يعيشون ويعملون في الصين لفترات طويلة، فهم من حيث المبدأ يُعتبرون أشخاصًا مقيمين ويجب عليهم الإيفاء بالالتزامات الضريبية على الدخل العالمي (بما في ذلك الدخل الأجنبي) في الصين.

(2) معالجة أنواع مختلفة من دخل الويب 3

دخل الويب 3 متنوع في شكله، ولكن نظرًا لأن القانون الضريبي الصيني لم ينشئ تصنيفًا منفصلًا للأصول المشفرة، يجب تصنيفه وفقًا “لطبيعة الدخل” في النظام الضريبي الحالي. يمكن تقسيم دخل الويب 3 إلى عدة أنواع رئيسية، وكل نوع له معالجة ضريبية مختلفة:

1. دخل الرواتب: إذا كان الشخص يعمل في مشروع ويب 3 خارجي كدور تطوير أو إدارة وما إلى ذلك، ويتلقى USDT أو رموزًا عن طريق عنوان على السلسلة كراتب، يُعتبر هذا الدخل في الصين عادة “دخل رواتب وأجور” ويجب الإبلاغ عنه ودفع ضريبة الدخل الفردي عليه. إذا قام المشروع بخصم جزء من الضرائب مسبقًا، فقد يكون هناك أيضًا مسألة الخصم الضريبي.
2. أرباح DeFi: الفوائد من بروتوكولات DeFi أو مكافآت التعدين السائل وما إلى ذلك قد تُعتبر “دخل عمل” أو “دخل آخر”. إذا كان المشارك يغيّر استراتيجياته بشكل متكرر أو يقوم بعمليات تحكيم، فقد يُعتبر هذا الدخل ذا طبيعة تجارية أكثر، وستختلف المعالجة الضريبية تبعًا لذلك.
3. رموز التوزيع المجاني (Airdrop): عندما توزع مشاريع DAO رموزًا مجانية للمساهمين، غالبًا ما يُعتبر هذا “دخل عرضي” أو “دخل آخر”. نظرًا لتقلب سيولة الرموز وقيمتها السوقية، عادة ما تحتسب السلطات الضريبية قيمة الدخل الخاضع للضريبة بناءً على القيمة السوقية عند استلام الرموز. ثالثًا: كيفية الاستعداد الضريبي لدخل الويب 3

بالنسبة للعاملين في مجال الويب 3، فإن التعامل الإيجابي مع القضايا الضريبية والتخطيط الضريبي المسبق هو المفتاح لتجنب المخاطر المستقبلية. أولاً، يجب ضمان اكتمال تقارير الدخل، خاصة في مشاريع العملات المشفرة والويب 3 حيث تتسم طبيعة الدخل وتقلب قيمته بالتغير، ويجب تسجيل كل معاملة في الوقت المناسب عند حدوثها. ثانيًا، يجب فهم كيفية حساب والإبلاغ عن أنواع الدخل المختلفة، خاصة كيفية معالجة فترات قفل الرموز، وسعر الصرف، وقيد الخسائر. أخيرًا، يجب الحفاظ على التواصل مع الخبراء الضريبيين لضمان الحصول على إجابات مهنية للأسئلة الضريبية، وتجنب المخاطر الضريبية غير الضرورية بسبب نقص المعلومات أو سوء فهم السياسات الضريبية.

الخلاصة

مع تغير بيئة الرقابة الضريبية العالمية، أصبحت مسؤوليات العاملين والمستثمرين في الويب 3 أكثر وضوحًا. وعلى الرغم من أن معالجة الضرائب على الأصول المشفرة ودخل الويب 3 قد تختلف بين الدول والمناطق، إلا أنه لا يمكن تجاهل أن اتجاه الشفافية الضريبية العالمية جعل تتبع هذا الدخل أسهل بكثير. لذلك، يجب على العاملين في الويب 3 الاستعداد بنشاط، ومواكبة التغيرات الضريبية والاستجابة لها في الوقت المناسب، وطلب خدمات ضريبية احترافية استباقيًا، من أجل تعزيز الامتثال وتجنب المخاطر الضريبية المستقبلية.